Декларация 3-ндфл за 2019 год налоговый вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация 3-ндфл за 2019 год налоговый вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 13.04.2022 N 33-2678/2022
Категория спора: Продажа недвижимости.
Требования продавца: О признании договора недействительным.
Обстоятельства: Истец указал, что договор является мнимым, исполнен формально, денежные средства ответчиком не передавались.
Решение: Отказано.По результатам камеральной налоговой проверки первичной налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 год, ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение о привлечении ЧЛВ к ответственности за совершение налогового правонарушения N <...>, которым установлено нарушение ЧЛВ норм налогового законодательства, а именно пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации, выражающееся в занижений налоговой базы и завышении суммы вычетов, предусмотренных статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц за 2019 год.
Категория спора: Продажа недвижимости.
Требования продавца: О признании договора недействительным.
Обстоятельства: Истец указал, что договор является мнимым, исполнен формально, денежные средства ответчиком не передавались.
Решение: Отказано.По результатам камеральной налоговой проверки первичной налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 год, ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение о привлечении ЧЛВ к ответственности за совершение налогового правонарушения N <...>, которым установлено нарушение ЧЛВ норм налогового законодательства, а именно пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации, выражающееся в занижений налоговой базы и завышении суммы вычетов, предусмотренных статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц за 2019 год.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.05.2022 N 15АП-6111/2022, 15АП-6596/2022 по делу N А53-15985/2020
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требования в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Ссылка кредитора на договор займа от 03.08.2019, согласно которого Павличенко Ольга Петровна предоставила Оверченко В.А. займ в сумме 2 600 000 руб. под 8% годовых, на срок не позднее 03.08.2021, также отклоняется судом апелляционной инстанции, поскольку не предоставлены доказательства фактического получения указанных денежных средств, также как и доказательства наличия финансовой возможности у Павличенко О.И. предоставления займа. Так, согласно представленной в материалы дела копии налоговой декларации за 2018 год - форма 3-НДФЛ (т. 1, л.д. 102-104), совокупный доход составил 5 800 660 руб., сумма налоговых вычетов - 5 723100 руб. (сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе). Таким образом, налогооблагаемая база для исчисления налога составила 77560 рублей, общая сумма налога, исчисленная к уплате - 10083 руб.
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требования в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Ссылка кредитора на договор займа от 03.08.2019, согласно которого Павличенко Ольга Петровна предоставила Оверченко В.А. займ в сумме 2 600 000 руб. под 8% годовых, на срок не позднее 03.08.2021, также отклоняется судом апелляционной инстанции, поскольку не предоставлены доказательства фактического получения указанных денежных средств, также как и доказательства наличия финансовой возможности у Павличенко О.И. предоставления займа. Так, согласно представленной в материалы дела копии налоговой декларации за 2018 год - форма 3-НДФЛ (т. 1, л.д. 102-104), совокупный доход составил 5 800 660 руб., сумма налоговых вычетов - 5 723100 руб. (сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе). Таким образом, налогооблагаемая база для исчисления налога составила 77560 рублей, общая сумма налога, исчисленная к уплате - 10083 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 16)Нет. Если вы хотите получить вычет типа "А" за все годы, то нужно подать уточненную 3-НДФЛ за 2020 г. (если только по первичной декларации за 2020 г. вам не вернули весь уплаченный в этом году НДФЛ) и первичные декларации за 2019 и 2021 гг. Ведь инвестиционные вычеты на следующий год не переносятся <14>. То есть получить вычет в сумме средств, внесенных на ИИС, можно только за тот год, когда счет был пополнен. Поэтому, даже если общая сумма, внесенная вами на ИИС за все 3 года, не превышает 400 000 руб., получить вычет по одной декларации не выйдет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 16)Нет. Если вы хотите получить вычет типа "А" за все годы, то нужно подать уточненную 3-НДФЛ за 2020 г. (если только по первичной декларации за 2020 г. вам не вернули весь уплаченный в этом году НДФЛ) и первичные декларации за 2019 и 2021 гг. Ведь инвестиционные вычеты на следующий год не переносятся <14>. То есть получить вычет в сумме средств, внесенных на ИИС, можно только за тот год, когда счет был пополнен. Поэтому, даже если общая сумма, внесенная вами на ИИС за все 3 года, не превышает 400 000 руб., получить вычет по одной декларации не выйдет.
Вопрос: С 2019 г. физлицо уплачивало проценты по ипотечному договору и не заявляло имущественных вычетов. Возможно ли заявить имущественный вычет по уплаченным процентам в 2022 г. сразу за три года в одной декларации 3-НДФЛ за 2021 г., или необходимо в отношении каждого года уплаты процентов представлять декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: Данный вопрос прямо не урегулирован законодательством. По нашему мнению, физлицо вправе заявить имущественный вычет по уплаченным процентам в 2019, 2020, 2021 гг. в одной декларации по форме 3-НДФЛ за 2021 г.
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: Данный вопрос прямо не урегулирован законодательством. По нашему мнению, физлицо вправе заявить имущественный вычет по уплаченным процентам в 2019, 2020, 2021 гг. в одной декларации по форме 3-НДФЛ за 2021 г.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>Супруг-наследник обратилась в суд с иском о возврате НДФЛ в порядке наследования. При жизни муж истца представил в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год, в которой заявлен имущественный вычет и подлежащая возврату из бюджета сумма. Налоговый орган полагал, что супруг - наследник (истец) умершего налогоплательщика в соответствии с нормами действующего законодательства не имеет права на возврат сумм излишне уплаченных при жизни налогов путем предоставления имущественного налогового вычета.
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>Супруг-наследник обратилась в суд с иском о возврате НДФЛ в порядке наследования. При жизни муж истца представил в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год, в которой заявлен имущественный вычет и подлежащая возврату из бюджета сумма. Налоговый орган полагал, что супруг - наследник (истец) умершего налогоплательщика в соответствии с нормами действующего законодательства не имеет права на возврат сумм излишне уплаченных при жизни налогов путем предоставления имущественного налогового вычета.
Распоряжение ФНС России от 31.08.2018 N 214@
(ред. от 16.11.2020)
"Об утверждении Временного порядка взаимодействия структурных подразделений территориальных органов ФНС России при обработке в системе электронного документооборота формализованных обращений граждан, направленных через интернет-сервис "Обратиться в ФНС России"- "Отсутствуют сведения о результатах проверки декларации 3-НДФЛ, в которой заявлено право на налоговый вычет";
(ред. от 16.11.2020)
"Об утверждении Временного порядка взаимодействия структурных подразделений территориальных органов ФНС России при обработке в системе электронного документооборота формализованных обращений граждан, направленных через интернет-сервис "Обратиться в ФНС России"- "Отсутствуют сведения о результатах проверки декларации 3-НДФЛ, в которой заявлено право на налоговый вычет";