Декларация 3-НДФЛ при получении дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация 3-НДФЛ при получении дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.03.2023 N 13АП-4248/2023 по делу N А56-90093/2021/тр.5
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования кредиторов: О включении в реестр требований кредиторов требования, не обеспеченного залогом имущества должника.
Обстоятельства: Кредитор основывает свои требования на неисполнении должником обязательств по возврату заемных денежных средств и уплате процентов, при этом доказательства наличия финансовой возможности для выдачи займа кредитором не представлены.
Решение: Отказано.Апелляционный суд поддерживает выводы суда первой инстанции о том, что представленные документы, в том числе выписки по счетам, свидетельствуют о расходовании денежных средств на покупку товаров, оплату коммунальных услуг, то есть на текущие нужды, и не подтверждают реальной финансовой возможности Гыдея Н.В. предоставить 11.10.2019 займ должнику. Суд апелляционной инстанции также принимает во внимание отсутствие справок о доходах кредитора по форме 3-НДФЛ. При этом доводы Гыдея Н.В. о получении строительной компанией доходов в 2018 и 2019 годах, в которой он являлся учредителем и директором, сами по себе не свидетельствуют о распределении прибыли и получении Гыдеем Н.В. дивидендов.
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования кредиторов: О включении в реестр требований кредиторов требования, не обеспеченного залогом имущества должника.
Обстоятельства: Кредитор основывает свои требования на неисполнении должником обязательств по возврату заемных денежных средств и уплате процентов, при этом доказательства наличия финансовой возможности для выдачи займа кредитором не представлены.
Решение: Отказано.Апелляционный суд поддерживает выводы суда первой инстанции о том, что представленные документы, в том числе выписки по счетам, свидетельствуют о расходовании денежных средств на покупку товаров, оплату коммунальных услуг, то есть на текущие нужды, и не подтверждают реальной финансовой возможности Гыдея Н.В. предоставить 11.10.2019 займ должнику. Суд апелляционной инстанции также принимает во внимание отсутствие справок о доходах кредитора по форме 3-НДФЛ. При этом доводы Гыдея Н.В. о получении строительной компанией доходов в 2018 и 2019 годах, в которой он являлся учредителем и директором, сами по себе не свидетельствуют о распределении прибыли и получении Гыдеем Н.В. дивидендов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с дивидендов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Физическое лицо, получившее дивиденды от иностранной организации непосредственно, должно представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. В общем случае декларация должна быть представлена не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (п. 7 ст. 6.1, пп. 3 п. 1, п. п. 2 - 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Физическое лицо, получившее дивиденды от иностранной организации непосредственно, должно представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. В общем случае декларация должна быть представлена не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (п. 7 ст. 6.1, пп. 3 п. 1, п. п. 2 - 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если дивиденды вы получили от иностранной компании, то сами должны рассчитать и заплатить НДФЛ, а также подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Исключение составляют случаи, когда дивиденды по ценным бумагам поступают на счет брокера (доверительного управляющего) или депозитария. В таких случаях исчисление, удержание и уплата НДФЛ - это обязанность налогового агента, которым является лицо, на чей счет поступили дивиденды (пп. 1 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 2 ст. 214, пп. 3 п. 1, п. п. 2, 3, 4 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если дивиденды вы получили от иностранной компании, то сами должны рассчитать и заплатить НДФЛ, а также подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Исключение составляют случаи, когда дивиденды по ценным бумагам поступают на счет брокера (доверительного управляющего) или депозитария. В таких случаях исчисление, удержание и уплата НДФЛ - это обязанность налогового агента, которым является лицо, на чей счет поступили дивиденды (пп. 1 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 2 ст. 214, пп. 3 п. 1, п. п. 2, 3, 4 ст. 228 НК РФ).
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 19.11.2003 N ГКПИ2003-891
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Приказа МНС РФ от 24.10.2002 N БГ-3-04/592 в части утверждения формы Приложения И к декларации по налогу на доходы физических лиц за 2002 г. по форме 3-НДФЛ>В названных случаях при заполнении декларации по форме N 3-НДФЛ физическое лицо, получившее доход от налогового агента в виде дивидендов, указывает в ней сумму облагаемого дохода (представляющую собой сумму, уменьшенную налоговым агентом в соответствии со статьей 275 Кодекса) и сумму налога, отраженные налоговым агентом в разделе 4 "Дивиденды" формы 2-НДФЛ (справки о доходах физического лица за 2002 год).
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Приказа МНС РФ от 24.10.2002 N БГ-3-04/592 в части утверждения формы Приложения И к декларации по налогу на доходы физических лиц за 2002 г. по форме 3-НДФЛ>В названных случаях при заполнении декларации по форме N 3-НДФЛ физическое лицо, получившее доход от налогового агента в виде дивидендов, указывает в ней сумму облагаемого дохода (представляющую собой сумму, уменьшенную налоговым агентом в соответствии со статьей 275 Кодекса) и сумму налога, отраженные налоговым агентом в разделе 4 "Дивиденды" формы 2-НДФЛ (справки о доходах физического лица за 2002 год).
Определение Верховного Суда РФ от 20.01.2004 N КАС03-640
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 19.11.2003 N ГКПИ2003-891, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим Приказа МНС РФ от 24.10.2002 N БГ-3-04/592 в части утверждения формы Приложения И к декларации по налогу на доходы физических лиц за 2002 г. по форме 3-НДФЛ>Приказом от 24 октября 2002 г. N БГ-3-04/592, изданным Министерством Российской Федерации по налогам и сборам по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации, утверждены формы деклараций по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ и N 4-НДФЛ и Инструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц. В Приложении И к декларации по налогу на доходы физических лиц за 2002 г. по форме 3-НДФЛ (далее - Приложение И) изложен порядок расчета налоговой базы и налога на доходы физических лиц, полученных в виде дивидендов. В соответствии с пунктом 1.2 этого Приложения И сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется путем умножения дивидендов (п. 1.1) на ставку налога (6 процентов).
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 19.11.2003 N ГКПИ2003-891, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим Приказа МНС РФ от 24.10.2002 N БГ-3-04/592 в части утверждения формы Приложения И к декларации по налогу на доходы физических лиц за 2002 г. по форме 3-НДФЛ>Приказом от 24 октября 2002 г. N БГ-3-04/592, изданным Министерством Российской Федерации по налогам и сборам по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации, утверждены формы деклараций по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ и N 4-НДФЛ и Инструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц. В Приложении И к декларации по налогу на доходы физических лиц за 2002 г. по форме 3-НДФЛ (далее - Приложение И) изложен порядок расчета налоговой базы и налога на доходы физических лиц, полученных в виде дивидендов. В соответствии с пунктом 1.2 этого Приложения И сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется путем умножения дивидендов (п. 1.1) на ставку налога (6 процентов).
Вопрос: Какие документы физическое лицо должно представить вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ, чтобы подтвердить выплату дивидендов и удержание налога с дохода в иностранном государстве?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физлицо (резидент РФ) - участник иностранного юридического лица, зарегистрированного в ЕАЭС, получило дивиденды. Иностранная организация при выплате дивидендов удержала НДФЛ по ставке 10%.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физлицо (резидент РФ) - участник иностранного юридического лица, зарегистрированного в ЕАЭС, получило дивиденды. Иностранная организация при выплате дивидендов удержала НДФЛ по ставке 10%.
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Как видим, в списке есть и такие доходы, по которым выплатившая их организация - не налоговый агент или агентом является банк. Так что налоговому агенту вряд ли придется суммировать налоговые базы по разным пассивным доходам в течение года. Чаще он будет складывать доходы одного вида - например, выплаты по дивидендам или стоимость выданных подарков.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Как видим, в списке есть и такие доходы, по которым выплатившая их организация - не налоговый агент или агентом является банк. Так что налоговому агенту вряд ли придется суммировать налоговые базы по разным пассивным доходам в течение года. Чаще он будет складывать доходы одного вида - например, выплаты по дивидендам или стоимость выданных подарков.
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Индивидуальные предприниматели, получающие доходы в виде дивидендов, процентных доходов по вкладам в банках, сумм экономии на процентах по заемным средствам в части превышения установленных размеров и других, облагаемых по ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ, также представляют декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, если налог не был удержан источником этих доходов (ст. 216, п. 1 ст. 229, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Индивидуальные предприниматели, получающие доходы в виде дивидендов, процентных доходов по вкладам в банках, сумм экономии на процентах по заемным средствам в части превышения установленных размеров и других, облагаемых по ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ, также представляют декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, если налог не был удержан источником этих доходов (ст. 216, п. 1 ст. 229, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Ситуация: Сколько действует справка о доходах и суммах налога физического лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)для получения по новому месту работы стандартных налоговых вычетов на детей, так как они предоставляются только до месяца, в котором ваши доходы (за исключением дивидендов, полученных физлицами - налоговыми резидентами РФ) за текущий календарный год, облагаемые НДФЛ по основной прогрессивной ставке НДФЛ, не превысили 450 000 руб.;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)для получения по новому месту работы стандартных налоговых вычетов на детей, так как они предоставляются только до месяца, в котором ваши доходы (за исключением дивидендов, полученных физлицами - налоговыми резидентами РФ) за текущий календарный год, облагаемые НДФЛ по основной прогрессивной ставке НДФЛ, не превысили 450 000 руб.;