Декларация по налогу на имущество при продаже недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по налогу на имущество при продаже недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на имущество организаций: Налоговый орган доначислил налог на часть общего имущества в здании, переход права собственности на которую не зарегистрирован
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик с момента продажи нежилого помещения в принадлежащем ему здании исключил (сразу или после обнаружения ошибки) из состава основных средств также и общее имущество в доле, относящейся к площади проданной недвижимости. Полагая, что право собственности на часть помещений общего пользования перешло покупателю, он не уплатил налог в этой доле (уплатил, но после обнаружения ошибки подал уточненную декларацию с уменьшением налога).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик с момента продажи нежилого помещения в принадлежащем ему здании исключил (сразу или после обнаружения ошибки) из состава основных средств также и общее имущество в доле, относящейся к площади проданной недвижимости. Полагая, что право собственности на часть помещений общего пользования перешло покупателю, он не уплатил налог в этой доле (уплатил, но после обнаружения ошибки подал уточненную декларацию с уменьшением налога).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как подать декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Как подать декларацию по налогу на имущество организаций при продаже объекта недвижимости в течение года
(КонсультантПлюс, 2025)Как подать декларацию по налогу на имущество организаций при продаже объекта недвижимости в течение года
Готовое решение: Общий порядок проведения камеральной проверки по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Ее проводят, если в установленный срок вы не подали декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи (дарения) недвижимого имущества, подлежащих налогообложению (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Ее проводят, если в установленный срок вы не подали декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи (дарения) недвижимого имущества, подлежащих налогообложению (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 13.02.2025 N БС-4-21/1433@
"Об обзоре судебной практики по отдельным спорам, завершенным в 2024 году, по вопросам налогообложения имущества, дошедшим до Верховного Суда Российской Федерации"Из материалов дела следует, основанием для принятия решения по результатам проведенной камеральной проверки налоговой декларации по налогу на имущество организаций (далее в настоящем пункте - налог) за 2021 год явилось занижение налогоплательщиком налоговой базы, в силу ее неправомерного исчисления в отношении спорного объекта недвижимого имущества (помещения, наименование объекта - "общежитие, 3-й этаж здания центра продаж", назначение - "жилое", которое расположено в отдельно стоящем нежилом здани, исходя из среднегодовой, а не из кадастровой стоимости.
"Об обзоре судебной практики по отдельным спорам, завершенным в 2024 году, по вопросам налогообложения имущества, дошедшим до Верховного Суда Российской Федерации"Из материалов дела следует, основанием для принятия решения по результатам проведенной камеральной проверки налоговой декларации по налогу на имущество организаций (далее в настоящем пункте - налог) за 2021 год явилось занижение налогоплательщиком налоговой базы, в силу ее неправомерного исчисления в отношении спорного объекта недвижимого имущества (помещения, наименование объекта - "общежитие, 3-й этаж здания центра продаж", назначение - "жилое", которое расположено в отдельно стоящем нежилом здани, исходя из среднегодовой, а не из кадастровой стоимости.
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 11.11.1998 N ВГ-6-18/809
"О применении финансовых санкций за неуплату налога на добавленную стоимость с имущества, реализованного судебным исполнителем по исполнительной надписи нотариуса"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 07.07.1998 N 7760/97)Предметом кредитного договора являются денежные средства, операции по которым освобождены от обложения налогом на добавленную стоимость. В данном случае предприятием фактически в погашение обязательства по кредитному договору возвращены банку не деньги, а движимое и недвижимое имущество, которое не освобождено от обложения налогом на добавленную стоимость. Реализация имущества произошла в обмен на предоставленную финансовую услугу (кредит), что в соответствии с пунктом 2 "б" статьи 3 названного Закона является объектом налогообложения.
"О применении финансовых санкций за неуплату налога на добавленную стоимость с имущества, реализованного судебным исполнителем по исполнительной надписи нотариуса"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 07.07.1998 N 7760/97)Предметом кредитного договора являются денежные средства, операции по которым освобождены от обложения налогом на добавленную стоимость. В данном случае предприятием фактически в погашение обязательства по кредитному договору возвращены банку не деньги, а движимое и недвижимое имущество, которое не освобождено от обложения налогом на добавленную стоимость. Реализация имущества произошла в обмен на предоставленную финансовую услугу (кредит), что в соответствии с пунктом 2 "б" статьи 3 названного Закона является объектом налогообложения.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от продажи доли в объекте недвижимого имущества, полученной по наследству, и представлении декларации в отношении такого дохода.
(Письмо Минфина России от 04.04.2024 N 03-04-08/30881)В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на долю в праве собственности на объект недвижимого имущества от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованного недвижимого имущества доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 04.04.2024 N 03-04-08/30881)В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на долю в праве собственности на объект недвижимого имущества от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованного недвижимого имущества доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: О представлении декларации по НДФЛ при получении несовершеннолетним ребенком дохода от продажи комнаты (доли) в общежитии.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80829)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 31.07.2024 по вопросу налогообложения доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80829)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 31.07.2024 по вопросу налогообложения доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже иного недвижимого имущества, полученного в порядке наследования или дарения, и представлении декларации.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 03-04-05/116529)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 24.10.2024 по вопросу налогообложения доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 03-04-05/116529)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 24.10.2024 по вопросу налогообложения доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- "Являюсь гражданкой Республики Беларусь. В этом году стала собственницей квартиры в РФ по договору дарения от своей тети. Надо ли мне подавать декларацию о доходах в налоговую?" - Софи (Москва).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- "Являюсь гражданкой Республики Беларусь. В этом году стала собственницей квартиры в РФ по договору дарения от своей тети. Надо ли мне подавать декларацию о доходах в налоговую?" - Софи (Москва).
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи земельных участков, образованных при разделе земельного участка, полученного в дар.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/366)Если земельные участки будут находиться в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, то доходы от их продажи подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/366)Если земельные участки будут находиться в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, то доходы от их продажи подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)- либо на документально подтвержденные расходы, понесенные при приобретении недвижимого имущества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)- либо на документально подтвержденные расходы, понесенные при приобретении недвижимого имущества.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, если минимальный предельный срок владения таким имуществом уменьшен законом субъекта РФ.
(Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31382)В этой связи, по мнению Департамента, особенности налогообложения доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества, установленные законом субъекта Российской Федерации, применяются физическими лицами, уплачивающими налог на доходы физических лиц по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному Кодексом, - при отсутствии места жительства) в таком субъекте Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31382)В этой связи, по мнению Департамента, особенности налогообложения доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества, установленные законом субъекта Российской Федерации, применяются физическими лицами, уплачивающими налог на доходы физических лиц по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному Кодексом, - при отсутствии места жительства) в таком субъекте Российской Федерации.
Вопрос: О представлении декларации в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, не облагаемого НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/17792)Таким образом, если доход от продажи объекта недвижимого имущества не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц, налогоплательщик вправе не представлять налоговую декларацию по такому доходу.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/17792)Таким образом, если доход от продажи объекта недвижимого имущества не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц, налогоплательщик вправе не представлять налоговую декларацию по такому доходу.
Статья: Признание банкротом как основание для перевода основных средств в долгосрочные активы к продаже
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Компания в 2020 г. решением суда была признана банкротом и в отношении ее открыли процедуру конкурсного производства. В 2022 г. компания представила уточненную декларацию по налогу на имущество за 2020 г. По итогам ее проверки инспекция пришла к выводу о занижении налоговой базы в связи с неотражением в декларации остаточной стоимости 14 объектов недвижимого имущества. Компании был доначислен налог на имущество.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Компания в 2020 г. решением суда была признана банкротом и в отношении ее открыли процедуру конкурсного производства. В 2022 г. компания представила уточненную декларацию по налогу на имущество за 2020 г. По итогам ее проверки инспекция пришла к выводу о занижении налоговой базы в связи с неотражением в декларации остаточной стоимости 14 объектов недвижимого имущества. Компании был доначислен налог на имущество.
Статья: Как облагается продажа нежилой недвижимости у ИП на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)Аргумент 7. ИП не пользовался освобождением от налога на имущество по проданной недвижимости.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)Аргумент 7. ИП не пользовался освобождением от налога на имущество по проданной недвижимости.