Декларация 3-ндфл за 2016 год подана в 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация 3-ндфл за 2016 год подана в 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 18.09.2024 N 38-КАД24-3-К1
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) Транспортный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ, транспортному налогу; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на то, что налогоплательщик не исполнил требования налогового органа об уплате налогов.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судом не была установлена сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества; также суд не определил размер НДФЛ, подлежащего взысканию за конкретный период, с учетом особенностей применения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ.В 2020 г. указанная квартира реализована Авдеевой Т.П. по договору купли-продажи от 9 апреля 2020 г. за 3 200 000 руб. Дата регистрации перехода права собственности 10 апреля 2020 г.
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) Транспортный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ, транспортному налогу; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на то, что налогоплательщик не исполнил требования налогового органа об уплате налогов.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судом не была установлена сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества; также суд не определил размер НДФЛ, подлежащего взысканию за конкретный период, с учетом особенностей применения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ.В 2020 г. указанная квартира реализована Авдеевой Т.П. по договору купли-продажи от 9 апреля 2020 г. за 3 200 000 руб. Дата регистрации перехода права собственности 10 апреля 2020 г.
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 18.12.2024 N 19-КАД24-11-К5
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец указывает, что основанием для привлечения истца к ответственности послужила неуплата НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находящегося у него в собственности менее трех лет.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку действующее законодательство не исключает возможности при определении размера НДФЛ исходить из рыночной стоимости реализованного имущества, в связи с чем судами при вынесении обжалуемых судебных актов допущены существенные нарушения норм материального и процессуального права.29 июля 2021 г. Блаватным А.В. представлена уточненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2020 год и дополнительные пояснения, согласно которым в 2019 году им были реализованы объекты недвижимости, являющиеся вспомогательными по отношению к земельному участку, при этом минимальный срок владения этими объектами следует исчислять с даты государственной регистрации договора уступки прав и обязанностей по договору аренды земельного участка от 16 мая 2016 г.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец указывает, что основанием для привлечения истца к ответственности послужила неуплата НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находящегося у него в собственности менее трех лет.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку действующее законодательство не исключает возможности при определении размера НДФЛ исходить из рыночной стоимости реализованного имущества, в связи с чем судами при вынесении обжалуемых судебных актов допущены существенные нарушения норм материального и процессуального права.29 июля 2021 г. Блаватным А.В. представлена уточненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2020 год и дополнительные пояснения, согласно которым в 2019 году им были реализованы объекты недвижимости, являющиеся вспомогательными по отношению к земельному участку, при этом минимальный срок владения этими объектами следует исчислять с даты государственной регистрации договора уступки прав и обязанностей по договору аренды земельного участка от 16 мая 2016 г.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли в 2020 году подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета на обучение ребенка за 2016 год?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6
Статья: С получением НДФЛ-вычетов за 2016 год следует поторопиться
("Главная книга", 2019, N 23)Получается, что декларацию 3-НДФЛ за 2016 г. с заявленными в ней вычетами надо подать не позднее 31 декабря 2019 г. В 2020 г. ее подавать уже нет смысла, так как НДФЛ за 2016 г. ИФНС вернуть не сможет, поскольку будет нарушен 3-летний период со дня уплаты налога. А вот для подачи деклараций за 2017 и 2018 гг. еще есть время.
("Главная книга", 2019, N 23)Получается, что декларацию 3-НДФЛ за 2016 г. с заявленными в ней вычетами надо подать не позднее 31 декабря 2019 г. В 2020 г. ее подавать уже нет смысла, так как НДФЛ за 2016 г. ИФНС вернуть не сможет, поскольку будет нарушен 3-летний период со дня уплаты налога. А вот для подачи деклараций за 2017 и 2018 гг. еще есть время.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 27.01.2020 N ЕД-7-1/48@
(ред. от 21.12.2020)
"О внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@, от 02.12.2019 N ММВ-7-1/609@ и об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год"Код 2010 - указывается общее количество налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2016 - 2018 гг., представленных в 2020 году, и деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2019 года, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), проверенных посредством проведения в отчетном периоде камеральной налоговой проверки.
(ред. от 21.12.2020)
"О внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@, от 02.12.2019 N ММВ-7-1/609@ и об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год"Код 2010 - указывается общее количество налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2016 - 2018 гг., представленных в 2020 году, и деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2019 года, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), проверенных посредством проведения в отчетном периоде камеральной налоговой проверки.
Приказ ФНС России от 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@
(ред. от 21.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год"Код 2010 - указывается общее количество налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2016 - 2018 гг., представленных в 2020 году, и деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2019 года, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), проверенных посредством проведения в отчетном периоде камеральной налоговой проверки.
(ред. от 21.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год"Код 2010 - указывается общее количество налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2016 - 2018 гг., представленных в 2020 году, и деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2019 года, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), проверенных посредством проведения в отчетном периоде камеральной налоговой проверки.
Вопрос: О предоставлении пенсионеру социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если оплата произведена в 2015 и 2016 гг.
(Письмо Минфина России от 07.09.2020 N 03-04-05/78377)Вопрос: Для оформления в 2020 г. пенсионеру налогового вычета на обучение ребенка, в случае если квитанции об оплате обучения - от 2015 и 2016 гг., можно ли заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г., указав общую сумму для вычета за 2015 и 2016 гг.? Надо ли прикладывать справку по форме 2-НДФЛ за 2015 г.?
(Письмо Минфина России от 07.09.2020 N 03-04-05/78377)Вопрос: Для оформления в 2020 г. пенсионеру налогового вычета на обучение ребенка, в случае если квитанции об оплате обучения - от 2015 и 2016 гг., можно ли заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г., указав общую сумму для вычета за 2015 и 2016 гг.? Надо ли прикладывать справку по форме 2-НДФЛ за 2015 г.?
Статья: Тайм-аут в бизнесе: какую отчетность сдавать
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 4)Декларация 3-НДФЛ <27> (сдают только предприниматели)
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 4)Декларация 3-НДФЛ <27> (сдают только предприниматели)
Вопрос: Физическим лицом приобретена квартира, право собственности на которую получено 02.06.2016. В 2020 г. планируется ее продажа. Обязано ли физическое лицо исчислить НДФЛ при продаже (представить декларацию по форме 3-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Физическим лицом приобретена квартира, право собственности на которую получено 02.06.2016. В 2020 г. планируется ее продажа. Обязано ли физическое лицо исчислить НДФЛ при продаже (представить декларацию по форме 3-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Физическим лицом приобретена квартира, право собственности на которую получено 02.06.2016. В 2020 г. планируется ее продажа. Обязано ли физическое лицо исчислить НДФЛ при продаже (представить декларацию по форме 3-НДФЛ)?
Вопрос: В октябре 2020 г. физлицо продало жилой дом, находившийся в собственности 7 лет, и земельный участок, на котором он стоит, находившийся в собственности 1 год. Нужно ли представлять налоговую декларацию за 2020 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: В октябре 2020 г. физлицо продало жилой дом, находившийся в собственности 7 лет, и земельный участок, на котором он стоит, находившийся в собственности 1 год. Нужно ли представлять налоговую декларацию за 2020 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: В октябре 2020 г. физлицо продало жилой дом, находившийся в собственности 7 лет, и земельный участок, на котором он стоит, находившийся в собственности 1 год. Нужно ли представлять налоговую декларацию за 2020 г.?
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется контролирующим лицом не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (пункт 1 статьи 229 НК РФ, Письма Минфина России от 27.12.2016 N 03-12-12/2/78293, от 24.08.2018 N 03-04-05/60511). Иначе говоря, контролирующее лицо в отношении дохода, датой фактического получения которого будет являться, например, 31.12.2019, должно представить декларацию не позднее 30.04.2020.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется контролирующим лицом не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (пункт 1 статьи 229 НК РФ, Письма Минфина России от 27.12.2016 N 03-12-12/2/78293, от 24.08.2018 N 03-04-05/60511). Иначе говоря, контролирующее лицо в отношении дохода, датой фактического получения которого будет являться, например, 31.12.2019, должно представить декларацию не позднее 30.04.2020.
Вопрос: Физическое лицо в 2019 году продало недвижимое имущество, которым владело более трех лет. Должно ли оно представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, указав в ней полученный доход как не облагаемый налогом?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Поэтому, как разъясняют чиновники, если доход от продажи недвижимого имущества не подлежит обложению НДФЛ, налогоплательщик вправе не представлять декларацию по форме 3-НДФЛ по такому доходу, если нет иных доходов, подлежащих декларированию (Письма Минфина РФ от 17.02.2020 N 03-04-05/10636, от 12.07.2019 N 03-04-05/51727, от 24.02.2016 N 03-04-05/10118).
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Поэтому, как разъясняют чиновники, если доход от продажи недвижимого имущества не подлежит обложению НДФЛ, налогоплательщик вправе не представлять декларацию по форме 3-НДФЛ по такому доходу, если нет иных доходов, подлежащих декларированию (Письма Минфина РФ от 17.02.2020 N 03-04-05/10636, от 12.07.2019 N 03-04-05/51727, от 24.02.2016 N 03-04-05/10118).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.02.2022 N 03-04-09/6801 <О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ супруге в отношении расходов на приобретение объектов недвижимого имущества при отсутствии в налоговом периоде доходов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 5)Если жилье куплено давно и вычет не был использован, то право на вычет "не пропадает". Можно подать декларацию 3-НДФЛ за три последних года. Например, если гражданин купил квартиру в 2016 году, а оформить вычет решил в 2022 году, то он может вернуть себе НДФЛ за 2021, 2020 и 2019 годы.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 5)Если жилье куплено давно и вычет не был использован, то право на вычет "не пропадает". Можно подать декларацию 3-НДФЛ за три последних года. Например, если гражданин купил квартиру в 2016 году, а оформить вычет решил в 2022 году, то он может вернуть себе НДФЛ за 2021, 2020 и 2019 годы.
Вопрос: Какие листы необходимо заполнить в декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры, которая находилась в собственности меньше трех лет?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Расчет к Приложению 1 налоговой декларации (при продаже недвижимости, приобретенной после 01.01.2016).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Расчет к Приложению 1 налоговой декларации (при продаже недвижимости, приобретенной после 01.01.2016).