Декларация по налогу на доходы физических лиц неверно заполнена
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по налогу на доходы физических лиц неверно заполнена (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.11.2022 N 03-04-05/111759 <Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, если доходы от продажи меньше, чем его кадастровая стоимость>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Минфин в комментируемом Письме отмечает: если налогоплательщик неправильно рассчитает и, соответственно, неправильно заполнит декларацию 3-НДФЛ, то он обязан внести изменения и подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Минфин в комментируемом Письме отмечает: если налогоплательщик неправильно рассчитает и, соответственно, неправильно заполнит декларацию 3-НДФЛ, то он обязан внести изменения и подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Ситуация: Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган по форме, которая действовала в том налоговом периоде, за который вносятся изменения. Например, если в 2025 г. вы обнаружили ошибку в декларации 3-НДФЛ, поданной за 2022 г., то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при представлении отчетности за 2022 г. (п. 5 ст. 81 НК РФ; пп. 2 п. 27 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@; п. п. 1, 2 Приказа ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган по форме, которая действовала в том налоговом периоде, за который вносятся изменения. Например, если в 2025 г. вы обнаружили ошибку в декларации 3-НДФЛ, поданной за 2022 г., то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при представлении отчетности за 2022 г. (п. 5 ст. 81 НК РФ; пп. 2 п. 27 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@; п. п. 1, 2 Приказа ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@).
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 09.02.2011 N 17812/10
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующей в части формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения, утвержденной Приказом Минфина РФ от 29.12.2009 N 145н>Основанием для доначисления налога, начисления пеней и штрафа послужили выводы инспекции о занижении предпринимателем налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в связи с неправильным заполнением налоговой декларации. Инспекция указала, что доходы от продажи доли в уставном капитале организации должны отражаться в листе Ж2 декларации, при этом предприниматель имеет право уменьшить полученные доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных им расходов, связанных с приобретением этой доли, но не более суммы дохода, полученной от ее продажи.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующей в части формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения, утвержденной Приказом Минфина РФ от 29.12.2009 N 145н>Основанием для доначисления налога, начисления пеней и штрафа послужили выводы инспекции о занижении предпринимателем налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в связи с неправильным заполнением налоговой декларации. Инспекция указала, что доходы от продажи доли в уставном капитале организации должны отражаться в листе Ж2 декларации, при этом предприниматель имеет право уменьшить полученные доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных им расходов, связанных с приобретением этой доли, но не более суммы дохода, полученной от ее продажи.
Приказ ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-21/697@
"Об утверждении формы заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц, порядка ее заполнения, формата представления такого заявления в электронной форме, форм уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц, сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.10.2024 N 79825)28. Заполнение поля 9.2 листа осуществляется аналогично порядку, предусмотренному для заполнения поля 6.4 листа.
"Об утверждении формы заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц, порядка ее заполнения, формата представления такого заявления в электронной форме, форм уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц, сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.10.2024 N 79825)28. Заполнение поля 9.2 листа осуществляется аналогично порядку, предусмотренному для заполнения поля 6.4 листа.
Готовое решение: Как с 1 января 2026 г. ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по новой форме
(КонсультантПлюс, 2025)Используйте форму, которая действовала при подаче первоначальной декларации (п. 5 ст. 81 НК РФ, пп. 2 п. 27 Порядка заполнения декларации по НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Используйте форму, которая действовала при подаче первоначальной декларации (п. 5 ст. 81 НК РФ, пп. 2 п. 27 Порядка заполнения декларации по НДФЛ).
Статья: Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Неуказание в декларации вычета, полученного в упрощенном порядке, может привести к ошибке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Неуказание в декларации вычета, полученного в упрощенном порядке, может привести к ошибке
Статья: Уведомление об исчисленных налогах: на что нужно обратить внимание?
(Максимова А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Уведомления представляются в случае, если законом предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) вовсе не установлена. То есть уведомление формируется по тем налоговым платежам, по которым к дате уплаты еще не сдана налоговая отчетность. В 2023 году это платежи по НДФЛ, страховым взносам, имущественным налогам. По НДС и налогу на прибыль уведомления не сдаются.
(Максимова А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Уведомления представляются в случае, если законом предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) вовсе не установлена. То есть уведомление формируется по тем налоговым платежам, по которым к дате уплаты еще не сдана налоговая отчетность. В 2023 году это платежи по НДФЛ, страховым взносам, имущественным налогам. По НДС и налогу на прибыль уведомления не сдаются.
Статья: О некоторых вопросах включения в наследственную массу излишне уплаченных сумм налога
(Марченко А.В., Филиппов Н.П.)
("Наследственное право", 2022, N 3)<8> Письмо ФНС России от 8 июля 2013 г. N ЕД-4-3/12261@ "По вопросу получения супругом - наследником умершего супруга имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц" // СПС "КонсультантПлюс".
(Марченко А.В., Филиппов Н.П.)
("Наследственное право", 2022, N 3)<8> Письмо ФНС России от 8 июля 2013 г. N ЕД-4-3/12261@ "По вопросу получения супругом - наследником умершего супруга имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц" // СПС "КонсультантПлюс".
Вопрос: О заполнении декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 г. в части сумм НДФЛ, подлежащих уплате (доплате) или возврату из бюджета.
(Письмо ФНС России от 02.02.2023 N БС-3-11/1286@)Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение от 25.01.2023 о некорректном расчете суммы налога на доходы физических лиц, подлежащей возврату из бюджета (уплате в бюджет), при заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год с помощью программы "Декларация 2022", расположенной на официальном интернет-сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, и сообщает, что при тестировании указанной программы в рассматриваемой части ошибок выявлено не было.
(Письмо ФНС России от 02.02.2023 N БС-3-11/1286@)Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение от 25.01.2023 о некорректном расчете суммы налога на доходы физических лиц, подлежащей возврату из бюджета (уплате в бюджет), при заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год с помощью программы "Декларация 2022", расположенной на официальном интернет-сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, и сообщает, что при тестировании указанной программы в рассматриваемой части ошибок выявлено не было.
Статья: Декларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Нюансы заполнения "предпринимательской" 3-НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Нюансы заполнения "предпринимательской" 3-НДФЛ
Статья: Учетная политика по УСНО - 2023
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Показатели в КУДиР целесообразно указывать в рублях и копейках, а округлять - только итоговые показатели книги. При таком варианте заполнения книги не будет расхождений между показателями книги и показателями декларации, которые также отражаются в полных рублях (менее 50 коп. отбрасываются, более - округляются до полного рубля) (ст. 52 НК РФ, п. 1.3 Порядка заполнения декларации по УСНО <2>). Не будет расхождений и с выручкой по банку.
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Показатели в КУДиР целесообразно указывать в рублях и копейках, а округлять - только итоговые показатели книги. При таком варианте заполнения книги не будет расхождений между показателями книги и показателями декларации, которые также отражаются в полных рублях (менее 50 коп. отбрасываются, более - округляются до полного рубля) (ст. 52 НК РФ, п. 1.3 Порядка заполнения декларации по УСНО <2>). Не будет расхождений и с выручкой по банку.
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Особенности подачи уточненок при занижении налога в декларациях/расчетах рассматривали: 2023, N 7, с. 22.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Особенности подачи уточненок при занижении налога в декларациях/расчетах рассматривали: 2023, N 7, с. 22.
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)Такой порядок заполнения позволит налоговому органу учесть ошибочно не удержанный НДФЛ в совокупной обязанности, отражаемой на ЕНС. Она складывается в том числе из данных, содержащихся в поданных налогоплательщиком уточненных декларациях (расчетах) с увеличением причитающихся к уплате налогов (пп. 2 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Такой порядок заполнения позволит налоговому органу учесть ошибочно не удержанный НДФЛ в совокупной обязанности, отражаемой на ЕНС. Она складывается в том числе из данных, содержащихся в поданных налогоплательщиком уточненных декларациях (расчетах) с увеличением причитающихся к уплате налогов (пп. 2 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Уточненная декларация в целом заполняется так же, как и обычная декларация 3-НДФЛ, при этом:
(КонсультантПлюс, 2024)Уточненная декларация в целом заполняется так же, как и обычная декларация 3-НДФЛ, при этом: