Декларация 3ндфл пенсионер
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация 3ндфл пенсионер (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ супругой в отношении расходов на приобретение квартиры, если ее умерший супруг ранее частично получил указанный вычет.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)Согласно информации, содержащейся в обращении и имеющейся в налоговых органах, в 2017 году Вы с супругом купили квартиру. Супруг, умерший в 2022 году, ранее частично получил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этой квартиры. В настоящее время Вы являетесь неработающим пенсионером.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)Согласно информации, содержащейся в обращении и имеющейся в налоговых органах, в 2017 году Вы с супругом купили квартиру. Супруг, умерший в 2022 году, ранее частично получил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этой квартиры. В настоящее время Вы являетесь неработающим пенсионером.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.09.2021 N 03-04-05/75638 <О предоставлении вычетов по НДФЛ пенсионерам и аналогичных вычетов ИП, применяющим УСН с объектом "доходы">
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 21)Чтобы получить налоговый вычет, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее с документами в ИФНС. Если пенсионер трудоустроен официально, то вычет можно получить у работодателя.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 21)Чтобы получить налоговый вычет, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее с документами в ИФНС. Если пенсионер трудоустроен официально, то вычет можно получить у работодателя.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам"Работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера пенсионеры могут заявить налоговый вычет за счет НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет с полученных ими доходов. Сделать это могут и те лица, кто сдает в аренду жилплощадь, не применяя режим НПД, а представляя ежегодно декларацию 3-НДФЛ.
"Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам"Работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера пенсионеры могут заявить налоговый вычет за счет НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет с полученных ими доходов. Сделать это могут и те лица, кто сдает в аренду жилплощадь, не применяя режим НПД, а представляя ежегодно декларацию 3-НДФЛ.
Распоряжение ОАО "РЖД" от 28.10.2008 N 2269р
(ред. от 17.11.2017)
"Об утверждении Порядка оформления бесплатного проезда в вагоне с двухместными купе (СВ) в поездах всех категорий пенсионеров, награжденных приказами министра путей сообщения или президента ОАО "РЖД" знаком "Почетный железнодорожник", знаком (значком) "Почетному железнодорожнику"8. При выдаче транспортного требования работник билетного бюро информирует пенсионера и вручает ему под расписку уведомление о том, что стоимость услуг по бесплатному проезду железнодорожным транспортом относится к доходам, полученным в натуральной форме, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц, и сведения о полученном доходе будут переданы открытым акционерным обществом "Российские железные дороги" в налоговые органы, а также о том, что пенсионер обязан до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен указанный доход, подать в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ и не позднее 15 июля того же года уплатить соответствующий налог.
(ред. от 17.11.2017)
"Об утверждении Порядка оформления бесплатного проезда в вагоне с двухместными купе (СВ) в поездах всех категорий пенсионеров, награжденных приказами министра путей сообщения или президента ОАО "РЖД" знаком "Почетный железнодорожник", знаком (значком) "Почетному железнодорожнику"8. При выдаче транспортного требования работник билетного бюро информирует пенсионера и вручает ему под расписку уведомление о том, что стоимость услуг по бесплатному проезду железнодорожным транспортом относится к доходам, полученным в натуральной форме, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц, и сведения о полученном доходе будут переданы открытым акционерным обществом "Российские железные дороги" в налоговые органы, а также о том, что пенсионер обязан до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен указанный доход, подать в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ и не позднее 15 июля того же года уплатить соответствующий налог.
Статья: Компенсация за изъятие имущества для государственных нужд: что с НДФЛ?
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2014, N 8)В декларации по форме 3-НДФЛ сумма полученного дохода отражается в листе А и в строке 170 листа Е, а вычет (в той же сумме) - по строке 180 листа Е. Далее итоги переносятся в строки 010 и 040 разд. 1 соответственно.
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2014, N 8)В декларации по форме 3-НДФЛ сумма полученного дохода отражается в листе А и в строке 170 листа Е, а вычет (в той же сумме) - по строке 180 листа Е. Далее итоги переносятся в строки 010 и 040 разд. 1 соответственно.
Вопрос: Физическое лицо, вступив в 2007 г. в долевое строительство жилья, в 2008 г. оплатило полную его стоимость. Физическое лицо ушло на пенсию в 2011 г. Акт приема-передачи квартиры и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилье в силу ряда обстоятельств были получены только в 2012 г. В середине 2012 г. физическое лицо подало декларацию по форме 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета за 2009, 2010 и 2011 гг. Однако налоговый орган отказал в получении вычета. Насколько правомерен отказ в возмещении налогового вычета неработающему пенсионеру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2012)Вопрос: Физическое лицо, вступив в 2007 г. в долевое строительство жилья, в 2008 г. оплатило полную его стоимость. Физическое лицо ушло на пенсию в 2011 г. Акт приема-передачи квартиры и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилье в силу ряда обстоятельств были получены только в 2012 г. В середине 2012 г. физическое лицо подало декларацию по форме 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета за 2009, 2010 и 2011 гг. Однако налоговый орган отказал в получении вычета. Насколько правомерен отказ в возмещении налогового вычета неработающему пенсионеру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2012)Вопрос: Физическое лицо, вступив в 2007 г. в долевое строительство жилья, в 2008 г. оплатило полную его стоимость. Физическое лицо ушло на пенсию в 2011 г. Акт приема-передачи квартиры и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилье в силу ряда обстоятельств были получены только в 2012 г. В середине 2012 г. физическое лицо подало декларацию по форме 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета за 2009, 2010 и 2011 гг. Однако налоговый орган отказал в получении вычета. Насколько правомерен отказ в возмещении налогового вычета неработающему пенсионеру?
Статья: Основные изменения в заполнении декларации по форме 3-НДФЛ
(Суханова Е.Н.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 2)Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов. При этом необходимо иметь в виду, что налоговые вычеты применяются только к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Также вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К таким физическим лицам, в частности, относятся пенсионеры и безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пенсий и пособий по безработице, а также предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.
(Суханова Е.Н.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 2)Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов. При этом необходимо иметь в виду, что налоговые вычеты применяются только к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Также вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К таким физическим лицам, в частности, относятся пенсионеры и безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пенсий и пособий по безработице, а также предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.
Статья: Вопросы применения имущественного налогового вычета для пенсионеров
(Телегус А.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5)Буквальное рассмотрение термина "остаток имущественного вычета" предполагает фактическое наличие названного остатка - превышения суммы произведенных расходов на приобретение или строительство жилья над суммой облагаемых доходов, который по общему правилу определяется на основании декларации по форме 3-НДФЛ, представляемой в налоговый орган <3> (ст. 229 НК РФ).
(Телегус А.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5)Буквальное рассмотрение термина "остаток имущественного вычета" предполагает фактическое наличие названного остатка - превышения суммы произведенных расходов на приобретение или строительство жилья над суммой облагаемых доходов, который по общему правилу определяется на основании декларации по форме 3-НДФЛ, представляемой в налоговый орган <3> (ст. 229 НК РФ).
Статья: Об изменениях в порядке налогообложения доходов физических лиц
(Телегус А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 1)- употребление законодателем слов "остаток имущественного вычета" предполагает фактическое наличие названного остатка - превышение произведенных расходов на приобретение или строительство жилья над суммой облагаемых доходов. Он определяется на основании декларации по форме 3-НДФЛ, подаваемой по итогам календарного года (ст. 229 НК РФ). То есть можно предположить, что, к примеру, у пенсионера по итогам периода не обязательно должны полностью отсутствовать облагаемые доходы, они могут отсутствовать и частично (за какие-либо месяцы календарного года).
(Телегус А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 1)- употребление законодателем слов "остаток имущественного вычета" предполагает фактическое наличие названного остатка - превышение произведенных расходов на приобретение или строительство жилья над суммой облагаемых доходов. Он определяется на основании декларации по форме 3-НДФЛ, подаваемой по итогам календарного года (ст. 229 НК РФ). То есть можно предположить, что, к примеру, у пенсионера по итогам периода не обязательно должны полностью отсутствовать облагаемые доходы, они могут отсутствовать и частично (за какие-либо месяцы календарного года).
Статья: Обзор новых документов от 14.02.2011
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2011, N 2)Неработающий пенсионер получить имущественный вычет при покупке квартиры не сможет. Вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном законодательством, освобождаются от НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). В Письме Минфина России от 4 февраля 2011 г. N 03-04-05/7-61 рассмотрена ситуация, когда гражданин в 2007 г. заключил предварительный договор на покупку квартиры, свидетельство о госрегистрации права собственности выдано в 2009 г., но в 2009 г. физлицо (пенсионер) уволено по сокращению в связи с кризисом. Получить вычет можно только по доходам 2009 г., подав декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию. С дохода в виде пенсии НДФЛ не удерживается, имущественный вычет к таким доходам не применяется. Но если у пенсионера будут иные доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, в отношении их он сможет воспользоваться своим правом на вычет.
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2011, N 2)Неработающий пенсионер получить имущественный вычет при покупке квартиры не сможет. Вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном законодательством, освобождаются от НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). В Письме Минфина России от 4 февраля 2011 г. N 03-04-05/7-61 рассмотрена ситуация, когда гражданин в 2007 г. заключил предварительный договор на покупку квартиры, свидетельство о госрегистрации права собственности выдано в 2009 г., но в 2009 г. физлицо (пенсионер) уволено по сокращению в связи с кризисом. Получить вычет можно только по доходам 2009 г., подав декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию. С дохода в виде пенсии НДФЛ не удерживается, имущественный вычет к таким доходам не применяется. Но если у пенсионера будут иные доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, в отношении их он сможет воспользоваться своим правом на вычет.
Вопрос: Налогоплательщик, работавший по трудовому договору, в 2011 г. приобрел жилой дом и по итогам 2011 г. подал декларацию по НДФЛ в целях получения имущественного налогового вычета. В феврале 2012 г. он вышел на пенсию и перенес остаток неиспользованного имущественного налогового вычета согласно абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ на 2008 - 2010 гг. На момент представления соответствующих деклараций (февраль 2012 г.) налогоплательщик не имел доходов, облагаемых НДФЛ. В целях правомерного переноса остатка вычета на предшествующие налоговые периоды имеет ли значение тот факт, что в июне 2012 г. пенсионер устроился на работу и начал получать заработную плату, облагаемую НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2012)По общему правилу, установленному п. 2 ст. 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, в которой указывается соответствующий остаток вычета (п. п. 2.10 и 2.11 листа "И" декларации по форме 3-НДФЛ).
(Консультация эксперта, 2012)По общему правилу, установленному п. 2 ст. 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, в которой указывается соответствующий остаток вычета (п. п. 2.10 и 2.11 листа "И" декларации по форме 3-НДФЛ).
Вопрос: Налогоплательщик, работавший по трудовому договору, в 2011 г. приобрел жилой дом. В 2012 г. в связи с выходом на пенсию и отсутствием в дальнейшем облагаемых НДФЛ доходов он представил в налоговый орган в целях получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, декларации по форме 3-НДФЛ за 2008 - 2011 гг. Налоговый орган, ссылаясь на ст. 78 НК РФ, отказал пенсионеру в предоставлении вычета за 2008 г. в связи с тем, что возврат налога может быть предоставлен только за три года, предшествующих году представления декларации. Имеет ли налогоплательщик право вернуть НДФЛ за 2008 г.?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Налогоплательщик, работавший по трудовому договору, в 2011 г. приобрел жилой дом. В 2012 г. в связи с выходом на пенсию и отсутствием в дальнейшем облагаемых НДФЛ доходов он представил в налоговый орган в целях получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, декларации по форме 3-НДФЛ за 2008 - 2011 гг. Налоговый орган, ссылаясь на ст. 78 НК РФ, отказал пенсионеру в предоставлении вычета за 2008 г. в связи с тем, что возврат налога может быть предоставлен только за три года, предшествующих году представления декларации. Имеет ли налогоплательщик право вернуть НДФЛ за 2008 г.?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Налогоплательщик, работавший по трудовому договору, в 2011 г. приобрел жилой дом. В 2012 г. в связи с выходом на пенсию и отсутствием в дальнейшем облагаемых НДФЛ доходов он представил в налоговый орган в целях получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, декларации по форме 3-НДФЛ за 2008 - 2011 гг. Налоговый орган, ссылаясь на ст. 78 НК РФ, отказал пенсионеру в предоставлении вычета за 2008 г. в связи с тем, что возврат налога может быть предоставлен только за три года, предшествующих году представления декларации. Имеет ли налогоплательщик право вернуть НДФЛ за 2008 г.?
Вопрос: За какие налоговые периоды можно представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) с целью получения налогового вычета, если с 2023 года отменен ограничительный трехлетний период для возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)Вопрос: За какие налоговые периоды можно представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) с целью получения налогового вычета, если с 2023 года отменен ограничительный трехлетний период для возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)Вопрос: За какие налоговые периоды можно представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) с целью получения налогового вычета, если с 2023 года отменен ограничительный трехлетний период для возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц?