Дата выставления счета-фактуры при эдо
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата выставления счета-фактуры при эдо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как организовать ЭДО с контрагентами
(Издательство "Главная книга", 2024)4.1. Датой направления Стороной электронного документа считается дата отправки файла электронного документа, указанная в Протоколе передачи электронного документа в системе ЭДО. Датой выставления электронного счета-фактуры является дата, которая указана в подтверждении оператора ЭДО о поступлении документа на сервер.
(Издательство "Главная книга", 2024)4.1. Датой направления Стороной электронного документа считается дата отправки файла электронного документа, указанная в Протоколе передачи электронного документа в системе ЭДО. Датой выставления электронного счета-фактуры является дата, которая указана в подтверждении оператора ЭДО о поступлении документа на сервер.
Статья: Тенденции развития налогового контроллинга в условиях цифровой экономики
(Шлычков Д.С., Родичева Ю.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2021, N 23)Дело в том, что в случае составления электронного документа существуют две даты: дата оформления счета-фактуры, отраженная в строке 1 счета-фактуры, и дата выставления счета-фактуры, то есть день, когда продавец направил счет-фактуру оператору электронного документооборота (ЭДО). Если организация, к примеру, реализовала товар в последний день II квартала, а оператор ЭДО получил счет-фактуру в первый день III квартала, то получится, что организация начислила налог раньше, чем выставила счет-фактуру. А покупатель получит электронный счет-фактуру в более поздний период, чем он фактически был выставлен. И хотя налоговая служба не видит здесь нарушений, есть риск, что ее сотрудники откажут компании в вычете налога на добавленную стоимость по такому "опоздавшему" документу [11].
(Шлычков Д.С., Родичева Ю.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2021, N 23)Дело в том, что в случае составления электронного документа существуют две даты: дата оформления счета-фактуры, отраженная в строке 1 счета-фактуры, и дата выставления счета-фактуры, то есть день, когда продавец направил счет-фактуру оператору электронного документооборота (ЭДО). Если организация, к примеру, реализовала товар в последний день II квартала, а оператор ЭДО получил счет-фактуру в первый день III квартала, то получится, что организация начислила налог раньше, чем выставила счет-фактуру. А покупатель получит электронный счет-фактуру в более поздний период, чем он фактически был выставлен. И хотя налоговая служба не видит здесь нарушений, есть риск, что ее сотрудники откажут компании в вычете налога на добавленную стоимость по такому "опоздавшему" документу [11].
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 05.02.2021 N 14н
(ред. от 12.01.2023)
"Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.03.2021 N 62737)Датой получения покупателем счета-фактуры в электронной форме считается дата направления покупателю Оператором электронного документооборота, заключившим договор с покупателем, выставленного счета-фактуры продавца, указанная в таком подтверждении.
(ред. от 12.01.2023)
"Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.03.2021 N 62737)Датой получения покупателем счета-фактуры в электронной форме считается дата направления покупателю Оператором электронного документооборота, заключившим договор с покупателем, выставленного счета-фактуры продавца, указанная в таком подтверждении.
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"10. Счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), подтверждения оператора электронного документооборота, извещения покупателей о получении счета-фактуры (в том числе корректировочного, исправленного) хранятся в хронологическом порядке соответственно по дате их выставления (составления, в том числе исправления, если счета-фактуры не подлежат направлению покупателю либо если направленные продавцом покупателю счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные) не получены покупателем) или получения за соответствующий налоговый период.
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"10. Счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), подтверждения оператора электронного документооборота, извещения покупателей о получении счета-фактуры (в том числе корректировочного, исправленного) хранятся в хронологическом порядке соответственно по дате их выставления (составления, в том числе исправления, если счета-фактуры не подлежат направлению покупателю либо если направленные продавцом покупателю счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные) не получены покупателем) или получения за соответствующий налоговый период.