Дни в пути НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Дни в пути НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Выплаты за дни в пути (гарантии) подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами: они не носят компенсационного характера и не подпадают под действие п. 1 ст. 217 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Выплаты за дни в пути (гарантии) подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами: они не носят компенсационного характера и не подпадают под действие п. 1 ст. 217 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)С 01.01.2024 необлагаемый лимит для суточных при разъездной работе - 700 руб. за каждый день нахождения в пути по России <6>. Под обложение НДФЛ попадает сумма, выплачиваемая сверх этого лимита. В нашем случае - 1 500 руб. (5 000 руб. - 3 500 руб. (700 руб. x 5 дн.)).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)С 01.01.2024 необлагаемый лимит для суточных при разъездной работе - 700 руб. за каждый день нахождения в пути по России <6>. Под обложение НДФЛ попадает сумма, выплачиваемая сверх этого лимита. В нашем случае - 1 500 руб. (5 000 руб. - 3 500 руб. (700 руб. x 5 дн.)).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 2500 до 3500 рублей увеличен необлагаемый НДФЛ размер суточных, выплачиваемых лицам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, за каждый день такой работы (нахождения в пути) за пределами РФ (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 2500 до 3500 рублей увеличен необлагаемый НДФЛ размер суточных, выплачиваемых лицам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, за каждый день такой работы (нахождения в пути) за пределами РФ (01.01.2025)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)получение заявления о распоряжении путем возврата суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, представленного в соответствии со статьей 229 настоящего Кодекса одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц, но не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки на основе указанной налоговой декларации либо истечения 10 дней после дня окончания установленного статьей 88 настоящего Кодекса срока проведения камеральной налоговой проверки указанной налоговой декларации. В случае, если при проведении камеральной налоговой проверки указанной налоговой декларации не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, указанное в абзаце первом настоящего пункта поручение о возврате суммы денежных средств может быть направлено налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства раньше дня окончания установленного статьей 88 настоящего Кодекса срока проведения камеральной налоговой проверки указанной налоговой декларации.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)получение заявления о распоряжении путем возврата суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, представленного в соответствии со статьей 229 настоящего Кодекса одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц, но не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки на основе указанной налоговой декларации либо истечения 10 дней после дня окончания установленного статьей 88 настоящего Кодекса срока проведения камеральной налоговой проверки указанной налоговой декларации. В случае, если при проведении камеральной налоговой проверки указанной налоговой декларации не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, указанное в абзаце первом настоящего пункта поручение о возврате суммы денежных средств может быть направлено налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства раньше дня окончания установленного статьей 88 настоящего Кодекса срока проведения камеральной налоговой проверки указанной налоговой декларации.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации начисление и выплата отпускных за период основного и дополнительного отпусков работнику, которому согласно трудовому договору установлен ненормированный рабочий день?..
(Консультация эксперта, 2025)На основании абз. 4 п. 9 Положения сумма отпускных определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество календарных дней отпуска, подлежащих оплате. Таким образом, в рассматриваемой ситуации отпускные за основной и дополнительный отпуска составляют 95 563,30 руб. (2 730,38 руб. x 35 дн.).
(Консультация эксперта, 2025)На основании абз. 4 п. 9 Положения сумма отпускных определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество календарных дней отпуска, подлежащих оплате. Таким образом, в рассматриваемой ситуации отпускные за основной и дополнительный отпуска составляют 95 563,30 руб. (2 730,38 руб. x 35 дн.).
Вопрос: Об НДФЛ при выплате суточных работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-06/33573)Абзацем пятнадцатым пункта 1 статьи 217 Кодекса установлено, что при выплате работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, доходы в виде указанных выплат в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-06/33573)Абзацем пятнадцатым пункта 1 статьи 217 Кодекса установлено, что при выплате работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, доходы в виде указанных выплат в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Ситуация: Как узаконить самовольную постройку?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Со дня регистрации права собственности на объект недвижимости появляется обязанность по уплате налога на имущество физических лиц. Также, получив право собственности на объект недвижимости, можно вернуть уплаченный ранее НДФЛ путем применения имущественных налоговых вычетов (пп. 3, 4 п. 1, пп. 2, 6 п. 3 ст. 220, ст. ст. 400, 401 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Со дня регистрации права собственности на объект недвижимости появляется обязанность по уплате налога на имущество физических лиц. Также, получив право собственности на объект недвижимости, можно вернуть уплаченный ранее НДФЛ путем применения имущественных налоговых вычетов (пп. 3, 4 п. 1, пп. 2, 6 п. 3 ст. 220, ст. ст. 400, 401 НК РФ).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.11.2024 N 416-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Данные выплаты свободны от НДФЛ за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути):
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Данные выплаты свободны от НДФЛ за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути):
Типовая ситуация: Командировка: оформление и расчеты с работником
(Издательство "Главная книга", 2025)За каждый рабочий день в командировке и в пути заплатите среднедневной заработок, зарплату за эти дни не начисляйте. При суммированном учете платят средний часовой заработок за каждый рабочий час по графику работника и за час в пути. Средний заработок платите в сроки выплаты зарплаты, облагайте НДФЛ, взносами и учитывайте в расходах на оплату труда (Письмо Минтруда от 27.06.2019 N 14-1/ООГ-4422).
(Издательство "Главная книга", 2025)За каждый рабочий день в командировке и в пути заплатите среднедневной заработок, зарплату за эти дни не начисляйте. При суммированном учете платят средний часовой заработок за каждый рабочий час по графику работника и за час в пути. Средний заработок платите в сроки выплаты зарплаты, облагайте НДФЛ, взносами и учитывайте в расходах на оплату труда (Письмо Минтруда от 27.06.2019 N 14-1/ООГ-4422).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.02.2024 N 03-04-06/18025 <Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения работодателем расходов работников, постоянная работа которых осуществляется в пути>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)С 01.01.2024 по суточным при работе в пути изменился порядок налогообложения НДФЛ и обложения страховыми взносами. Сейчас суточные нормируются - не более 700 рублей за день в пути в России и не более 2 500 рублей за день пути за границей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)С 01.01.2024 по суточным при работе в пути изменился порядок налогообложения НДФЛ и обложения страховыми взносами. Сейчас суточные нормируются - не более 700 рублей за день в пути в России и не более 2 500 рублей за день пути за границей.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм суточных работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133544)Абзацем пятнадцатым пункта 1 статьи 217 Кодекса установлено, что при выплате работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, доходы в виде указанных выплат в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133544)Абзацем пятнадцатым пункта 1 статьи 217 Кодекса установлено, что при выплате работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, доходы в виде указанных выплат в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Указанные компенсационные выплаты не будут облагаться НДФЛ в размере 700 руб. в день при выполнении работы (нахождении в пути) в РФ и 2 500 руб. - за границей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Указанные компенсационные выплаты не будут облагаться НДФЛ в размере 700 руб. в день при выполнении работы (нахождении в пути) в РФ и 2 500 руб. - за границей.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты суточных в таких случаях не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размере не более 700 руб. за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты суточных в таких случаях не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размере не более 700 руб. за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории РФ.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении суточных, выплачиваемых при направлении работников в командировку в ДНР и ЛНР, а также надбавки за вахтовый метод работы на данных территориях.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112998)Согласно абзацу пятнадцатому пункта 1 статьи 217 при выплате работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно указанные суммы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112998)Согласно абзацу пятнадцатому пункта 1 статьи 217 при выплате работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно указанные суммы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации.