Декларация по налогу на прибыль получены дивиденды от Российской организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по налогу на прибыль получены дивиденды от Российской организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, им неоднократно изменялась налоговая база по налогу на прибыль, в связи с чем подавались уточненные декларации. При этом налогоплательщик до представления последней уточненной декларации направил заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет будущих начислений по налогу на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций, которое налоговым органом было подтверждено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, им неоднократно изменялась налоговая база по налогу на прибыль, в связи с чем подавались уточненные декларации. При этом налогоплательщик до представления последней уточненной декларации направил заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет будущих начислений по налогу на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций, которое налоговым органом было подтверждено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли заполнить лист 04 декларации по налогу на прибыль при получении дивидендов от российской организации
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли заполнить лист 04 декларации по налогу на прибыль при получении дивидендов от российской организации
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации (акционера) получение промежуточных дивидендов от участия в другой организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Особенности определения налоговой базы по доходам в виде дивидендов установлены ст. 275 НК РФ. Удерживает налог на прибыль с их суммы налоговый агент - российская организация, выплачивающая дивиденды (п. 3 ст. 275 НК РФ). Сумма налога, подлежащего удержанию из дивидендов акционера - российской организации, исчисляется в порядке, закрепленном п. 5 ст. 275 НК РФ. Поскольку доля акционера в уставном капитале организации, выплачивающей дивиденды, менее 50%, к ним применяется ставка 13% (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). Таким образом, организация-акционер получает дивиденды уже за вычетом налога на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Особенности определения налоговой базы по доходам в виде дивидендов установлены ст. 275 НК РФ. Удерживает налог на прибыль с их суммы налоговый агент - российская организация, выплачивающая дивиденды (п. 3 ст. 275 НК РФ). Сумма налога, подлежащего удержанию из дивидендов акционера - российской организации, исчисляется в порядке, закрепленном п. 5 ст. 275 НК РФ. Поскольку доля акционера в уставном капитале организации, выплачивающей дивиденды, менее 50%, к ним применяется ставка 13% (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). Таким образом, организация-акционер получает дивиденды уже за вычетом налога на прибыль.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (КНД 1151024) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (КНД 1151024) >>>
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права"Иностранное общество полностью исчислило и уплатило в бюджет Республики Беларусь сумму налога на прибыль с дивидендов, полученных им от общества, что подтверждается налоговой декларацией (расчетом) по налогу на прибыль, представленной в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и справкой, выданной указанным Министерством об отсутствии налоговой задолженности. Кроме того, обществом соблюдены требования пункта 1 статьи 312 Налогового кодекса Российской Федерации (подтверждение белорусского резидентства иностранного лица), что в силу подпункта 4 пункта 2 статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации является основанием для освобождения от обязанности удержания и перечисления в бюджет налога при выплате доходов, которые в соответствии с международными договорами не облагаются налогом в Российской Федерации (пункт 1 статьи 9 Соглашения).
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваша организация получает дивиденды от другой российской организации, то по общему правилу вам не нужно платить налог на прибыль и подавать декларацию. Налог уже удержала и заплатила компания, которая выплатила вам дивиденды (п. п. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 287 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.03.2010 N 3-2-10/4).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваша организация получает дивиденды от другой российской организации, то по общему правилу вам не нужно платить налог на прибыль и подавать декларацию. Налог уже удержала и заплатила компания, которая выплатила вам дивиденды (п. п. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 287 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.03.2010 N 3-2-10/4).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Лист 04 декларации по налогу на прибыль нужно заполнить, если в отчетном (налоговом) периоде вы получили доходы, облагаемые по специальным ставкам (отличным от ставки по п. 1 ст. 284 НК РФ), с которых налог уплачивается самим налогоплательщиком (п. 15.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Например, это могут быть дивиденды, полученные от иностранной организации.
(КонсультантПлюс, 2025)Лист 04 декларации по налогу на прибыль нужно заполнить, если в отчетном (налоговом) периоде вы получили доходы, облагаемые по специальным ставкам (отличным от ставки по п. 1 ст. 284 НК РФ), с которых налог уплачивается самим налогоплательщиком (п. 15.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Например, это могут быть дивиденды, полученные от иностранной организации.
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если акционер (участник) отказался от дивидендов в пользу организации, то декларацию по налогу на прибыль заполняйте как обычно. Это связано с тем, что такой доход все равно считается полученным, то есть в данном случае нужно как обычно рассчитать, удержать налог на прибыль и отчитаться по нему (Письма Минфина России от 11.06.2025 N 03-08-09/57653, от 26.05.2021 N 03-03-06/1/40615).
(КонсультантПлюс, 2025)Если акционер (участник) отказался от дивидендов в пользу организации, то декларацию по налогу на прибыль заполняйте как обычно. Это связано с тем, что такой доход все равно считается полученным, то есть в данном случае нужно как обычно рассчитать, удержать налог на прибыль и отчитаться по нему (Письма Минфина России от 11.06.2025 N 03-08-09/57653, от 26.05.2021 N 03-03-06/1/40615).
Статья: Налоговые последствия при получении дивидендов участником, применяющим УСН, от российской организации
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)Вопрос об отсутствии необходимости представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в связи с получением дивидендов организацией, применяющей УСН, согласован с Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России (письмо Минфина от 03.12.2009 N 03-03-05/223).
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)Вопрос об отсутствии необходимости представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в связи с получением дивидендов организацией, применяющей УСН, согласован с Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России (письмо Минфина от 03.12.2009 N 03-03-05/223).
Вопрос: Должна ли организация - участник проекта "Сколково", применяющая освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, подавать декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов учредителю - российской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должна ли организация - участник проекта "Сколково", применяющая освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, подавать декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов учредителю - российской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должна ли организация - участник проекта "Сколково", применяющая освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, подавать декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов учредителю - российской организации?
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)В Приложении N 1 к листу 02 отразите полученные вами доходы и расшифруйте их по видам. В частности, если вы получили дивиденды от российской организации, налог с которых не был удержан налоговым агентом, то включите их в показатель строки 100 этого Приложения. Если получаете доход от сдачи в аренду своего имущества, отразите и его в этой же строке (п. 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В Приложении N 1 к листу 02 отразите полученные вами доходы и расшифруйте их по видам. В частности, если вы получили дивиденды от российской организации, налог с которых не был удержан налоговым агентом, то включите их в показатель строки 100 этого Приложения. Если получаете доход от сдачи в аренду своего имущества, отразите и его в этой же строке (п. 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: По какой ставке по налогу на прибыль облагаются дивиденды, выплачиваемые организации - резиденту Италии? Какую отчетность в связи с выплатой дивидендов следует представить в налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2023)- подтверждения того, что данная организация является фактическим получателем дохода в виде дивидендов.
(Консультация эксперта, 2023)- подтверждения того, что данная организация является фактическим получателем дохода в виде дивидендов.
Готовое решение: Как отразить дивиденды в налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Полученные дивиденды организации отражают в декларации по налогу на прибыль. Это может касаться и тех, кто применяет спецрежим, поскольку доходы в виде дивидендов под спецрежим не подпадают (п. 3 ст. 346.1, п. 1 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.11, пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Полученные дивиденды организации отражают в декларации по налогу на прибыль. Это может касаться и тех, кто применяет спецрежим, поскольку доходы в виде дивидендов под спецрежим не подпадают (п. 3 ст. 346.1, п. 1 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.11, пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации - участника ООО получение дивидендов от этого ООО? Чистая прибыль ООО распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале...
(Консультация эксперта, 2025)Налог на прибыль из суммы дивидендов удержан организацией - налоговым агентом, поэтому у организации-получателя при расчете налога на прибыль они исключаются из налоговой базы. Это следует из п. 89 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@.
(Консультация эксперта, 2025)Налог на прибыль из суммы дивидендов удержан организацией - налоговым агентом, поэтому у организации-получателя при расчете налога на прибыль они исключаются из налоговой базы. Это следует из п. 89 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@.
Вопрос: Российская организация выплатила дивиденды иностранной организации, был исчислен и удержан налог на прибыль. Необходимо представить налоговую декларацию и налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям. Где нужно отразить сумму налога на прибыль с дивидендов, чтобы не было задвоения?
(Консультация эксперта, 2024)Российские организации на ОСН, выплачивающие дивиденды иностранным организациям, представляют в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль, а также налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (п. 1 ст. 289 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 24.02.2021 N 24-23/4/025353@).
(Консультация эксперта, 2024)Российские организации на ОСН, выплачивающие дивиденды иностранным организациям, представляют в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль, а также налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (п. 1 ст. 289 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 24.02.2021 N 24-23/4/025353@).