Декларация 3-ндфл за 2019 год продажа недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация 3-ндфл за 2019 год продажа недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 18.12.2024 N 19-КАД24-11-К5
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец указывает, что основанием для привлечения истца к ответственности послужила неуплата НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находящегося у него в собственности менее трех лет.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку действующее законодательство не исключает возможности при определении размера НДФЛ исходить из рыночной стоимости реализованного имущества, в связи с чем судами при вынесении обжалуемых судебных актов допущены существенные нарушения норм материального и процессуального права.Названные объекты недвижимости выбыли из собственности Блаватного А.В. 16 января 2020 г. (дата государственной регистрации перехода права собственности) на основании договора купли-продажи от 25 декабря 2019 г. Сумма полученного дохода согласно этому договору составила <...> руб.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец указывает, что основанием для привлечения истца к ответственности послужила неуплата НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находящегося у него в собственности менее трех лет.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку действующее законодательство не исключает возможности при определении размера НДФЛ исходить из рыночной стоимости реализованного имущества, в связи с чем судами при вынесении обжалуемых судебных актов допущены существенные нарушения норм материального и процессуального права.Названные объекты недвижимости выбыли из собственности Блаватного А.В. 16 января 2020 г. (дата государственной регистрации перехода права собственности) на основании договора купли-продажи от 25 декабря 2019 г. Сумма полученного дохода согласно этому договору составила <...> руб.
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 28.07.2021 N 39-КАД21-5-К1
Требование: Об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства: Оспариваемым решением истец привлечен к ответственности за неуплату налога на добавленную стоимость.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не приняли во внимание тот факт, что реализация гражданином своего законного права на распоряжение принадлежащим ему на праве собственности имуществом сама по себе не может рассматриваться как предпринимательская деятельность.Варавин Р.В. в марте 2019 г. подал в Инспекцию Федеральной налоговой службы по г. Курску (далее - ИФНС России по г. Курску) налоговую декларацию за 2018 г. по форме 3-НДФЛ, в которой отразил доход от продажи двух объектов недвижимости в размере <...> <...> руб., и заявил имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, на сумму 3 200 000 руб., с суммой налога к уплате 13 000 руб.
Требование: Об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства: Оспариваемым решением истец привлечен к ответственности за неуплату налога на добавленную стоимость.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не приняли во внимание тот факт, что реализация гражданином своего законного права на распоряжение принадлежащим ему на праве собственности имуществом сама по себе не может рассматриваться как предпринимательская деятельность.Варавин Р.В. в марте 2019 г. подал в Инспекцию Федеральной налоговой службы по г. Курску (далее - ИФНС России по г. Курску) налоговую декларацию за 2018 г. по форме 3-НДФЛ, в которой отразил доход от продажи двух объектов недвижимости в размере <...> <...> руб., и заявил имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, на сумму 3 200 000 руб., с суммой налога к уплате 13 000 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Курганской области 24.03.2020 произвело государственную регистрацию перехода права собственности на объекты недвижимого имущества на основании соглашения от 30.08.2019 о расторжении договора купли-продажи недвижимости от 14.01.2014.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Курганской области 24.03.2020 произвело государственную регистрацию перехода права собственности на объекты недвижимого имущества на основании соглашения от 30.08.2019 о расторжении договора купли-продажи недвижимости от 14.01.2014.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 21.09.2022 N Ф09-5929/22 <О признании недействительным решения о доначислении НДФЛ с пенями и штрафом>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)ИФНС провела камералку декларации 3-НДФЛ за 2019 год, представленной гражданином К., не обладающим статусом индивидуального предпринимателя в проверяемом периоде. Итог - доначисление НДФЛ с пенями и штрафом по статье 122 НК РФ. Основанием послужило вот что.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)ИФНС провела камералку декларации 3-НДФЛ за 2019 год, представленной гражданином К., не обладающим статусом индивидуального предпринимателя в проверяемом периоде. Итог - доначисление НДФЛ с пенями и штрафом по статье 122 НК РФ. Основанием послужило вот что.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 08.07.2021 N ЕА-4-15/9587@
"О проведении камеральной налоговой проверки в соответствии с п. 1.2 ст. 88 НК РФ"Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу с 01.01.2021 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 325-ФЗ), которым статья 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) дополнена пунктом 1.2, расширяющим полномочия налоговых органов в части проведения камеральных налоговых проверок в случае непредставления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, на основании имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах, сообщает следующее.
"О проведении камеральной налоговой проверки в соответствии с п. 1.2 ст. 88 НК РФ"Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу с 01.01.2021 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 325-ФЗ), которым статья 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) дополнена пунктом 1.2, расширяющим полномочия налоговых органов в части проведения камеральных налоговых проверок в случае непредставления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, на основании имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах, сообщает следующее.
Приказ ФНС России от 27.01.2020 N ЕД-7-1/48@
(ред. от 21.12.2020)
"О внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@, от 02.12.2019 N ММВ-7-1/609@ и об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год"Код 1200 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах 2019 года в связи с получением дохода от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенного исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества (заполнено Приложение 1 "Доходы от источников в Российской Федерации" деклараций 569 по коду вида дохода 01 Приложения N 3, а также заполнено Приложение 1 "Доходы от источников в Российской Федерации" деклараций 569 с учетом изменений 506 по коду вида дохода 01 и/или коду вида дохода 11 Приложения N 3).
(ред. от 21.12.2020)
"О внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@, от 02.12.2019 N ММВ-7-1/609@ и об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год"Код 1200 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах 2019 года в связи с получением дохода от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенного исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества (заполнено Приложение 1 "Доходы от источников в Российской Федерации" деклараций 569 по коду вида дохода 01 Приложения N 3, а также заполнено Приложение 1 "Доходы от источников в Российской Федерации" деклараций 569 с учетом изменений 506 по коду вида дохода 01 и/или коду вида дохода 11 Приложения N 3).
Вопрос: Физическое лицо в 2019 году продало недвижимое имущество, которым владело более трех лет. Должно ли оно представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, указав в ней полученный доход как не облагаемый налогом?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6
Статья: Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Внимание! Декларацию 3-НДФЛ можно не сдавать, если <11>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Внимание! Декларацию 3-НДФЛ можно не сдавать, если <11>:
Вопрос: В собственности у физлица была квартира, переведенная в разряд недвижимого имущества. В 2019 г. квартиру продали, ее приобрело юридическое лицо. Надо ли физическому лицу подавать декларацию и платить налоги? Возникают ли у юридического лица обязанности налогового агента?
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 3)Таким образом, физическое лицо, продавшее в 2019 году ранее сдаваемую в аренду квартиру, должно было не позднее 30.07.2020 представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год, отразив в ней полученный от реализации доход, а также свое возможное право на применение положений п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ.
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 3)Таким образом, физическое лицо, продавшее в 2019 году ранее сдаваемую в аренду квартиру, должно было не позднее 30.07.2020 представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год, отразив в ней полученный от реализации доход, а также свое возможное право на применение положений п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ.
Статья: Кто в обязательном порядке сдает 3-НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 7)Таким образом, в декларации 3-НДФЛ за 2019 г. Иванов должен указать доход от продажи недвижимости в сумме 1 308 300 руб.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 7)Таким образом, в декларации 3-НДФЛ за 2019 г. Иванов должен указать доход от продажи недвижимости в сумме 1 308 300 руб.
Вопрос: В каких случаях при получении имущественного вычета в строке 020 Приложения 7 к декларации 3-НДФЛ указывается код признака налогоплательщика 02 "Супруг собственника объекта"?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Учитывая изложенное, в случае если супруг не использовал право на получение имущественного налогового вычета, то при приобретении супругами квартиры в общую совместную собственность за счет общих доходов супругов супруг вправе получить имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры с учетом ограничения 2 000 000 руб. на человека, независимо от того, оформлено на него право собственности на данную квартиру либо нет (Письма Минфина России от 24.03.2020 N 03-04-05/22752, от 30.09.2019 N 03-04-05/74665).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Учитывая изложенное, в случае если супруг не использовал право на получение имущественного налогового вычета, то при приобретении супругами квартиры в общую совместную собственность за счет общих доходов супругов супруг вправе получить имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры с учетом ограничения 2 000 000 руб. на человека, независимо от того, оформлено на него право собственности на данную квартиру либо нет (Письма Минфина России от 24.03.2020 N 03-04-05/22752, от 30.09.2019 N 03-04-05/74665).
Статья: Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Представлять декларацию по форме 3-НДФЛ следует (Информация ФНС России от 13.02.2019):
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Представлять декларацию по форме 3-НДФЛ следует (Информация ФНС России от 13.02.2019):
Вопрос: Я приобрела квартиру в 2019 г. и еще одну на этой же лестничной площадке в 2023 г. и объединила их в одну с единым кадастровым номером. Сейчас продаю эту квартиру. Могу ли я не подавать декларацию 3-НДФЛ в связи с тем, что право владения на первую квартиру было оформлено более 5 лет назад?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Я приобрела квартиру в 2019 г. и еще одну на этой же лестничной площадке в 2023 г. и объединила их в одну с единым кадастровым номером. Сейчас продаю эту квартиру. Могу ли я не подавать декларацию 3-НДФЛ в связи с тем, что право владения на первую квартиру было оформлено более 5 лет назад?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Я приобрела квартиру в 2019 г. и еще одну на этой же лестничной площадке в 2023 г. и объединила их в одну с единым кадастровым номером. Сейчас продаю эту квартиру. Могу ли я не подавать декларацию 3-НДФЛ в связи с тем, что право владения на первую квартиру было оформлено более 5 лет назад?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган самостоятельно провести камеральную налоговую проверку в отношении доходов физлица от продажи или в результате дарения объекта недвижимого имущества, по которым физлицом не представлена налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)3. Вместо пояснений налогоплательщик, если у него нет оснований (документов) для освобождения от налогообложения (декларирования) дохода, полученного от продажи или дарения ему объекта недвижимого, может представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (своевременно не представленную).
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)3. Вместо пояснений налогоплательщик, если у него нет оснований (документов) для освобождения от налогообложения (декларирования) дохода, полученного от продажи или дарения ему объекта недвижимого, может представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (своевременно не представленную).
Статья: Практика применения имущественного налогового вычета на приобретение объектов недвижимости в 2019 году
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)В 2019 г. вычет на приобретение недвижимости через ИФНС по месту регистрации налогоплательщика можно оформить с учетом доходов, полученных за три предшествующих года (2018, 2017 и 2016 гг.), при условии надлежащего оформления деклараций по форме 3-НДФЛ. Напомним, что форма налоговой декларации, подаваемой за предшествующий налоговый период в отчетном, должна соответствовать форме, действующей в том периоде, за который подается данная декларация. Для пенсионеров в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ, предусматривающим право переноса вычета на три предшествующих налоговых периода в периоде возникновения права на вычет, получение вычета в 2019 г. возможно по доходам за период 2015 - 2018 гг. при должном оформлении деклараций за данные периоды времени.
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)В 2019 г. вычет на приобретение недвижимости через ИФНС по месту регистрации налогоплательщика можно оформить с учетом доходов, полученных за три предшествующих года (2018, 2017 и 2016 гг.), при условии надлежащего оформления деклараций по форме 3-НДФЛ. Напомним, что форма налоговой декларации, подаваемой за предшествующий налоговый период в отчетном, должна соответствовать форме, действующей в том периоде, за который подается данная декларация. Для пенсионеров в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ, предусматривающим право переноса вычета на три предшествующих налоговых периода в периоде возникновения права на вычет, получение вычета в 2019 г. возможно по доходам за период 2015 - 2018 гг. при должном оформлении деклараций за данные периоды времени.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 12)"В судебном заседании установлено и следует из материалов дела, что в ходе проведения камеральной проверки декларации ответчика по форме 3-НДФЛ установлено, что за период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2018 года административным ответчиком по договорам купли-продажи были реализованы два объекта недвижимости - нежилые помещения, что подтверждается копиями договоров купли-продажи, копиями свидетельств о государственной регистрации права...
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 12)"В судебном заседании установлено и следует из материалов дела, что в ходе проведения камеральной проверки декларации ответчика по форме 3-НДФЛ установлено, что за период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2018 года административным ответчиком по договорам купли-продажи были реализованы два объекта недвижимости - нежилые помещения, что подтверждается копиями договоров купли-продажи, копиями свидетельств о государственной регистрации права...