ДистрибьютОрский договор налог
Подборка наиболее важных документов по запросу ДистрибьютОрский договор налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Язык соглашений об избежании двойного налогообложения: трудности перевода
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Подавляющее большинство соглашений об избежании двойного налогообложения допускает совместное налогообложение гонораров директоров государством резидентства и государством источника в ст. 16. При этом единственное Соглашение с Кувейтом предусматривает эксклюзивное налогообложение в государстве резидентства директора. А вот соглашения с Алжиром, Бельгией 1995 г. и Марокко, по нашему мнению, имеют некорректный перевод выражения на французском "sont imposables" и на английском "may be taxed" как "облагаются" (эквивалентом для которого обычно выступает "shall be taxable"), что может создать видимость закрепления эксклюзивного права обложения в государстве-источнике.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Подавляющее большинство соглашений об избежании двойного налогообложения допускает совместное налогообложение гонораров директоров государством резидентства и государством источника в ст. 16. При этом единственное Соглашение с Кувейтом предусматривает эксклюзивное налогообложение в государстве резидентства директора. А вот соглашения с Алжиром, Бельгией 1995 г. и Марокко, по нашему мнению, имеют некорректный перевод выражения на французском "sont imposables" и на английском "may be taxed" как "облагаются" (эквивалентом для которого обычно выступает "shall be taxable"), что может создать видимость закрепления эксклюзивного права обложения в государстве-источнике.
Статья: Вопросы методологии использования и применения международных налоговых договоров
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Ключевые слова: международные налоговые договоры, дистрибутивные правила, избежание двойного налогообложения.
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Ключевые слова: международные налоговые договоры, дистрибутивные правила, избежание двойного налогообложения.
Нормативные акты
Приказ ФАС России от 14.05.2025 N 364/25
"Об утверждении методических рекомендаций по разработке торгово-сбытовых политик, предусматривающих реализацию удобрений"сельскохозяйственный товаропроизводитель - российское юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, указанный в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации;
"Об утверждении методических рекомендаций по разработке торгово-сбытовых политик, предусматривающих реализацию удобрений"сельскохозяйственный товаропроизводитель - российское юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, указанный в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации;
<Информация> Банка России
<О Тендерном комитете Банка России>9. Наличие документально оформленных партнерских отношений (дилерских, дистрибьюторских, соглашений о реализации продукции) с производителем оборудования, программного обеспечения (за исключением сферы строительства).
<О Тендерном комитете Банка России>9. Наличие документально оформленных партнерских отношений (дилерских, дистрибьюторских, соглашений о реализации продукции) с производителем оборудования, программного обеспечения (за исключением сферы строительства).
Статья: Роль дистрибьюторского договора в гражданском обороте табачной и никотиносодержащей продукции
(Перехожих И.В.)
("Цивилист", 2023, N 4)В законодательстве Российской Федерации отсутствует точная нормативная регламентация дистрибьюторского договора. Вместо этого стороны имеют возможность свободно определить его условия на основе принципа свободы договора, который закреплен в ст. 421 Гражданского кодекса Российской Федерации <5>. При этом они должны соблюдать императивные требования законодательства, касающиеся ограничений во внешнеторговой деятельности, конкуренции, налогообложения и других норм, применимых к конкретному виду договора.
(Перехожих И.В.)
("Цивилист", 2023, N 4)В законодательстве Российской Федерации отсутствует точная нормативная регламентация дистрибьюторского договора. Вместо этого стороны имеют возможность свободно определить его условия на основе принципа свободы договора, который закреплен в ст. 421 Гражданского кодекса Российской Федерации <5>. При этом они должны соблюдать императивные требования законодательства, касающиеся ограничений во внешнеторговой деятельности, конкуренции, налогообложения и других норм, применимых к конкретному виду договора.
Статья: Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)В 2019 году компания - официальный дистрибьютор программного обеспечения - и банк заключили договор о предоставлении прав на соответствующее программное обеспечение в 2020 - 2022 гг. На момент совершения сделки реализация таких прав не облагалась НДС в силу подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, о чем было указано в договоре. При этом стороны согласовали, что цена (размер вознаграждения) является твердой и не подлежит изменению в течение срока действия договора.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)В 2019 году компания - официальный дистрибьютор программного обеспечения - и банк заключили договор о предоставлении прав на соответствующее программное обеспечение в 2020 - 2022 гг. На момент совершения сделки реализация таких прав не облагалась НДС в силу подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, о чем было указано в договоре. При этом стороны согласовали, что цена (размер вознаграждения) является твердой и не подлежит изменению в течение срока действия договора.
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Согласован ли предмет договора поставки, если из договора можно определить наименование и количество товара
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как следует из материалов дела, между ЗАО "Веда" (поставщик) и ООО "Юг Росс" (дистрибьютор) заключен договор поставки от 20.02.2006 N Д-8/06, по условиям которого поставщик обязуется передать в собственность дистрибьютора алкогольную продукцию из наличного ассортимента по заказу дистрибьютора, а последний - принять и оплатить продукцию в соответствии с условиями договора (пункт 1.1). Наименование, количество, цена за единицу, налог на добавленную стоимость и общая стоимость поставляемой продукции приводятся в товарных накладных и счетах-фактурах, являющихся неотъемлемой частью договора (пункт 1.2).
Согласован ли предмет договора поставки, если из договора можно определить наименование и количество товара
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как следует из материалов дела, между ЗАО "Веда" (поставщик) и ООО "Юг Росс" (дистрибьютор) заключен договор поставки от 20.02.2006 N Д-8/06, по условиям которого поставщик обязуется передать в собственность дистрибьютора алкогольную продукцию из наличного ассортимента по заказу дистрибьютора, а последний - принять и оплатить продукцию в соответствии с условиями договора (пункт 1.1). Наименование, количество, цена за единицу, налог на добавленную стоимость и общая стоимость поставляемой продукции приводятся в товарных накладных и счетах-фактурах, являющихся неотъемлемой частью договора (пункт 1.2).
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Докажут ли товарные накладные, подписанные уполномоченными лицами, отгрузку (передачу) товара по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как следует из материалов дела, между ЗАО "Веда" (поставщик) и ООО "Юг Росс" (дистрибьютор) заключен договор поставки от 20.02.2006 N Д-8/06, по условиям которого поставщик обязуется передать в собственность дистрибьютора алкогольную продукцию из наличного ассортимента по заказу дистрибьютора, а последний - принять и оплатить продукцию в соответствии с условиями договора (пункт 1.1). Наименование, количество, цена за единицу, налог на добавленную стоимость и общая стоимость поставляемой продукции приводятся в товарных накладных и счетах-фактурах, являющихся неотъемлемой частью договора (пункт 1.2).
Докажут ли товарные накладные, подписанные уполномоченными лицами, отгрузку (передачу) товара по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как следует из материалов дела, между ЗАО "Веда" (поставщик) и ООО "Юг Росс" (дистрибьютор) заключен договор поставки от 20.02.2006 N Д-8/06, по условиям которого поставщик обязуется передать в собственность дистрибьютора алкогольную продукцию из наличного ассортимента по заказу дистрибьютора, а последний - принять и оплатить продукцию в соответствии с условиями договора (пункт 1.1). Наименование, количество, цена за единицу, налог на добавленную стоимость и общая стоимость поставляемой продукции приводятся в товарных накладных и счетах-фактурах, являющихся неотъемлемой частью договора (пункт 1.2).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При отражении у покупателя в налоговой базе скидки, предоставленной ему путем пересмотра цены товара, налогооблагаемого дохода у него не возникает.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При отражении у покупателя в налоговой базе скидки, предоставленной ему путем пересмотра цены товара, налогооблагаемого дохода у него не возникает.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом анализ арбитражной практики показывает, что судьи в подобном споре вполне могут встать на сторону налогового органа.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом анализ арбитражной практики показывает, что судьи в подобном споре вполне могут встать на сторону налогового органа.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Включаются ли в базу по НДС покупателя суммы выплат в виде скидок, бонусов, премий за закупку определенного объема товара
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод инспекции о том, что премия, полученная дистрибьютором за выполнение определенных условий договора, должна включаться в налоговую базу по НДС. В данном случае поставщик выплачивал обществу премии в целях стимулирования дистрибьюторской активности, увеличения объема закупок продукции, поддержки рынка сбыта и дальнейшего увеличения объема продаж. Данные цели деятельности не являются продвижением товара. На этом основании суд пришел к выводу, что суммы полученных премий не связаны с реализацией обществом определенных услуг, поэтому не должны облагаться НДС.
Включаются ли в базу по НДС покупателя суммы выплат в виде скидок, бонусов, премий за закупку определенного объема товара
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод инспекции о том, что премия, полученная дистрибьютором за выполнение определенных условий договора, должна включаться в налоговую базу по НДС. В данном случае поставщик выплачивал обществу премии в целях стимулирования дистрибьюторской активности, увеличения объема закупок продукции, поддержки рынка сбыта и дальнейшего увеличения объема продаж. Данные цели деятельности не являются продвижением товара. На этом основании суд пришел к выводу, что суммы полученных премий не связаны с реализацией обществом определенных услуг, поэтому не должны облагаться НДС.
Готовое решение: Облагается ли НДС возмещение убытков
(КонсультантПлюс, 2025)убытков, возникающих в результате операционных расходов при выполнении условий дистрибьюторского соглашения с иностранным поставщиком (Письмо Минфина России от 06.02.2020 N 03-07-11/7717);
(КонсультантПлюс, 2025)убытков, возникающих в результате операционных расходов при выполнении условий дистрибьюторского соглашения с иностранным поставщиком (Письмо Минфина России от 06.02.2020 N 03-07-11/7717);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом анализ арбитражной практики показывает, что судьи в подобном споре вполне могут встать на сторону налогового органа.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом анализ арбитражной практики показывает, что судьи в подобном споре вполне могут встать на сторону налогового органа.
Статья: Налогообложение научно-исследовательской деятельности (часть 2)
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)В суде ФРГ <13> также исследовалась коллизия между ст. 15 и ст. 20 налогового соглашения. Как следовало из обстоятельств дела, немецкий резидент заключил трудовой контракт в 1991 г. с университетом США на полную ставку профессора, который продолжал действовать до 1994 г. За этот период профессор периодически возвращался в Германию, продолжая вести исследования в США. Немецкие налоговые органы посчитали, что его доходы подлежат обложению эксклюзивно в ФРГ на основании ст. 20(1) соглашения с США, поскольку в совокупности пребывание в США составило менее 2 лет, тогда как профессор полагал, что право облагать принадлежит исключительно США на основании ст. 15(1) ("Работа по найму").
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)В суде ФРГ <13> также исследовалась коллизия между ст. 15 и ст. 20 налогового соглашения. Как следовало из обстоятельств дела, немецкий резидент заключил трудовой контракт в 1991 г. с университетом США на полную ставку профессора, который продолжал действовать до 1994 г. За этот период профессор периодически возвращался в Германию, продолжая вести исследования в США. Немецкие налоговые органы посчитали, что его доходы подлежат обложению эксклюзивно в ФРГ на основании ст. 20(1) соглашения с США, поскольку в совокупности пребывание в США составило менее 2 лет, тогда как профессор полагал, что право облагать принадлежит исключительно США на основании ст. 15(1) ("Работа по найму").