Дивиденды в справке 2 НДФЛ нерезиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды в справке 2 НДФЛ нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок действий налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при переплате дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)К расчету 6-НДФЛ прилагается Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ). Справка заполняется при составлении расчета 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год. Справка содержит сведения о доходах физического лица за истекший налоговый период, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Порядок ее заполнения представлен в разд. V Порядка (п. 29 Порядка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)К расчету 6-НДФЛ прилагается Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ). Справка заполняется при составлении расчета 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год. Справка содержит сведения о доходах физического лица за истекший налоговый период, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Порядок ее заполнения представлен в разд. V Порядка (п. 29 Порядка).
Статья: Выплата дивидендов физическим лицам: общий порядок и особенности
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 6)Но если дивиденды облагаются по иной ставке - отличной от ставки, по которой облагается заработная плата, - то нужно заполнить разные страницы формы 2-НДФЛ. Например, для нерезидентов РФ дивиденды облагаются по ставке 15%, а заработная плата - по ставке 30%. В этом случае заполняются две разные страницы формы 2-НДФЛ. В поле "Ставка налога" разд. 2 формы 2-НДФЛ будет указана применяемая налоговая ставка. На второй и последующих страницах формы справки заполняются поля "ИНН", "КПП", "Номер справки", "Отчетный год", "Признак", "Номер корректировки", "Представляется в налоговый орган (код)", разд. 2 и при необходимости разд. 3. Остальные поля формы 2-НДФЛ заполняются прочерками.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 6)Но если дивиденды облагаются по иной ставке - отличной от ставки, по которой облагается заработная плата, - то нужно заполнить разные страницы формы 2-НДФЛ. Например, для нерезидентов РФ дивиденды облагаются по ставке 15%, а заработная плата - по ставке 30%. В этом случае заполняются две разные страницы формы 2-НДФЛ. В поле "Ставка налога" разд. 2 формы 2-НДФЛ будет указана применяемая налоговая ставка. На второй и последующих страницах формы справки заполняются поля "ИНН", "КПП", "Номер справки", "Отчетный год", "Признак", "Номер корректировки", "Представляется в налоговый орган (код)", разд. 2 и при необходимости разд. 3. Остальные поля формы 2-НДФЛ заполняются прочерками.
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 30.10.2001 N БГ-3-04/458
"Об утверждении формы отчетности по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу (взносу)"
(вместе с "Порядком заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год и едином социальном налоге (взносе)")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.12.2001 N 3086)5.2.2.26. Реквизиты "Сумма налога исчисленная (п. 3.1.3)" и "Сумма налога удержанная (п. 3.1.4)" не заполняются, если физическому лицу не выплачивались дивиденды.
"Об утверждении формы отчетности по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу (взносу)"
(вместе с "Порядком заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год и едином социальном налоге (взносе)")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.12.2001 N 3086)5.2.2.26. Реквизиты "Сумма налога исчисленная (п. 3.1.3)" и "Сумма налога удержанная (п. 3.1.4)" не заполняются, если физическому лицу не выплачивались дивиденды.
Вопрос: Общество выплачивает дивиденды иностранным участникам. Как рассчитать и уплатить налоги (НДФЛ, налог на прибыль) с дивидендов?
(Консультация эксперта, 2008)Если дивиденды выплачены физическому лицу - нерезиденту, организации необходимо до 1 апреля года, следующего за годом, в котором произведена выплата, представить в налоговые органы справку по форме N 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@, п. 2 ст. 230 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2008)Если дивиденды выплачены физическому лицу - нерезиденту, организации необходимо до 1 апреля года, следующего за годом, в котором произведена выплата, представить в налоговые органы справку по форме N 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Статья: Справка "от агента"
(Пименова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 2)Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по каждой ставке налога. Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9 и 13 процентов, то по окончании налогового периода он заполняет по нему две отдельные справки (разд. I Рекомендаций по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ).
(Пименова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 2)Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по каждой ставке налога. Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9 и 13 процентов, то по окончании налогового периода он заполняет по нему две отдельные справки (разд. I Рекомендаций по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ).
Статья: Как бухгалтеру на УСН начислить и выплатить дивиденды
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2015, N 3)По выплаченным дивидендам и удержанным с них налогам вам нужно отчитаться в налоговую инспекцию (Письмо ФНС России от 06.10.2014 N ГД-4-3/20447). Так, о перечисленных суммах физическому лицу (и резиденту, и нерезиденту) отчитайтесь в справке 2-НДФЛ (она утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@). Укажите в справке код доходов 1010 "Дивиденды". Сдайте ее в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты дивидендов (п. 2 ст. 230 НК РФ). Самим учредителям при этом в ИФНС ничего подавать не нужно.
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2015, N 3)По выплаченным дивидендам и удержанным с них налогам вам нужно отчитаться в налоговую инспекцию (Письмо ФНС России от 06.10.2014 N ГД-4-3/20447). Так, о перечисленных суммах физическому лицу (и резиденту, и нерезиденту) отчитайтесь в справке 2-НДФЛ (она утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@). Укажите в справке код доходов 1010 "Дивиденды". Сдайте ее в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты дивидендов (п. 2 ст. 230 НК РФ). Самим учредителям при этом в ИФНС ничего подавать не нужно.
Вопрос: Как исчислить и уплатить НДФЛ с дивидендов иностранному физлицу?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Срок уплаты налога зависит от того, кто именно распределяет и выплачивает дивиденды - ООО или АО. Кроме того, если удержать НДФЛ невозможно, нужно сообщить об этом в налоговый орган в форме справки 2-НДФЛ с признаком 2.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Срок уплаты налога зависит от того, кто именно распределяет и выплачивает дивиденды - ООО или АО. Кроме того, если удержать НДФЛ невозможно, нужно сообщить об этом в налоговый орган в форме справки 2-НДФЛ с признаком 2.
Статья: Дивиденды и налоги (налогообложение доходов от долевого участия в организациях)
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2006, N 8)По итогам года, в котором выплачивались дивиденды, не позднее 1 апреля следующего года в налоговую инспекцию подаются Справки о доходах физического лица (форма N 2-НДФЛ) <33> на каждого акционера (участника) <34>. К примеру, если дивиденды выплачиваются в 2006 г., то до 2 апреля 2007 г. необходимо подать справки за 2006 г. с отраженными в них суммами дивидендов и НДФЛ с дивидендов <35>. Все данные в справку можно перенести из карточки по форме N 1-НДФЛ, заведенной на конкретного акционера (участника).
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2006, N 8)По итогам года, в котором выплачивались дивиденды, не позднее 1 апреля следующего года в налоговую инспекцию подаются Справки о доходах физического лица (форма N 2-НДФЛ) <33> на каждого акционера (участника) <34>. К примеру, если дивиденды выплачиваются в 2006 г., то до 2 апреля 2007 г. необходимо подать справки за 2006 г. с отраженными в них суммами дивидендов и НДФЛ с дивидендов <35>. Все данные в справку можно перенести из карточки по форме N 1-НДФЛ, заведенной на конкретного акционера (участника).
Статья: В каких случаях у плательщика ЕНВД может появиться обязанность отчитаться и по другим налогам
(Ромашкина Е.)
("Вмененка", 2015, N 11)Добавим еще вот что. При выплате дивидендов физлицам вы обязаны удержать из выплачиваемой суммы НДФЛ и перечислить его в бюджет (п. 3 ст. 214, ст. 226 НК РФ). Ставка налога составляет 13% для резидентов и 15% для нерезидентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). Перечислить НДФЛ в бюджет вы должны не позднее следующего дня после перечисления дивидендов на счет учредителя или третьих лиц по его поручению (п. 6 ст. 226 НК РФ).
(Ромашкина Е.)
("Вмененка", 2015, N 11)Добавим еще вот что. При выплате дивидендов физлицам вы обязаны удержать из выплачиваемой суммы НДФЛ и перечислить его в бюджет (п. 3 ст. 214, ст. 226 НК РФ). Ставка налога составляет 13% для резидентов и 15% для нерезидентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). Перечислить НДФЛ в бюджет вы должны не позднее следующего дня после перечисления дивидендов на счет учредителя или третьих лиц по его поручению (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Статья: Собственникам - дивиденды, бюджету - налоги (кому и как заплатить налоги при направлении прибыли на дивиденды)
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2007, N 7)При вариантах 3 и 4 выплаченные акционерам (участникам) - физическим лицам дивиденды надо отразить в Налоговых карточках по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма N 1-НДФЛ) <44>. Если дивиденды выплачивались резидентам РФ, то заполняется разд. 4 карточки, если нерезидентам РФ - разд. 3 карточки. По итогам года, в котором выплачивались дивиденды, не позднее 1 апреля надо представить в ИФНС Справки о доходах физического лица (форма N 2-НДФЛ) <45> на каждого участника (акционера) <46>.
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2007, N 7)При вариантах 3 и 4 выплаченные акционерам (участникам) - физическим лицам дивиденды надо отразить в Налоговых карточках по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма N 1-НДФЛ) <44>. Если дивиденды выплачивались резидентам РФ, то заполняется разд. 4 карточки, если нерезидентам РФ - разд. 3 карточки. По итогам года, в котором выплачивались дивиденды, не позднее 1 апреля надо представить в ИФНС Справки о доходах физического лица (форма N 2-НДФЛ) <45> на каждого участника (акционера) <46>.
Статья: Отчетность за 2002 год по налогу на доходы физических лиц
(Соколова Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2003, N 2)Как заполнить справку о доходах физического лица за 2002 г., покажет пример.
(Соколова Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2003, N 2)Как заполнить справку о доходах физического лица за 2002 г., покажет пример.
Статья: Дивиденды иностранным участникам: как исполнить обязанности налогового агента
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2021, N 3)Если получателем дивидендов выступает иностранный гражданин (как резидент, так и нерезидент РФ), то...
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2021, N 3)Если получателем дивидендов выступает иностранный гражданин (как резидент, так и нерезидент РФ), то...
Статья: Как заплатить налоги при выплате дивидендов
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2008, Специальный выпуск)По итогам года, в котором выплачены дивиденды физическим лицам, не позднее 1 апреля нужно представить в ИФНС справки о доходах физического лица (форма N 2-НДФЛ) <20> по всем участникам (акционерам) - физическим лицам, получившим дивиденды <21>. Если с нерезидентов налог был удержан по пониженной ставке, то нужно приложить к справкам копию подтверждения резидентства, чтобы оправдать удержание налога по пониженной ставке <22>.
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2008, Специальный выпуск)По итогам года, в котором выплачены дивиденды физическим лицам, не позднее 1 апреля нужно представить в ИФНС справки о доходах физического лица (форма N 2-НДФЛ) <20> по всем участникам (акционерам) - физическим лицам, получившим дивиденды <21>. Если с нерезидентов налог был удержан по пониженной ставке, то нужно приложить к справкам копию подтверждения резидентства, чтобы оправдать удержание налога по пониженной ставке <22>.