Декларация при купле продаже квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация при купле продаже квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 26.06.2024 по делу N 33-20498/2024 (УИД 77RS0033-02-2022-006411-33)
Категория: 1) Продажа недвижимости; 2) Споры с Росреестром.
Требования: 1) Об обязании зарегистрировать договор купли-продажи квартиры, переход права собственности.
Требования: 2) О регистрации перехода права собственности на квартиру.
Требования: 3) О расторжении договора купли-продажи квартиры.
Обстоятельства: Истец указал, что сделка полностью соответствует требованиям закона и исполнена, невозможность зарегистрировать право собственности на приобретенную квартиру нарушает права нового собственника.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.При этом принятые судебной коллегией, в соответствии с ч. 2 ст. 327.1 ГПК РФ, п. 44 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 22 июня 2021 года N 16 "О применении судами норм гражданского процессуального законодательства, регламентирующих производство в суде апелляционной инстанции", в качестве дополнительных доказательств представленные представителем фио в ходе рассмотрения дела судом апелляционной инстанции в подтверждение финансовой возможности приобретения спорной квартиры налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ), справка о доходах и суммах налога физического лица, договоры купли-продажи квартир, транспортного средства также не могут повлечь удовлетворение заявленных С. исковых требований.
Категория: 1) Продажа недвижимости; 2) Споры с Росреестром.
Требования: 1) Об обязании зарегистрировать договор купли-продажи квартиры, переход права собственности.
Требования: 2) О регистрации перехода права собственности на квартиру.
Требования: 3) О расторжении договора купли-продажи квартиры.
Обстоятельства: Истец указал, что сделка полностью соответствует требованиям закона и исполнена, невозможность зарегистрировать право собственности на приобретенную квартиру нарушает права нового собственника.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.При этом принятые судебной коллегией, в соответствии с ч. 2 ст. 327.1 ГПК РФ, п. 44 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 22 июня 2021 года N 16 "О применении судами норм гражданского процессуального законодательства, регламентирующих производство в суде апелляционной инстанции", в качестве дополнительных доказательств представленные представителем фио в ходе рассмотрения дела судом апелляционной инстанции в подтверждение финансовой возможности приобретения спорной квартиры налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ), справка о доходах и суммах налога физического лица, договоры купли-продажи квартир, транспортного средства также не могут повлечь удовлетворение заявленных С. исковых требований.
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 12.12.2023 по делу N 88-32068/2023 (УИД 77RS0020-02-2021-003907-70)
Категория: Семейные споры.
Требования: О разделе совместно нажитого имущества.
Обстоятельства: С учетом нахождения автомобиля в пользовании и того, что долговые обязательства на приобретение квартиры оформлены на него, истец просил признать за ним право собственности на квартиру и автомобиль, произвести раздел долговых обязательств и в связи с передачей ему в собственность квартиры признать за ним обязанность по выплате долга, взыскав в пользу ответчика денежную компенсацию в счет его доли в праве.
Решение: Удовлетворено в части.Учитывая, что юридически значимые для дела обстоятельства в полной мере судом первой инстанции установлены не были, суд апелляционной инстанции исходя из положений ст. ст. 56, 57, 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, разъяснений в п. 42 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 16 "О применении судами норм гражданского процессуального законодательства, регламентирующих производство в суде апелляционной инстанции", принял в качестве новых доказательств и исследовал в судебном заседании представленные истцом налоговые декларации о получении ФИО3 дохода за 2018-2020 гг., выписки из банковских счетов ФИО3 в ПАО Сбербанк и АО "МинБанк", договор купли-продажи квартиры от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного ФИО3, копию искового заявления ФИО3 к ФИО4 о расторжении брака.
Категория: Семейные споры.
Требования: О разделе совместно нажитого имущества.
Обстоятельства: С учетом нахождения автомобиля в пользовании и того, что долговые обязательства на приобретение квартиры оформлены на него, истец просил признать за ним право собственности на квартиру и автомобиль, произвести раздел долговых обязательств и в связи с передачей ему в собственность квартиры признать за ним обязанность по выплате долга, взыскав в пользу ответчика денежную компенсацию в счет его доли в праве.
Решение: Удовлетворено в части.Учитывая, что юридически значимые для дела обстоятельства в полной мере судом первой инстанции установлены не были, суд апелляционной инстанции исходя из положений ст. ст. 56, 57, 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, разъяснений в п. 42 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 16 "О применении судами норм гражданского процессуального законодательства, регламентирующих производство в суде апелляционной инстанции", принял в качестве новых доказательств и исследовал в судебном заседании представленные истцом налоговые декларации о получении ФИО3 дохода за 2018-2020 гг., выписки из банковских счетов ФИО3 в ПАО Сбербанк и АО "МинБанк", договор купли-продажи квартиры от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного ФИО3, копию искового заявления ФИО3 к ФИО4 о расторжении брака.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. при продаже недвижимости (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если ваша сделка не подпадает под льготы (например, вы владели жильем, приобретенным по договору купли-продажи, всего 2 года или сразу же продали унаследованную квартиру), то вы должны подать декларацию и заплатить НДФЛ. При расчете налога доход от продажи можно уменьшить:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если ваша сделка не подпадает под льготы (например, вы владели жильем, приобретенным по договору купли-продажи, всего 2 года или сразу же продали унаследованную квартиру), то вы должны подать декларацию и заплатить НДФЛ. При расчете налога доход от продажи можно уменьшить:
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Налогоплательщик привлечен налоговым органом к налоговой ответственности за непредставление налоговой декларации и неуплату НДФЛ с дохода от реализации в 2021 году квартиры по договору купли-продажи.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Налогоплательщик привлечен налоговым органом к налоговой ответственности за непредставление налоговой декларации и неуплату НДФЛ с дохода от реализации в 2021 году квартиры по договору купли-продажи.
Постановление Конституционного Суда РФ от 22.07.2020 N 38-П
"По делу о проверке конституционности части третьей статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина М.А. Литвинова"Приговором Выборгского гарнизонного военного суда от 9 апреля 2018 года М.А. Литвинов по предъявленному обвинению оправдан. Суд установил, что подсудимый воспользовался мерами социальной поддержки, которые финансируются из федерального бюджета, а потому не имел права на налоговый вычет. Причем это прямо следовало из представленных им в налоговый орган документов (договор купли-продажи квартиры, свидетельство о государственной регистрации права, договор целевого жилищного займа, кредитный договор, передаточный акт и расписка продавца), без которых налоговая декларация не подлежит отдельному рассмотрению. Ошибочное решение налогового органа о предоставлении вычета не было обусловлено подложными документами либо документами, скрывающими факт приобретения квартиры за счет средств федерального бюджета. Суд пришел к выводу, что обращение М.А. Литвинова за вычетом не свидетельствовало об обмане, а явилось следствием добросовестного заблуждения о законных основаниях к его получению.
"По делу о проверке конституционности части третьей статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина М.А. Литвинова"Приговором Выборгского гарнизонного военного суда от 9 апреля 2018 года М.А. Литвинов по предъявленному обвинению оправдан. Суд установил, что подсудимый воспользовался мерами социальной поддержки, которые финансируются из федерального бюджета, а потому не имел права на налоговый вычет. Причем это прямо следовало из представленных им в налоговый орган документов (договор купли-продажи квартиры, свидетельство о государственной регистрации права, договор целевого жилищного займа, кредитный договор, передаточный акт и расписка продавца), без которых налоговая декларация не подлежит отдельному рассмотрению. Ошибочное решение налогового органа о предоставлении вычета не было обусловлено подложными документами либо документами, скрывающими факт приобретения квартиры за счет средств федерального бюджета. Суд пришел к выводу, что обращение М.А. Литвинова за вычетом не свидетельствовало об обмане, а явилось следствием добросовестного заблуждения о законных основаниях к его получению.
Вопрос: Нерезидент (гражданин РФ) продает квартиру в РФ, полученную ранее по наследству, юридическому лицу (в собственности менее трех лет). До конца года он приобрел статус резидента. Какая ставка НДФЛ применяется в данном случае?
(Консультация эксперта, 2023)В момент реализации квартиры у налогоплательщика отсутствовал статус налогового резидента, однако и обязанности по уплате налога у него не было (у организации не было обязанности налогового агента). По итогам же налогового периода физическое лицо уже успело приобрести статус налогового резидента, и в декларации им будет рассчитан налог с применением ставки 13%.
(Консультация эксперта, 2023)В момент реализации квартиры у налогоплательщика отсутствовал статус налогового резидента, однако и обязанности по уплате налога у него не было (у организации не было обязанности налогового агента). По итогам же налогового периода физическое лицо уже успело приобрести статус налогового резидента, и в декларации им будет рассчитан налог с применением ставки 13%.
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Например, в 2013 г. Н.Г. получила в дар земельные участки от физических лиц, которые не являются ее родственниками. Н.Г., действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган за 2013 г. не представила, соответственно сумму налогов с полученного в порядке дарения дохода не исчислила и в бюджет не уплатила. Согласно заключению эксперта рыночная стоимость земельных участков без НДС с учетом округления по состоянию на 7 июня 2013 г. составила 3 156 570 руб. Так, Н.Г. не был исчислен и уплачен налог на доходы физических лиц за 2013 г. (13% от 3 156 570 руб.) в сумме 410 354,0 руб. Таким образом, Н.Г. умышленно, находясь на территории г. Сыктывкара Республики Коми, с целью уклонения от уплаты налогов не предоставила в ИФНС России по г. Сыктывкару, расположенную по адресу <...> налоговую декларацию на доходы физических лиц за 2013 г., уклонившись тем самым от уплаты налогов в сумме 410 354,0 руб. Также в период с 7 мая 2013 г. по 11 декабря 2015 в г. Сыктывкаре Республики Коми индивидуальным предпринимателем Н.Г. путем заключения договоров купли-продажи недвижимого имущества реализовано 73 объекта недвижимости, в том числе жилые и нежилые помещения, земельные участки, гаражи, являющиеся недвижимым имуществом, находившиеся в ее собственности и использующиеся ею при осуществлении предпринимательской деятельности. Общий доход от их реализации составил 76 458 320 руб., в том числе: в 2013 г. - 54 760 000 руб., в 2014 г. - 33 611 820 руб., в 2015 г. - 37 370 000 руб.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Например, в 2013 г. Н.Г. получила в дар земельные участки от физических лиц, которые не являются ее родственниками. Н.Г., действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган за 2013 г. не представила, соответственно сумму налогов с полученного в порядке дарения дохода не исчислила и в бюджет не уплатила. Согласно заключению эксперта рыночная стоимость земельных участков без НДС с учетом округления по состоянию на 7 июня 2013 г. составила 3 156 570 руб. Так, Н.Г. не был исчислен и уплачен налог на доходы физических лиц за 2013 г. (13% от 3 156 570 руб.) в сумме 410 354,0 руб. Таким образом, Н.Г. умышленно, находясь на территории г. Сыктывкара Республики Коми, с целью уклонения от уплаты налогов не предоставила в ИФНС России по г. Сыктывкару, расположенную по адресу <...> налоговую декларацию на доходы физических лиц за 2013 г., уклонившись тем самым от уплаты налогов в сумме 410 354,0 руб. Также в период с 7 мая 2013 г. по 11 декабря 2015 в г. Сыктывкаре Республики Коми индивидуальным предпринимателем Н.Г. путем заключения договоров купли-продажи недвижимого имущества реализовано 73 объекта недвижимости, в том числе жилые и нежилые помещения, земельные участки, гаражи, являющиеся недвижимым имуществом, находившиеся в ее собственности и использующиеся ею при осуществлении предпринимательской деятельности. Общий доход от их реализации составил 76 458 320 руб., в том числе: в 2013 г. - 54 760 000 руб., в 2014 г. - 33 611 820 руб., в 2015 г. - 37 370 000 руб.
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже имущества, которым вы владели меньше минимального срока (в общем случае это 3 года для квартиры, подаренной близким родственником, и 5 лет - для приобретенной по договору купли-продажи), разрешается только в ситуации, когда доход от продажи полностью покрывается имущественным вычетом <1>. Для жилой недвижимости размер вычета при продаже составляет 1 млн руб. <2>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже имущества, которым вы владели меньше минимального срока (в общем случае это 3 года для квартиры, подаренной близким родственником, и 5 лет - для приобретенной по договору купли-продажи), разрешается только в ситуации, когда доход от продажи полностью покрывается имущественным вычетом <1>. Для жилой недвижимости размер вычета при продаже составляет 1 млн руб. <2>
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для подтверждения права на вычет к налоговой декларации приложите:
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для подтверждения права на вычет к налоговой декларации приложите:
Статья: 5 сделок с недвижимостью, которые почти гарантированно закончатся судом
(Капуста Е., Тимошенко Е.)
("Жилищное право", 2025, N 12)Например, если в течение установленного законом срока (часто 6 месяцев с момента открытия наследства, ст. 1154 ГК РФ) появятся другие наследники, которые претендовали на эту квартиру, но не были своевременно уведомлены или упустили срок по уважительным причинам, они могут оспорить как само свидетельство о праве на наследство, так и последующую сделку купли-продажи.
(Капуста Е., Тимошенко Е.)
("Жилищное право", 2025, N 12)Например, если в течение установленного законом срока (часто 6 месяцев с момента открытия наследства, ст. 1154 ГК РФ) появятся другие наследники, которые претендовали на эту квартиру, но не были своевременно уведомлены или упустили срок по уважительным причинам, они могут оспорить как само свидетельство о праве на наследство, так и последующую сделку купли-продажи.
Ситуация: Как семье с детьми получить ипотечный кредит на льготных условиях?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)приобрести готовое жилое помещение в многоквартирном доме по договору купли-продажи у физического или юридического лица (с учетом установленных ограничений). Ипотечный кредит на указанную цель предоставляется гражданам, имеющим ребенка в возрасте до семи лет, при условии, что жилое помещение расположено в границах городов (за исключением городов, входящих в состав Москвы, Санкт-Петербурга, Московской и Ленинградской областей), в которых строящиеся многоквартирные дома отсутствуют или их количество согласно данным проектных деклараций в единой информационной системе жилищного строительства не превышает двух штук, при соответствии многоквартирного дома установленным требованиям и при условии, что указанное готовое жилое помещение не приобреталось ранее с использованием ипотечного кредита с господдержкой;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)приобрести готовое жилое помещение в многоквартирном доме по договору купли-продажи у физического или юридического лица (с учетом установленных ограничений). Ипотечный кредит на указанную цель предоставляется гражданам, имеющим ребенка в возрасте до семи лет, при условии, что жилое помещение расположено в границах городов (за исключением городов, входящих в состав Москвы, Санкт-Петербурга, Московской и Ленинградской областей), в которых строящиеся многоквартирные дома отсутствуют или их количество согласно данным проектных деклараций в единой информационной системе жилищного строительства не превышает двух штук, при соответствии многоквартирного дома установленным требованиям и при условии, что указанное готовое жилое помещение не приобреталось ранее с использованием ипотечного кредита с господдержкой;
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Имущественные налоговые вычеты, в том числе предусмотренные пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на приобретение на территории РФ квартиры, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ, а также в случаях, если сделка купли-продажи квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ (п. 5 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Имущественные налоговые вычеты, в том числе предусмотренные пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на приобретение на территории РФ квартиры, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ, а также в случаях, если сделка купли-продажи квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ (п. 5 ст. 220 НК РФ).
Статья: Новые требования ЦБ к порядку составления и представления форм 0409303, 0409310, 0409316 (об операциях кредитования)
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Договор купли-продажи с юридическим лицом (за исключением управляющей компании инвестиционного фонда) или индивидуальным предпринимателем, являющимся первым собственником жилого помещения и зарегистрировавшим право собственности на жилое помещение
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Договор купли-продажи с юридическим лицом (за исключением управляющей компании инвестиционного фонда) или индивидуальным предпринимателем, являющимся первым собственником жилого помещения и зарегистрировавшим право собственности на жилое помещение
Вопрос: О программе льготного ипотечного кредитования.
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 05-05-08/28181)для приобретения заемщиками жилых помещений и жилых помещений с земельными участками (включая индивидуальные жилые дома в границах территории малоэтажного жилого комплекса и жилые помещения в домах блокированной застройки, дома блокированной застройки) у юридического лица, являющегося первым собственником таких жилых помещений и зарегистрировавшего право собственности на указанные жилые помещения после получения разрешения на ввод объекта недвижимости в эксплуатацию (получения разрешения на ввод в эксплуатацию всех индивидуальных жилых домов, построенных в рамках проекта строительства малоэтажного жилищного комплекса или его этапа, предусмотренного проектной декларацией, получения уведомления о соответствии построенных или реконструированных объекта индивидуального жилищного строительства или садового дома требованиям законодательства о градостроительной деятельности в соответствующих случаях), путем заключения договора купли-продажи соответственно с таким юридическим лицом.
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 05-05-08/28181)для приобретения заемщиками жилых помещений и жилых помещений с земельными участками (включая индивидуальные жилые дома в границах территории малоэтажного жилого комплекса и жилые помещения в домах блокированной застройки, дома блокированной застройки) у юридического лица, являющегося первым собственником таких жилых помещений и зарегистрировавшего право собственности на указанные жилые помещения после получения разрешения на ввод объекта недвижимости в эксплуатацию (получения разрешения на ввод в эксплуатацию всех индивидуальных жилых домов, построенных в рамках проекта строительства малоэтажного жилищного комплекса или его этапа, предусмотренного проектной декларацией, получения уведомления о соответствии построенных или реконструированных объекта индивидуального жилищного строительства или садового дома требованиям законодательства о градостроительной деятельности в соответствующих случаях), путем заключения договора купли-продажи соответственно с таким юридическим лицом.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Получить налоговый вычет на жилье можно как в налоговой инспекции, так и на работе. Для получения вычета покупателю жилья нужно иметь следующее:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Получить налоговый вычет на жилье можно как в налоговой инспекции, так и на работе. Для получения вычета покупателю жилья нужно иметь следующее: