Декларация усн доходы минус расходы 2023 ип бланк
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация усн доходы минус расходы 2023 ип бланк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларация ИП без работников на УСН "доходы"
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларация ИП без работников на УСН "доходы"
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.07.2025 N 349
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), учитывают доходы и расходы в соответствии со статьей 346.24 НК РФ; приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"; в соответствии со строкой 113 "Сумма полученных доходов за налоговый период" раздела 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения - доходы)", со строкой 213 "Сумма полученных доходов за налоговый период" раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)" Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (форма по КНД 1152017).
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), учитывают доходы и расходы в соответствии со статьей 346.24 НК РФ; приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"; в соответствии со строкой 113 "Сумма полученных доходов за налоговый период" раздела 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения - доходы)", со строкой 213 "Сумма полученных доходов за налоговый период" раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)" Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (форма по КНД 1152017).
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Материалы по заполнению книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Материалы по заполнению книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения:
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)- Допустим, ИП уменьшил на всю сумму еще не уплаченных фиксированных взносов за 2023 г. (45 842 руб.) налог при "доходной" УСН за 2023 г. Пусть он сделал это при расчете авансового платежа за 9 месяцев. Но 09.01.2024 (крайний срок) взносы не уплатил. Повлечет ли это необходимость перерасчета авансового платежа по "упрощенному" налогу? Что грозит ИП, если взносы не будут уплачены (не будет зачислений на ЕНС, за счет которых ИФНС могла бы погасить задолженность по взносам) и на дату подачи декларации по УСН за 2023 г., если налог в декларации ИП исчислит с учетом уменьшения на взносы?
("Главная книга", 2023, N 18)- Допустим, ИП уменьшил на всю сумму еще не уплаченных фиксированных взносов за 2023 г. (45 842 руб.) налог при "доходной" УСН за 2023 г. Пусть он сделал это при расчете авансового платежа за 9 месяцев. Но 09.01.2024 (крайний срок) взносы не уплатил. Повлечет ли это необходимость перерасчета авансового платежа по "упрощенному" налогу? Что грозит ИП, если взносы не будут уплачены (не будет зачислений на ЕНС, за счет которых ИФНС могла бы погасить задолженность по взносам) и на дату подачи декларации по УСН за 2023 г., если налог в декларации ИП исчислит с учетом уменьшения на взносы?
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Ведение учета при применении названных специальных налоговых режимов наряду с нормами данного Кодекса регламентировано Приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения" <63>.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Ведение учета при применении названных специальных налоговых режимов наряду с нормами данного Кодекса регламентировано Приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения" <63>.
Статья: Даты отражения НДФЛ, зарплаты, пособия по болезни и отпускных в книге учета при УСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Также в 2023 году не вносились изменения в форму книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и в порядок ее заполнения, которые утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Также в 2023 году не вносились изменения в форму книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и в порядок ее заполнения, которые утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.
Вопрос: ИП применяет в 2022 г. УСН с объектом "доходы минус расходы", с января 2023 г. планирует перейти на АУСН с объектом "доходы минус расходы". Вправе ли ИП в случае потери права применять АУСН в течение календарного года начать применять в 2023 г. УСН с объектом "доходы"?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: ИП применяет в 2022 г. УСН с объектом "доходы минус расходы", с января 2023 г. планирует перейти на АУСН с объектом "доходы минус расходы". Вправе ли ИП в случае потери права применять АУСН в течение календарного года начать применять в 2023 г. УСН с объектом "доходы"?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: ИП применяет в 2022 г. УСН с объектом "доходы минус расходы", с января 2023 г. планирует перейти на АУСН с объектом "доходы минус расходы". Вправе ли ИП в случае потери права применять АУСН в течение календарного года начать применять в 2023 г. УСН с объектом "доходы"?
Статья: Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)ИП на УСН хочет с 2023 г. поменять объект "доходы" на "доходы, уменьшенные на расходы". Оплата за работы, выполненные в декабре 2022 г., поступит ему в январе 2023 г. Из этих денег ИП расплатится с подрядчиками, которых привлек для выполнения работ. Можно ли будет учесть эти расходы на "доходно-расходной" УСН? Акты выполненных работ с подрядчиками и с заказчиком подписаны в 2022 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)ИП на УСН хочет с 2023 г. поменять объект "доходы" на "доходы, уменьшенные на расходы". Оплата за работы, выполненные в декабре 2022 г., поступит ему в январе 2023 г. Из этих денег ИП расплатится с подрядчиками, которых привлек для выполнения работ. Можно ли будет учесть эти расходы на "доходно-расходной" УСН? Акты выполненных работ с подрядчиками и с заказчиком подписаны в 2022 г.
Вопрос: Как организации (ИП) корректно осуществить переход с УСНО на АУСН с 2023 года? Нужно ли при этом отправлять уведомление по форме 26.2-3?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11
Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН расходы на эвакуацию автомобиля в связи с его поломкой?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН расходы на эвакуацию автомобиля в связи с его поломкой?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН расходы на эвакуацию автомобиля в связи с его поломкой?
Статья: С 1 января 2024 г. применяются новые книги учета по ЕСХН, УСН и ПСН
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ утверждены формы книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ утверждены формы книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.
Вопрос: ИП без работников на УСН в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также с дохода свыше 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо. Вправе ли ИП при исчислении налога за 2023 г. учесть расходы на страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.