ДебитОрская задолженность по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу ДебитОрская задолженность по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании задолженности по налогам безнадежной к взысканию. Налогоплательщик полагал, что налоговый орган утратил возможность для взыскания спорной задолженности, так как заявление уполномоченного органа о признании общества несостоятельным (банкротом) возвращено в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедуры банкротства. Суд отказал в удовлетворении требований общества. Суд указал, что прекращение производства по делу о банкротстве не может быть само по себе основанием для признания задолженности безнадежной, для применения подп. 4.3 п. 1 ст. 59 НК РФ необходимо учитывать общие условия, установленные п. 1 ст. 59 НК РФ, который предполагает существование юридических или фактических препятствий к реальному исполнению обязанности по уплате налогов. В данном случае установлено, что общество осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, платежеспособно и может исполнить обязанность по уплате налогов и страховых взносов. Платежеспособность налогоплательщика подтверждается наличием дебиторской задолженности, а также выпиской о движении денежных средств, в которой отражены уплата страховых взносов и НДФЛ, перечисление заработной платы и оплата контрагентами выполненных работ. Следовательно, не исчерпаны все возможности и средства взыскания недоимки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании задолженности по налогам безнадежной к взысканию. Налогоплательщик полагал, что налоговый орган утратил возможность для взыскания спорной задолженности, так как заявление уполномоченного органа о признании общества несостоятельным (банкротом) возвращено в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедуры банкротства. Суд отказал в удовлетворении требований общества. Суд указал, что прекращение производства по делу о банкротстве не может быть само по себе основанием для признания задолженности безнадежной, для применения подп. 4.3 п. 1 ст. 59 НК РФ необходимо учитывать общие условия, установленные п. 1 ст. 59 НК РФ, который предполагает существование юридических или фактических препятствий к реальному исполнению обязанности по уплате налогов. В данном случае установлено, что общество осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, платежеспособно и может исполнить обязанность по уплате налогов и страховых взносов. Платежеспособность налогоплательщика подтверждается наличием дебиторской задолженности, а также выпиской о движении денежных средств, в которой отражены уплата страховых взносов и НДФЛ, перечисление заработной платы и оплата контрагентами выполненных работ. Следовательно, не исчерпаны все возможности и средства взыскания недоимки.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 199.2 "Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов" УК РФ"Судами оставлено без внимания, что за данные действия А. уже привлечен к уголовной ответственности по ч. 4 ст. 159 УК РФ, поэтому в силу ч. 2 ст. 6 УК РФ он не может нести дважды уголовную ответственность за одно и то же деяние, при этом преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ, относится к налоговым преступлениям, данным преступлением причиняется вред бюджетной системе государства в виде неуплаты налогов, сборов и страховых взносов, путем сокрытия имущества, в том числе дебиторской задолженности, на которое может быть обращено взыскание для погашения недоимки по налогам и сборам, но которое в момент сокрытия не изымается из обладания собственника, поэтому самому собственнику такого имущества материальный вред не причиняется. Субъект данного преступления - специальный, индивидуальный предприниматель, собственник имущества, или иное должностное лицо, обладающее управленческими функциями в организации по распоряжению имуществом, и на которое возложена обязанность по уплате налогов и сборов."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как провести инвентаризацию расчетов с бюджетом
(КонсультантПлюс, 2025)Инвентаризацию расчетов с бюджетом рекомендуем проводить также на каждую отчетную дату. Это обеспечит достоверность показателей промежуточной бухгалтерской отчетности. При проведении добровольной инвентаризации проверьте дебиторскую и кредиторскую задолженность по тем налогам и страховым взносам, которые указаны в приказе руководителя о ее проведении.
(КонсультантПлюс, 2025)Инвентаризацию расчетов с бюджетом рекомендуем проводить также на каждую отчетную дату. Это обеспечит достоверность показателей промежуточной бухгалтерской отчетности. При проведении добровольной инвентаризации проверьте дебиторскую и кредиторскую задолженность по тем налогам и страховым взносам, которые указаны в приказе руководителя о ее проведении.
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать расходы на добровольное медицинское страхование (ДМС) и страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Страховую премию (взнос), уплачиваемую единовременно за весь период страхования или за его часть, учитывайте в составе дебиторской задолженности в качестве аванса (предоплаты) (п. п. 3, 16 ПБУ 10/99, Рекомендация Р-13/2011 КпР "Договор страхования у страхователя").
(КонсультантПлюс, 2025)Страховую премию (взнос), уплачиваемую единовременно за весь период страхования или за его часть, учитывайте в составе дебиторской задолженности в качестве аванса (предоплаты) (п. п. 3, 16 ПБУ 10/99, Рекомендация Р-13/2011 КпР "Договор страхования у страхователя").
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025)Для налогоплательщиков - страховых организаций, определяющих доходы и расходы по методу начисления по договорам страхования, сострахования, перестрахования, по которым сформированы страховые резервы, резерв сомнительных долгов по дебиторской задолженности, связанной с уплатой страховых премий (взносов), не формируется.
(ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025)Для налогоплательщиков - страховых организаций, определяющих доходы и расходы по методу начисления по договорам страхования, сострахования, перестрахования, по которым сформированы страховые резервы, резерв сомнительных долгов по дебиторской задолженности, связанной с уплатой страховых премий (взносов), не формируется.