Декларация по ндс с копейками
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по ндс с копейками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.06.2023 N 14АП-3641/2023 по делу N А66-18148/2022
Требование: О признании недействительными решений об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Подрядчик ООО "ИДЕИ" ранее уплативший НДС с аванса в 4 квартале 2021 года по совокупности соответствующих операций реализации работ принял к вычету НДС в размере 1 760 157 руб. и произвел начисление НДС в размере 528 047 руб. 10 коп. то есть подрядчик ООО "ИДЕИ" принял к вычету НДС в размере 1 232 109 руб. 90 коп. (1 760 157 руб. - 528 047 руб. 10 коп.), что полностью соответствует НДС, восстановленному обществом в размере 1 232 109 руб. 90 коп. в своей декларации по НДС за 4-1 квартал 2021 года.
Требование: О признании недействительными решений об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Подрядчик ООО "ИДЕИ" ранее уплативший НДС с аванса в 4 квартале 2021 года по совокупности соответствующих операций реализации работ принял к вычету НДС в размере 1 760 157 руб. и произвел начисление НДС в размере 528 047 руб. 10 коп. то есть подрядчик ООО "ИДЕИ" принял к вычету НДС в размере 1 232 109 руб. 90 коп. (1 760 157 руб. - 528 047 руб. 10 коп.), что полностью соответствует НДС, восстановленному обществом в размере 1 232 109 руб. 90 коп. в своей декларации по НДС за 4-1 квартал 2021 года.
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.08.2024 N 20АП-3283/2024 по делу N А62-10428/2023
Требование: О признании недействительными решений налогового органа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Между тем, ООО "БарсМеталс" было создано 25.01.2022, в то время как первый договор уступки права требования между ним и спорным контрагентом ООО "Торговый дом "Урал Трейдинг" на сумму 4 399 999 руб. 99 коп. датирован 28.02.2022. При этом в декларации по НДС за 1 квартал 2022 года ООО "Барс Металс" не отражены операции с ООО ТД "УралТрейдинг". Согласно проведенному анализу банковских выписок и представленных к проверке документов, финансово-хозяйственных отношений между организациями не было. Следовательно, ООО ТД "УралТрейдинг" не может являться должником ООО "Барс Металс".
Требование: О признании недействительными решений налогового органа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Между тем, ООО "БарсМеталс" было создано 25.01.2022, в то время как первый договор уступки права требования между ним и спорным контрагентом ООО "Торговый дом "Урал Трейдинг" на сумму 4 399 999 руб. 99 коп. датирован 28.02.2022. При этом в декларации по НДС за 1 квартал 2022 года ООО "Барс Металс" не отражены операции с ООО ТД "УралТрейдинг". Согласно проведенному анализу банковских выписок и представленных к проверке документов, финансово-хозяйственных отношений между организациями не было. Следовательно, ООО ТД "УралТрейдинг" не может являться должником ООО "Барс Металс".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2024)В разд. 1 - 7 декларации по НДС все стоимостные показатели, в том числе сумму налога, укажите в полных рублях (п. 15 Порядка заполнения декларации по НДС). В разд. 8 - 12 декларации сумму НДС указывайте в рублях и копейках, так как в них переносятся данные из счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов фактур.
(КонсультантПлюс, 2024)В разд. 1 - 7 декларации по НДС все стоимостные показатели, в том числе сумму налога, укажите в полных рублях (п. 15 Порядка заполнения декларации по НДС). В разд. 8 - 12 декларации сумму НДС указывайте в рублях и копейках, так как в них переносятся данные из счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов фактур.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2024)Стоимостные значения показателей декларации отражайте в полных рублях, а в показателях, предусматривающих их заполнение в иностранной валюте, - в полных единицах иностранной валюты. При указании значений стоимостных показателей в полных рублях значения до 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более округляйте до целого рубля (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме).
(КонсультантПлюс, 2024)Стоимостные значения показателей декларации отражайте в полных рублях, а в показателях, предусматривающих их заполнение в иностранной валюте, - в полных единицах иностранной валюты. При указании значений стоимостных показателей в полных рублях значения до 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более округляйте до целого рубля (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@
(ред. от 12.12.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2014 N 35171) Раздел 8. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых
(ред. от 12.12.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2014 N 35171) Раздел 8. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 16.08.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"За каждый налоговый период (квартал) в книге продаж подводятся итоги по графам 14 - 19, которые используются при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
(ред. от 16.08.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"За каждый налоговый период (квартал) в книге продаж подводятся итоги по графам 14 - 19, которые используются при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.