Дивиденды физическим лицам декларация по налогу на прибыль 2020 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды физическим лицам декларация по налогу на прибыль 2020 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Общество, применяющее УСНО, выплачивает дивиденды от участия физическим лицам (участниками ООО являются только физические лица). Дивиденды были выплачены за 2020 и 2021 годы. Правомерен ли запрос ИФНС о представлении декларации по налогу на прибыль?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)Таким образом, с 1 января 2020 г. для налоговых агентов по НДФЛ, которые выплачивают физическим лицам дивиденды, отменена обязанность подавать вместе с декларацией по налогу на прибыль Приложение N 2. Это означает, что дивиденды физическим лицам, выплаченные в 2020 г., в ней уже не отражаются.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)Таким образом, с 1 января 2020 г. для налоговых агентов по НДФЛ, которые выплачивают физическим лицам дивиденды, отменена обязанность подавать вместе с декларацией по налогу на прибыль Приложение N 2. Это означает, что дивиденды физическим лицам, выплаченные в 2020 г., в ней уже не отражаются.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 03.03.2021 N 24-23/4/029165@
"О выплате дивидендов"Учитывая вышеизложенное, если акционерное общество выплачивает дивиденды только участникам - физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, то у него не возникает обязанности представлять в налоговый орган в составе налоговой декларации по налогу на прибыль организаций лист 03.
"О выплате дивидендов"Учитывая вышеизложенное, если акционерное общество выплачивает дивиденды только участникам - физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, то у него не возникает обязанности представлять в налоговый орган в составе налоговой декларации по налогу на прибыль организаций лист 03.
Формы
Форма: Декларация по налогу на прибыль за 2021 г. до 31.12.2022 (включительно), заполненная организацией на УСН при выплате дивидендов (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2022)Форма декларации по налогу на прибыль и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.
(КонсультантПлюс, 2022)Форма декларации по налогу на прибыль и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.
Статья: Какую отчетность нужно сдавать по дивидендам?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)И АО, и ООО сведения о выплате за 2020 год дивидендов своим акционерам (участникам) и об удержанных суммах НДФЛ должны отразить только в справках 2-НДФЛ <5>. Поскольку п. 4 ст. 230 НК РФ утратил силу с 01.01.2020, с отчетности за 2020 год приложение 2 к декларации по налогу на прибыль налоговым агентам, выплачивающим физлицам доходы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами или по ценным бумагам российских эмитентов, подавать не нужно.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)И АО, и ООО сведения о выплате за 2020 год дивидендов своим акционерам (участникам) и об удержанных суммах НДФЛ должны отразить только в справках 2-НДФЛ <5>. Поскольку п. 4 ст. 230 НК РФ утратил силу с 01.01.2020, с отчетности за 2020 год приложение 2 к декларации по налогу на прибыль налоговым агентам, выплачивающим физлицам доходы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами или по ценным бумагам российских эмитентов, подавать не нужно.
Статья: "Прибыльные" изменения - 2020 (комментарий к Законам от 29.09.2019 N 325-ФЗ, от 26.07.2019 N 210-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 1)Те организации, которые выплачивают физическим лицам доходы по операциям с ценными бумагами, в качестве налоговых агентов по НДФЛ раньше должны были подавать сведения о таких доходах в составе декларации по налогу на прибыль на основании п. 4 ст. 230 НК РФ. Например, это приложение заполняли акционерные общества при выплате дивидендов физлицам <24>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 1)Те организации, которые выплачивают физическим лицам доходы по операциям с ценными бумагами, в качестве налоговых агентов по НДФЛ раньше должны были подавать сведения о таких доходах в составе декларации по налогу на прибыль на основании п. 4 ст. 230 НК РФ. Например, это приложение заполняли акционерные общества при выплате дивидендов физлицам <24>.
Вопрос: ООО на ОСН выплатило дивиденды генеральному директору (он единственный учредитель) в декабре 2021 г. из чистой прибыли за 2020 г. НДФЛ с них уплатили. Сейчас заполняю декларацию по налогу на прибыль. Нужно ли в ней заполнять подраздел 1.3 раздела 1, а также раздел А листа 03? И если нужно, какие именно строки?
("Главная книга", 2022, N 6)Вопрос: ООО на ОСН выплатило дивиденды генеральному директору (он единственный учредитель) в декабре 2021 г. из чистой прибыли за 2020 г. НДФЛ с них уплатили. Сейчас заполняю декларацию по налогу на прибыль. Нужно ли в ней заполнять подраздел 1.3 раздела 1, а также раздел А листа 03? И если нужно, какие именно строки?
("Главная книга", 2022, N 6)Вопрос: ООО на ОСН выплатило дивиденды генеральному директору (он единственный учредитель) в декабре 2021 г. из чистой прибыли за 2020 г. НДФЛ с них уплатили. Сейчас заполняю декларацию по налогу на прибыль. Нужно ли в ней заполнять подраздел 1.3 раздела 1, а также раздел А листа 03? И если нужно, какие именно строки?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 03.03.2020 N 03-04-06/15863 <Как налоговым агентам отчитаться по дивидендам физлиц за 2019 год?>
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 7)Это значит, что с 2020 года сведения о дивидендных доходах физических лиц за 2019 год можно отражать в справках по форме 2-НДФЛ.
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 7)Это значит, что с 2020 года сведения о дивидендных доходах физических лиц за 2019 год можно отражать в справках по форме 2-НДФЛ.
Вопрос: Заполняется ли Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль по дивидендам, выплаченным акционерам - физическим лицам через Почту России и возвращенным на расчетный счет АО в связи с неактуальностью персональных данных акционеров?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Заполняется ли Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль по дивидендам, выплаченным акционерам - физическим лицам через Почту России и возвращенным на расчетный счет АО в связи с неактуальностью персональных данных акционеров?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Заполняется ли Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль по дивидендам, выплаченным акционерам - физическим лицам через Почту России и возвращенным на расчетный счет АО в связи с неактуальностью персональных данных акционеров?
Статья: НДФЛ-2020: новшества для налоговых агентов (комментарий к Законам от 29.09.2019 N 325-ФЗ, от 26.07.2019 N 210-ФЗ, от 17.06.2019 N 147-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 1)С 1 января 2020 г. уже не действует п. 4 ст. 230 НК РФ, согласно которому налоговые агенты, проводящие операции с ценными бумагами, должны были по окончании года сдавать в ИФНС приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль, а не справку 2-НДФЛ, как все остальные налоговые агенты <16>. Это приложение к "прибыльной" декларации брокеры, доверительные управляющие, депозитарии, АО, выплачивающие дивиденды по акциям, и другие представляли с 2014 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 1)С 1 января 2020 г. уже не действует п. 4 ст. 230 НК РФ, согласно которому налоговые агенты, проводящие операции с ценными бумагами, должны были по окончании года сдавать в ИФНС приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль, а не справку 2-НДФЛ, как все остальные налоговые агенты <16>. Это приложение к "прибыльной" декларации брокеры, доверительные управляющие, депозитарии, АО, выплачивающие дивиденды по акциям, и другие представляли с 2014 г.
Вопрос: О представлении организацией разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов физлицам - нерезидентам РФ.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 03.03.2021 N 24-23/4/029165@)Учитывая вышеизложенное, если акционерное общество выплачивает дивиденды только участникам - физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, то у него не возникает обязанности представлять в налоговый орган в составе налоговой декларации по налогу на прибыль организаций Лист 03.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 03.03.2021 N 24-23/4/029165@)Учитывая вышеизложенное, если акционерное общество выплачивает дивиденды только участникам - физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, то у него не возникает обязанности представлять в налоговый орган в составе налоговой декларации по налогу на прибыль организаций Лист 03.
Вопрос: Акционерное общество осуществляло в 2019 г. выплаты дивидендов акционерам - физическим лицам. Обязано ли АО включать в состав декларации по налогу на прибыль Приложение N 2 и отражать в нем данные выплаты?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Акционерное общество осуществляло в 2019 г. выплаты дивидендов акционерам - физическим лицам. Обязано ли АО включать в состав декларации по налогу на прибыль Приложение N 2 и отражать в нем данные выплаты?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Акционерное общество осуществляло в 2019 г. выплаты дивидендов акционерам - физическим лицам. Обязано ли АО включать в состав декларации по налогу на прибыль Приложение N 2 и отражать в нем данные выплаты?
Вопрос: При заполнении декларации по налогу на прибыль по итогам года заполняется лист 03, где указывается общая сумма дивидендов, подлежащая распределению в пользу получателей. Получатели дивидендов - только физические лица. Надо ли заполнять реестр (разд. В листа 03 декларации по налогу на прибыль)?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9, 2021)Вопрос: При заполнении декларации по налогу на прибыль по итогам года заполняется лист 03, где указывается общая сумма дивидендов, подлежащая распределению в пользу получателей. Получатели дивидендов - только физические лица. Надо ли заполнять реестр (разд. В листа 03 декларации по налогу на прибыль)?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9, 2021)Вопрос: При заполнении декларации по налогу на прибыль по итогам года заполняется лист 03, где указывается общая сумма дивидендов, подлежащая распределению в пользу получателей. Получатели дивидендов - только физические лица. Надо ли заполнять реестр (разд. В листа 03 декларации по налогу на прибыль)?
Вопрос: О представлении декларации (расчетов) по налогу на прибыль при выплате в 2021 г. дивидендов иностранным организациям и физлицам - нерезидентам РФ, если решение о распределении дивидендов принято в 2020 г.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 24.02.2021 N 24-23/4/025353@)Вопрос: В 2020 г. ООО приняло решение о распределении прибыли между участниками. Какие разделы декларации по налогу на прибыль нужно заполнить, если дивиденды будут выплачены в 2021 г. иностранным организациям и физическим лицам - нерезидентам РФ?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 24.02.2021 N 24-23/4/025353@)Вопрос: В 2020 г. ООО приняло решение о распределении прибыли между участниками. Какие разделы декларации по налогу на прибыль нужно заполнить, если дивиденды будут выплачены в 2021 г. иностранным организациям и физическим лицам - нерезидентам РФ?