Дивиденды кик ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды кик ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с дивидендов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует отметить, что дивиденды, полученные налогоплательщиком от контролируемой иностранной компании (КИК), освобождаются от обложения НДФЛ, если доход в виде прибыли этой компании был задекларирован налогоплательщиком в установленном порядке. При этом сумма дивидендов освобождается от обложения НДФЛ в размере, не превышающем доход КИК в виде прибыли (п. 66 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует отметить, что дивиденды, полученные налогоплательщиком от контролируемой иностранной компании (КИК), освобождаются от обложения НДФЛ, если доход в виде прибыли этой компании был задекларирован налогоплательщиком в установленном порядке. При этом сумма дивидендов освобождается от обложения НДФЛ в размере, не превышающем доход КИК в виде прибыли (п. 66 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! В настоящем материале не рассматриваются вопросы исчисления НДФЛ по прибыли КИК, а также особенности налогообложения дивидендов, полученных нерезидентом РФ от участия в МХК.
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! В настоящем материале не рассматриваются вопросы исчисления НДФЛ по прибыли КИК, а также особенности налогообложения дивидендов, полученных нерезидентом РФ от участия в МХК.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)66) доходы налогоплательщика - контролирующего лица, полученные от контролируемой им иностранной компании в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды, в порядке, установленном настоящим пунктом.
(ред. от 17.11.2025)66) доходы налогоплательщика - контролирующего лица, полученные от контролируемой им иностранной компании в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды, в порядке, установленном настоящим пунктом.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Иными словами, в случае когда дивиденды выплачиваются КИК, которая фактически не имеет права на данный доход, а получателем дивидендов является физическое лицо - резидент РФ, ООО, как налоговый агент, при наличии документов, указанных в ст. 312 НК РФ и подтверждающих фактическое право физического лица на доход, обязано удержать с данных выплат НДФЛ по ставкам, установленным для налоговых резидентов п. 1 ст. 224 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Иными словами, в случае когда дивиденды выплачиваются КИК, которая фактически не имеет права на данный доход, а получателем дивидендов является физическое лицо - резидент РФ, ООО, как налоговый агент, при наличии документов, указанных в ст. 312 НК РФ и подтверждающих фактическое право физического лица на доход, обязано удержать с данных выплат НДФЛ по ставкам, установленным для налоговых резидентов п. 1 ст. 224 НК РФ.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<11> Это дивиденды, прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК) и проценты по отдельным видам долговых обязательств.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<11> Это дивиденды, прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК) и проценты по отдельным видам долговых обязательств.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2025)налог на прибыль с дивидендов, процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, с прибыли КИК, а также по иным доходам, указанным в п. 4 ст. 284 НК РФ (п. п. 1.6, 3, 4 ст. 284 НК РФ). Кроме того, налог на прибыль нужно платить в качестве налогового агента;
(КонсультантПлюс, 2025)налог на прибыль с дивидендов, процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, с прибыли КИК, а также по иным доходам, указанным в п. 4 ст. 284 НК РФ (п. п. 1.6, 3, 4 ст. 284 НК РФ). Кроме того, налог на прибыль нужно платить в качестве налогового агента;
Вопрос: Каков порядок признания доходов в целях исчисления ЕСХН?
(Консультация эксперта, 2025)доходы налогоплательщиков - контролирующих лиц по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных организаций;
(Консультация эксперта, 2025)доходы налогоплательщиков - контролирующих лиц по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных организаций;
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- в виде сумм прибыли КИК;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- в виде сумм прибыли КИК;
Последние изменения: Уплата налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Эти коды не применяются к НДФЛ с прибыли КИК, в том числе фиксированной, а также к НДФЛ с дивидендов.
(КонсультантПлюс, 2025)Эти коды не применяются к НДФЛ с прибыли КИК, в том числе фиксированной, а также к НДФЛ с дивидендов.
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2025)налог на прибыль, кроме налога, перечисляемого в качестве налогового агента, и налога с доходов, облагаемых по ставкам, установленным в п. п. 1.6, 3, 4 ст. 284 НК РФ: с доходов в виде прибыли КИК, дивидендов, доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств;
(КонсультантПлюс, 2025)налог на прибыль, кроме налога, перечисляемого в качестве налогового агента, и налога с доходов, облагаемых по ставкам, установленным в п. п. 1.6, 3, 4 ст. 284 НК РФ: с доходов в виде прибыли КИК, дивидендов, доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств;
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Во-первых, уплата налога по УСН заменяет значительную часть налогов, уплачиваемых при общей системе налогообложения (налог на прибыль <*>, НДС <**>, налог на имущество, НДФЛ).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Во-первых, уплата налога по УСН заменяет значительную часть налогов, уплачиваемых при общей системе налогообложения (налог на прибыль <*>, НДС <**>, налог на имущество, НДФЛ).
Статья: КБК-2023: сюрпризы от Минфина (комментарий к Приказу Минфина от 17.05.2022 N 75н (в ред. Приказа Минфина от 22.11.2022 N 177н))
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 руб. (за исключением НДФЛ с сумм прибыли КИК, в том числе фиксированной прибыли КИК, а также НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов)
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 руб. (за исключением НДФЛ с сумм прибыли КИК, в том числе фиксированной прибыли КИК, а также НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов)
Интервью: Деятельность в ОАЭ, Гонконге, Сингапуре: особенности налоговых систем и смежных корпоративных рисков
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 1)Декларирование КИК в соответствии с законами РФ подразумевает, что нераспределенную прибыль иностранной компании физическое лицо включает в свою налоговую базу по НДФЛ путем подачи формы 3-НДФЛ и уплаты налога по ставке 13%/15% со всей прибыли компании за соответствующий налоговый период. Прибыль компании определяется на основе подготовленной неконсолидированной финансовой отчетности за соответствующий налоговый период и для целей НДФЛ учитывается двумя способами в зависимости от того, было распределение прибыли на дивиденды или нет (в последнем случае размер нераспределенной прибыли при расчете прибыли КИК уменьшается на сумму выплаченных дивидендов). Но НК РФ предусматривает и специальные основания для освобождения прибыли КИК от налогообложения, если в отношении такой КИК выполняется хотя бы одно из следующих условий:
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 1)Декларирование КИК в соответствии с законами РФ подразумевает, что нераспределенную прибыль иностранной компании физическое лицо включает в свою налоговую базу по НДФЛ путем подачи формы 3-НДФЛ и уплаты налога по ставке 13%/15% со всей прибыли компании за соответствующий налоговый период. Прибыль компании определяется на основе подготовленной неконсолидированной финансовой отчетности за соответствующий налоговый период и для целей НДФЛ учитывается двумя способами в зависимости от того, было распределение прибыли на дивиденды или нет (в последнем случае размер нераспределенной прибыли при расчете прибыли КИК уменьшается на сумму выплаченных дивидендов). Но НК РФ предусматривает и специальные основания для освобождения прибыли КИК от налогообложения, если в отношении такой КИК выполняется хотя бы одно из следующих условий: