Дисконт по векселю налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Дисконт по векселю налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.4. Признается ли внереализационным расходом для целей налога на прибыль разница (дисконт) между номиналом векселя и суммой, полученной при его досрочном погашении?
Нормативные акты
Письмо Банка России от 26.12.2013 N 257-Т
"О Методических рекомендациях "О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов"Пример 5. Бухгалтерский учет отложенного налога на прибыль в связи с формированием резервов на возможные потери по учтенному векселю, не оплаченному в срок
"О Методических рекомендациях "О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов"Пример 5. Бухгалтерский учет отложенного налога на прибыль в связи с формированием резервов на возможные потери по учтенному векселю, не оплаченному в срок
Письмо Минфина РФ от 11.06.1996 N 05-01-08
<О Примерном перечне вопросов, используемых для проведения квалификационных экзаменов на право совершения операций на рынке ценных бумаг>243. Вексель "X" реализуется на рынке по стоимости, равной вексельной сумме. На вексельную сумму этого векселя обусловлено начисление процентов. Вексель "Y" реализуется с дисконтом 30% и не имеет процентной ставки. Рассчитайте, какой должна быть процентная ставка по векселю "X", чтобы с учетом налогообложения прибыли оба векселя обеспечили бы своему владельцу - юридическому лицу (не банку) одинаковую доходность. Вексельная сумма векселя "X" в два раза больше вексельной суммы векселя "Y".
<О Примерном перечне вопросов, используемых для проведения квалификационных экзаменов на право совершения операций на рынке ценных бумаг>243. Вексель "X" реализуется на рынке по стоимости, равной вексельной сумме. На вексельную сумму этого векселя обусловлено начисление процентов. Вексель "Y" реализуется с дисконтом 30% и не имеет процентной ставки. Рассчитайте, какой должна быть процентная ставка по векселю "X", чтобы с учетом налогообложения прибыли оба векселя обеспечили бы своему владельцу - юридическому лицу (не банку) одинаковую доходность. Вексельная сумма векселя "X" в два раза больше вексельной суммы векселя "Y".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.06.2024 N 03-03-06/2/58263 "Об учете по методу начисления доходов в виде процентов по долговым обязательствам в целях налога на прибыль"
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)- проценты (купоны) или дисконт по облигациям, векселям и иным долговым ценным бумагам;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)- проценты (купоны) или дисконт по облигациям, векселям и иным долговым ценным бумагам;
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль приведите в строках 100 - 106 Приложения N 1 к листу 02 (п. 6.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль приведите в строках 100 - 106 Приложения N 1 к листу 02 (п. 6.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 100 Приложения N 1 к листу 02 укажите общую сумму внереализационных доходов, сформированных в соответствии со ст. 250 НК РФ, в частности (п. 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 100 Приложения N 1 к листу 02 укажите общую сумму внереализационных доходов, сформированных в соответствии со ст. 250 НК РФ, в частности (п. 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-исполнителя выручку от оказания консультационных услуг на условиях коммерческого кредита (отсрочки платежа), оформленного выдачей заказчиком собственного простого дисконтного векселя со сроком погашения на определенный день?..
(Консультация эксперта, 2025)Дисконт по векселю для целей налогообложения прибыли приравнен к процентам (п. 3 ст. 43 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Дисконт по векселю для целей налогообложения прибыли приравнен к процентам (п. 3 ст. 43 НК РФ).
Статья: Долговые обязательства в подоходном налогообложении: от теории к решению проблем
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)По мнению Минфина России, по приобретенным на вторичном рынке дисконтным ценным бумагам следует наращивать доход и включать в налоговую базу по налогу на прибыль организаций относящуюся к отчетному (налоговому) периоду часть процентов (дисконта). Действительно, при включении в налоговую базу дисконта по приобретенным на вторичном рынке векселям не происходит двойного налогообложения, так как при их реализации или ином выбытии (в том числе погашении) ранее включенные во внереализационные доходы суммы дисконта будут учтены во внереализационных расходах. Признавая принципиальную правоту данной позиции, представляется необходимым внесение уточнений в действующее законодательство в части налоговой квалификации дисконта по приобретенным на вторичном рынке ценным бумагам, потому что под действующее определение процентов в ст. 43 НК РФ он не подпадает. В противном случае этот дисконт должен распределяться исходя из принципа равномерности признания доходов и расходов (п. 2 ст. 271 НК РФ) без ссылок на квалификацию данных доходов как процентов по долговым обязательствам.
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)По мнению Минфина России, по приобретенным на вторичном рынке дисконтным ценным бумагам следует наращивать доход и включать в налоговую базу по налогу на прибыль организаций относящуюся к отчетному (налоговому) периоду часть процентов (дисконта). Действительно, при включении в налоговую базу дисконта по приобретенным на вторичном рынке векселям не происходит двойного налогообложения, так как при их реализации или ином выбытии (в том числе погашении) ранее включенные во внереализационные доходы суммы дисконта будут учтены во внереализационных расходах. Признавая принципиальную правоту данной позиции, представляется необходимым внесение уточнений в действующее законодательство в части налоговой квалификации дисконта по приобретенным на вторичном рынке ценным бумагам, потому что под действующее определение процентов в ст. 43 НК РФ он не подпадает. В противном случае этот дисконт должен распределяться исходя из принципа равномерности признания доходов и расходов (п. 2 ст. 271 НК РФ) без ссылок на квалификацию данных доходов как процентов по долговым обязательствам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-производителя продажу готовой продукции на условиях коммерческого кредита (отсрочки платежа), если покупателем выписан беспроцентный дисконтный вексель, который может быть предъявлен к платежу не ранее установленного в нем срока?..
(Консультация эксперта, 2025)Дисконт по векселю для целей налогообложения прибыли приравнен к процентам (п. 3 ст. 43 НК РФ). Таким образом, доходы в виде дисконта учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в том же порядке, что и проценты за пользование денежными средствами, а именно в составе внереализационных доходов (п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Дисконт по векселю для целей налогообложения прибыли приравнен к процентам (п. 3 ст. 43 НК РФ). Таким образом, доходы в виде дисконта учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в том же порядке, что и проценты за пользование денежными средствами, а именно в составе внереализационных доходов (п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Вопрос: Как отразить в налоговом учете продажу векселей третьих лиц?
(Консультация эксперта, 2025)Ситуация, когда доход от реализации векселя необходимо уменьшить на сумму процентов (дисконта) по векселю, ранее учтенную организацией при расчете налога на прибыль, возникает, когда организация использует метод начисления. Именно в этом случае проценты и дисконт по векселю учитываются в доходах равномерно на конец каждого месяца до их фактического получения (выбытия векселя) (п. 6 ст. 271 НК РФ). Процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта (п. 3 ст. 43 НК РФ), поэтому проценты необходимо ежемесячно учитывать в качестве внереализационного дохода как по процентным, так и по дисконтным векселям (п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Ситуация, когда доход от реализации векселя необходимо уменьшить на сумму процентов (дисконта) по векселю, ранее учтенную организацией при расчете налога на прибыль, возникает, когда организация использует метод начисления. Именно в этом случае проценты и дисконт по векселю учитываются в доходах равномерно на конец каждого месяца до их фактического получения (выбытия векселя) (п. 6 ст. 271 НК РФ). Процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта (п. 3 ст. 43 НК РФ), поэтому проценты необходимо ежемесячно учитывать в качестве внереализационного дохода как по процентным, так и по дисконтным векселям (п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Организация реализует товар на условиях внесения денежными средствами 100%-ной предоплаты, в счет которой впоследствии от покупателя получен беспроцентный вексель третьего лица с дисконтом 5%. В дальнейшем вексель передан организацией контрагенту в счет погашения задолженности по договору подряда. Как отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Дисконт по векселю для целей налогообложения прибыли является процентным доходом и включается в состав внереализационных доходов (п. 3 ст. 43, п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ). При применении метода начисления указанный доход признается ежемесячно на последнее число текущего месяца, а также на дату предъявления векселя к погашению (п. 6 ст. 271, п. 4 ст. 328 НК РФ). Следовательно, в данном случае сумма дисконта, ежемесячно признаваемого в бухгалтерском и налоговом учете организации, одинакова.
(Консультация эксперта, 2025)Дисконт по векселю для целей налогообложения прибыли является процентным доходом и включается в состав внереализационных доходов (п. 3 ст. 43, п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ). При применении метода начисления указанный доход признается ежемесячно на последнее число текущего месяца, а также на дату предъявления векселя к погашению (п. 6 ст. 271, п. 4 ст. 328 НК РФ). Следовательно, в данном случае сумма дисконта, ежемесячно признаваемого в бухгалтерском и налоговом учете организации, одинакова.
Готовое решение: Как учесть доходы и расходы на УСН при расчетах векселем
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплатили по векселю проценты или дисконт, то тоже можете признать их в расходах (п. 3 ст. 43, пп. 2 п. 1 ст. 265, ст. 269, пп. 9 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплатили по векселю проценты или дисконт, то тоже можете признать их в расходах (п. 3 ст. 43, пп. 2 п. 1 ст. 265, ст. 269, пп. 9 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).