Декларация по налогу на прибыль изменения 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по налогу на прибыль изменения 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ООО заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате дивидендов только физлицам налоговым агентом по налогу на прибыль вы не будете, а значит, у вас нет обязанности включать в декларацию по налогу на прибыль расчет в составе подраздела 1.3 разд. 1 и листа 03, где отражаются дивиденды и начисленный на них налог. Это следует из п. п. 2, 32 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль и Письма УФНС России по г. Москве от 03.03.2021 N 24-23/4/029165@. Это Письмо выпущено в период действия прежней формы декларации, но полагаем, что оно актуально и сейчас, так как в этой части изменений нет.
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате дивидендов только физлицам налоговым агентом по налогу на прибыль вы не будете, а значит, у вас нет обязанности включать в декларацию по налогу на прибыль расчет в составе подраздела 1.3 разд. 1 и листа 03, где отражаются дивиденды и начисленный на них налог. Это следует из п. п. 2, 32 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль и Письма УФНС России по г. Москве от 03.03.2021 N 24-23/4/029165@. Это Письмо выпущено в период действия прежней формы декларации, но полагаем, что оно актуально и сейчас, так как в этой части изменений нет.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Первоначальная налоговая декларация по налогу на прибыль за 2021 год подверглась камеральной налоговой проверке в том содержании, в котором ее представило Общество.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Первоначальная налоговая декларация по налогу на прибыль за 2021 год подверглась камеральной налоговой проверке в том содержании, в котором ее представило Общество.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)приказ ФНС России от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.10.2021, регистрационный N 65630);
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)приказ ФНС России от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.10.2021, регистрационный N 65630);
Вопрос: Если обеспечительный платеж будет уплачен в большем размере, чем половина налоговой базы по налогу на сверхприбыль (уточненные декларации не подаются, базы не меняются, например, ошибка в расчетах), вправе ли банк в дальнейшем подать заявление о возврате/зачете образовавшейся переплаты по налогу на сверхприбыль?
(Консультация эксперта, 2024)5) если по результатам налоговой проверки по налогу на прибыль организаций (или при подаче банком уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций) будет доначислена сумма налога на прибыль за 2021 или 2022 г. (например, в размере 15 млн руб. за 2022 г.), то в соответствии с ч. 11 ст. 3 Закона N 414-ФЗ сумма налоговой базы по налогу за соответствующий год подлежит увеличению на величину 75 млн руб. (15 млн руб. x 5). Как следствие, в связи с изменением налоговой базы после 30.11.2023 обязательство банка по уплате налога увеличится на 3,75 млн руб. (сумма доначисления налога = 0,1 x 75 млн руб. / 2).
(Консультация эксперта, 2024)5) если по результатам налоговой проверки по налогу на прибыль организаций (или при подаче банком уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций) будет доначислена сумма налога на прибыль за 2021 или 2022 г. (например, в размере 15 млн руб. за 2022 г.), то в соответствии с ч. 11 ст. 3 Закона N 414-ФЗ сумма налоговой базы по налогу за соответствующий год подлежит увеличению на величину 75 млн руб. (15 млн руб. x 5). Как следствие, в связи с изменением налоговой базы после 30.11.2023 обязательство банка по уплате налога увеличится на 3,75 млн руб. (сумма доначисления налога = 0,1 x 75 млн руб. / 2).
Статья: Как отразить выплаченные иностранной компании дивиденды в "прибыльной" декларации
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Подытожим: если вы перечислили дивиденды иностранным организациям, то в "прибыльную" декларацию включите только лист 03 с разделами А и В. Подраздел 1.3 раздела 1 листа 01 заполнять необязательно. И не забудьте про налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Обращаем внимание, что с 1 января 2024 г. применяется новая форма расчета. Ее необходимо составлять начиная с отчетности за 2023 г. О том, что изменилось при заполнении документа, читайте в ГК, 2024, N 2, с. 29.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Подытожим: если вы перечислили дивиденды иностранным организациям, то в "прибыльную" декларацию включите только лист 03 с разделами А и В. Подраздел 1.3 раздела 1 листа 01 заполнять необязательно. И не забудьте про налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Обращаем внимание, что с 1 января 2024 г. применяется новая форма расчета. Ее необходимо составлять начиная с отчетности за 2023 г. О том, что изменилось при заполнении документа, читайте в ГК, 2024, N 2, с. 29.
Статья: Как учитывать "потерянные" расходы и исправлять ошибки прошлых периодов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если расходный документ составлен непосредственно после окончания истекшего отчетного периода, но до даты представления налоговой декларации по налогу на прибыль, то такой документ можно учесть в том отчетном периоде, к которому относятся расходы. Это должно быть видно из документа.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если расходный документ составлен непосредственно после окончания истекшего отчетного периода, но до даты представления налоговой декларации по налогу на прибыль, то такой документ можно учесть в том отчетном периоде, к которому относятся расходы. Это должно быть видно из документа.