Дмс на детей сотрудников
Подборка наиболее важных документов по запросу Дмс на детей сотрудников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ДМС. Спорные моменты на практике и советы работодателям
(Маханта С.)
("Административное право", 2019, N 2)В случае если договор ДМС, предусматривающий оплату медицинских услуг родственникам сотрудника, к примеру детям работников в возрасте до 18 лет, заключен между страховой организацией, имеющей лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, и организацией-работодателем на условиях софинансирования, при этом удержание части страховых взносов производится из заработной платы работников, налогоплательщик вправе реализовать свое право на получение социального налогового вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ в части уплаченных им страховых взносов (письмо Минфина РФ от 14.11.2017 N 03-04-06/74960).
(Маханта С.)
("Административное право", 2019, N 2)В случае если договор ДМС, предусматривающий оплату медицинских услуг родственникам сотрудника, к примеру детям работников в возрасте до 18 лет, заключен между страховой организацией, имеющей лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, и организацией-работодателем на условиях софинансирования, при этом удержание части страховых взносов производится из заработной платы работников, налогоплательщик вправе реализовать свое право на получение социального налогового вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ в части уплаченных им страховых взносов (письмо Минфина РФ от 14.11.2017 N 03-04-06/74960).
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В отсутствие четких разъяснений, какими именно сведениями и откуда должен располагать налоговый агент, в СМИ можно встретить разные рекомендации, в том числе использовать в качестве основания для предоставления вычетов информацию о детях работников, которой располагает отдел кадров (например, списки несовершеннолетних детей, на которых распространяется ДМС или которым делают новогодние подарки).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В отсутствие четких разъяснений, какими именно сведениями и откуда должен располагать налоговый агент, в СМИ можно встретить разные рекомендации, в том числе использовать в качестве основания для предоставления вычетов информацию о детях работников, которой располагает отдел кадров (например, списки несовершеннолетних детей, на которых распространяется ДМС или которым делают новогодние подарки).
Нормативные акты
"Методические указания по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на предприятиях цветной металлургии"
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)п) отчисления на государственное социальное страхование и пенсионное обеспечение, в Государственный фонд занятости населения, отчисления на обязательное медицинское страхование от расходов на оплату труда работников, занятых в производстве соответствующей продукции (работ, услуг) в соответствии с установленным законодательством порядком. Отчисления на государственное социальное страхование и пенсионное обеспечение, в Государственный фонд занятости населения, отчисления на обязательное медицинское страхование от расходов на оплату труда работников предприятия, занятых в непроизводственной сфере (работников жилищно-коммунального хозяйства, детских дошкольных, медицинских оздоровительных учреждений и т.д.), должны включаться в сметы расходов на содержание хозяйств, учреждений непроизводственной сферы, финансируемых за счет соответствующих источников: прибыли, остающейся в распоряжении предприятий, платежей квартиросъемщиков, взносов родителей на содержание ребенка в детском саду и т.п.;
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)п) отчисления на государственное социальное страхование и пенсионное обеспечение, в Государственный фонд занятости населения, отчисления на обязательное медицинское страхование от расходов на оплату труда работников, занятых в производстве соответствующей продукции (работ, услуг) в соответствии с установленным законодательством порядком. Отчисления на государственное социальное страхование и пенсионное обеспечение, в Государственный фонд занятости населения, отчисления на обязательное медицинское страхование от расходов на оплату труда работников предприятия, занятых в непроизводственной сфере (работников жилищно-коммунального хозяйства, детских дошкольных, медицинских оздоровительных учреждений и т.д.), должны включаться в сметы расходов на содержание хозяйств, учреждений непроизводственной сферы, финансируемых за счет соответствующих источников: прибыли, остающейся в распоряжении предприятий, платежей квартиросъемщиков, взносов родителей на содержание ребенка в детском саду и т.п.;
"Методические положения по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) газовых хозяйств"
(утв. Минтопэнерго России 30.12.1992)Отчисления в негосударственные пенсионные фонды, на добровольное медицинское страхование, на другие виды добровольного страхования работников предприятия в себестоимость продукции (работ, услуг) не включаются и могут осуществляться за счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия.
(утв. Минтопэнерго России 30.12.1992)Отчисления в негосударственные пенсионные фонды, на добровольное медицинское страхование, на другие виды добровольного страхования работников предприятия в себестоимость продукции (работ, услуг) не включаются и могут осуществляться за счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.03.2025 N БС-4-11/2332@ <Социальный вычет по ДМС: когда для вычета требуется две справки об уплаченных взносах>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Речь идет о страховых взносах по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования, заключенными со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности. Работодатель может перечислять взносы по ДМС из зарплаты работника по его заявлению. Такие взносы перечисляют путем удержания сумм из заработной платы работника, но с расчетного счета работодателя.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Речь идет о страховых взносах по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования, заключенными со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности. Работодатель может перечислять взносы по ДМС из зарплаты работника по его заявлению. Такие взносы перечисляют путем удержания сумм из заработной платы работника, но с расчетного счета работодателя.
Готовое решение: Как учесть в расходах по налогу на прибыль оплату путевок для отдыха и санаторно-курортного лечения в России работников и членов их семей
(КонсультантПлюс, 2026)детям работников (в том числе усыновленным) или подопечным в возрасте до 18 лет, а если дети или бывшие подопечные обучаются очно - до 24 лет;
(КонсультантПлюс, 2026)детям работников (в том числе усыновленным) или подопечным в возрасте до 18 лет, а если дети или бывшие подопечные обучаются очно - до 24 лет;
Вопрос: Об НДФЛ с сумм, уплаченных работодателями по договорам ДМС и за оказание медицинских услуг работникам.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-03-07/62523)В соответствии с пунктом 10 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-03-07/62523)В соответствии с пунктом 10 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
Статья: Как в 2023 году исчисляются и уплачиваются страховые взносы "на травматизм"?
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)3) суммы единовременной матпомощи, оказываемой страхователями в связи с чрезвычайными обстоятельствами, смертью члена (членов) семьи работника, при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка;
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)3) суммы единовременной матпомощи, оказываемой страхователями в связи с чрезвычайными обстоятельствами, смертью члена (членов) семьи работника, при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка;
Типовая ситуация: Коллективный договор: понятие, правила заключения, образцы
(Издательство "Главная книга", 2026)4.8. Работодатель за счет собственных средств осуществляет добровольное медицинское страхование здоровья Работников, проработавшим в организации более 1 года, на условиях и в порядке, предусмотренных Программой добровольного медицинского страхования сотрудников ООО "Альфа" на соответствующий год.
(Издательство "Главная книга", 2026)4.8. Работодатель за счет собственных средств осуществляет добровольное медицинское страхование здоровья Работников, проработавшим в организации более 1 года, на условиях и в порядке, предусмотренных Программой добровольного медицинского страхования сотрудников ООО "Альфа" на соответствующий год.
Статья: К вопросу о квалификации преступных посягательств в сфере донорства крови
(Чукреев В.А.)
("Legal Bulletin", 2023, N 2)Действительно, до принятия Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации", в котором в ст. 2 впервые использовался термин "медицинские услуги" как содержание понятия "медицинская помощь", игнорирование положений санитарных норм и правил, касающихся деятельности медицинского учреждения и профилактики различных инфекционных заболеваний, вполне логично было оценивать по ч. 1 ст. 236 как нарушение санитарно-эпидемиологических правил повлекшее массовое заболевание гепатитом C. Как известно в предыдущем Законе, регламентирующем оказание медицинской помощи, Основах законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан (от 22 июля 1993 г. N 5487-1) термин "медицинская услуга" не использовался, поэтому ст. 238 УК РФ применительно к медицинской деятельности - лечению, диагностике, реабилитации - при квалификации не применялась. Верховный Суд Российской Федерации в Постановлении Пленума от 28 июня 2012 г. N 17 "О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей" в п. 9 указал, что положения законодательства о защите прав потребителей распространяются на отношения по оказанию гражданам медицинских услуг в рамках как обязательного, так и добровольного медицинского страхования. Таким образом, после вступления в 2011 г. в силу Закона "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" действия сотрудников детской областной клинической больницы вполне могут быть квалифицированы по пп. "а", "б" ч. 2 ст. 238 УК РФ.
(Чукреев В.А.)
("Legal Bulletin", 2023, N 2)Действительно, до принятия Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации", в котором в ст. 2 впервые использовался термин "медицинские услуги" как содержание понятия "медицинская помощь", игнорирование положений санитарных норм и правил, касающихся деятельности медицинского учреждения и профилактики различных инфекционных заболеваний, вполне логично было оценивать по ч. 1 ст. 236 как нарушение санитарно-эпидемиологических правил повлекшее массовое заболевание гепатитом C. Как известно в предыдущем Законе, регламентирующем оказание медицинской помощи, Основах законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан (от 22 июля 1993 г. N 5487-1) термин "медицинская услуга" не использовался, поэтому ст. 238 УК РФ применительно к медицинской деятельности - лечению, диагностике, реабилитации - при квалификации не применялась. Верховный Суд Российской Федерации в Постановлении Пленума от 28 июня 2012 г. N 17 "О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей" в п. 9 указал, что положения законодательства о защите прав потребителей распространяются на отношения по оказанию гражданам медицинских услуг в рамках как обязательного, так и добровольного медицинского страхования. Таким образом, после вступления в 2011 г. в силу Закона "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" действия сотрудников детской областной клинической больницы вполне могут быть квалифицированы по пп. "а", "б" ч. 2 ст. 238 УК РФ.
Статья: Комментарий к Информации ФНС России от 21.05.2024 "Как получить налоговый вычет без декларации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)- страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)- страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2026)Социальный вычет по НДФЛ на обучение, лечение, лекарства, ДМС, фитнес предоставляйте на основании полученного из ИФНС уведомления о праве на вычет и заявления работника. По вычетам на обучение и лечение детей и супруга порядок тот же (ст. 219 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Социальный вычет по НДФЛ на обучение, лечение, лекарства, ДМС, фитнес предоставляйте на основании полученного из ИФНС уведомления о праве на вычет и заявления работника. По вычетам на обучение и лечение детей и супруга порядок тот же (ст. 219 НК РФ).