Декларация по УСН на бумажном носителе
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по УСН на бумажном носителе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП в срок сдал декларацию по УСН за 2022 г. по ТКС. В мае в связи с ошибками выслал уточненную декларацию по УСН по новой форме в бумажном виде по почте. Налоговая инспекция отказала в ее приеме. Декларация заполнена верно, но форма распечатана без штрихкодов. Правомерен ли отказ в приеме такой уточненной декларации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без работников в срок сдал декларацию по УСН за 2022 г. по установленному формату по ТКС. В мае в связи с ошибками выслал в ту же налоговую инспекцию уточненную декларацию по УСН по новой форме в бумажном виде по почте с описью вложения (не было возможности подать в электронном виде). Налоговая инспекция отказала в приеме уточненной декларации. Все реквизиты и показатели были заполнены верно, декларация подписана, но форма распечатана без штрихкодов. Правомерен ли отказ в приеме такой уточненной декларации по УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без работников в срок сдал декларацию по УСН за 2022 г. по установленному формату по ТКС. В мае в связи с ошибками выслал в ту же налоговую инспекцию уточненную декларацию по УСН по новой форме в бумажном виде по почте с описью вложения (не было возможности подать в электронном виде). Налоговая инспекция отказала в приеме уточненной декларации. Все реквизиты и показатели были заполнены верно, декларация подписана, но форма распечатана без штрихкодов. Правомерен ли отказ в приеме такой уточненной декларации по УСН?
Статья: Декларация по УСНО - 2022
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Если декларация по УСНО на бумажном носителе или в электронном виде подается представителем налогоплательщика, действующим на основании доверенности, то к ней необходимо приложить копию этой доверенности (бумажную или электронную) (п. 5 ст. 80 НК РФ). В указанных целях налогоплательщику следует использовать доверенность по утвержденным ФНС форме (если копия подается на бумажном носителе) и формату (если копия подается в электронном виде). Формат и порядок представления электронной доверенности в ИФНС утверждены Приказом ФНС России от 30.04.2021 N ЕД-7-26/445@. Такая доверенность подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Если декларация по УСНО на бумажном носителе или в электронном виде подается представителем налогоплательщика, действующим на основании доверенности, то к ней необходимо приложить копию этой доверенности (бумажную или электронную) (п. 5 ст. 80 НК РФ). В указанных целях налогоплательщику следует использовать доверенность по утвержденным ФНС форме (если копия подается на бумажном носителе) и формату (если копия подается в электронном виде). Формат и порядок представления электронной доверенности в ИФНС утверждены Приказом ФНС России от 30.04.2021 N ЕД-7-26/445@. Такая доверенность подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя.
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 09.04.2007 N ММ-3-13/209@
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменения в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменения в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.
Статья: Что учесть при заполнении декларации по УСН за 2022 год при применении повышенной ставки по налогу?
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Если декларация подана в электронной форме, дублировать и представлять ее на бумажном носителе не нужно.
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Если декларация подана в электронной форме, дублировать и представлять ее на бумажном носителе не нужно.
Вопрос: В 2024 г. на расчетный счет организации на УСН возвращен депозит. Депозит был размещен временно как свободные денежные средства для получения процентов. Средства на расчетном счете превысили 60 млн руб. Будет ли организация на УСН плательщиком НДС с 01.01.2025 и нужно ли уведомить об этом налоговую инспекцию?
(Консультация эксперта, 2024)Сумма полученных доходов за налоговый период указывается в строке 113 разд. 2.1.1 налоговой декларации по УСН (п. 5.4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@).
(Консультация эксперта, 2024)Сумма полученных доходов за налоговый период указывается в строке 113 разд. 2.1.1 налоговой декларации по УСН (п. 5.4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@).
Статья: Какую отчетность за 2022 год и когда должны сдать "упрощенцы"?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@
Вопрос: ИП (УСН) заключил договор аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности субъекта РФ. Ежеквартально переводит арендные платежи за земельный участок. Обязан ли ИП подавать декларацию по НДС с заполненным разд. 7?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Индивидуальный предприниматель как налоговый агент по НДС обязан представить декларацию по НДС с заполненным разд. 7 в отношении арендной платы за земельный участок. При этом декларация может быть представлена на бумажном носителе.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Индивидуальный предприниматель как налоговый агент по НДС обязан представить декларацию по НДС с заполненным разд. 7 в отношении арендной платы за земельный участок. При этом декларация может быть представлена на бумажном носителе.
Статья: Расчет и внесение авансовых платежей по УСН в 2023 году
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Чтобы налоговики знали, какую сумму направить на покрытие обязательства по авансовым платежам по УСН, налогоплательщику необходимо подать уведомление (по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@) об исчисленных суммах до 25-го числа текущего месяца. Уведомление подается в налоговый орган в электронной форме по ТКС или через "Личный кабинет налогоплательщика". Также допускается подача уведомления на бумажном носителе (п. 9 ст. 58 НК РФ).
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Чтобы налоговики знали, какую сумму направить на покрытие обязательства по авансовым платежам по УСН, налогоплательщику необходимо подать уведомление (по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@) об исчисленных суммах до 25-го числа текущего месяца. Уведомление подается в налоговый орган в электронной форме по ТКС или через "Личный кабинет налогоплательщика". Также допускается подача уведомления на бумажном носителе (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Статья: Как учреждению отчитаться по УСН по итогам года?
(Казанцева Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Если декларация по УСН на бумажном носителе или в электронном виде подается представителем налогоплательщика, действующим на основании доверенности, то к ней необходимо приложить копию этой доверенности (бумажную или электронную) (п. 5 ст. 80 НК РФ). В указанных целях учреждению следует использовать доверенность по утвержденным ФНС форме (если копия подается на бумажном носителе) и формату (если копия подается в электронном виде). Формат и Порядок представления электронной доверенности в ИФНС утверждены Приказом ФНС России от 30.04.2021 N ЕД-7-26/445@. Такая доверенность подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя.
(Казанцева Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Если декларация по УСН на бумажном носителе или в электронном виде подается представителем налогоплательщика, действующим на основании доверенности, то к ней необходимо приложить копию этой доверенности (бумажную или электронную) (п. 5 ст. 80 НК РФ). В указанных целях учреждению следует использовать доверенность по утвержденным ФНС форме (если копия подается на бумажном носителе) и формату (если копия подается в электронном виде). Формат и Порядок представления электронной доверенности в ИФНС утверждены Приказом ФНС России от 30.04.2021 N ЕД-7-26/445@. Такая доверенность подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Декларация по УСН может представляться как в бумажной, так и в электронной форме.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Декларация по УСН может представляться как в бумажной, так и в электронной форме.
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль при применении автономным учреждением УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы автономное учреждение и применяете УСН, то подавать декларацию по налогу на прибыль нужно только при получении отдельных видов доходов. Например, процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам, облигациям при условии, что исчисление, удержание и уплата налога на прибыль с этих процентов не является обязанностью налогового агента.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы автономное учреждение и применяете УСН, то подавать декларацию по налогу на прибыль нужно только при получении отдельных видов доходов. Например, процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам, облигациям при условии, что исчисление, удержание и уплата налога на прибыль с этих процентов не является обязанностью налогового агента.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же источником выплаты дивидендов является иностранная компания, то организации-упрощенцу необходимо самостоятельно рассчитать и уплатить налог на прибыль, подав при этом в налоговую инспекцию налоговую декларацию по налогу на прибыль (письмо ФНС России от 01.03.2010 N 3-2-10/4);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же источником выплаты дивидендов является иностранная компания, то организации-упрощенцу необходимо самостоятельно рассчитать и уплатить налог на прибыль, подав при этом в налоговую инспекцию налоговую декларацию по налогу на прибыль (письмо ФНС России от 01.03.2010 N 3-2-10/4);