Добровольное страхование от несчастных случаев
Подборка наиболее важных документов по запросу Добровольное страхование от несчастных случаев (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 213 НК РФРазъяснения неоднозначны по вопросу о том, облагаются ли НДФЛ возмещенные работодателем взносы на добровольное страхование от несчастных случаев, уплаченные при покупке билетов в командировку
Важнейшая практика по ст. 4 Закона N 223-ФЗНельзя установить требование о том, чтобы работники привлекаемых участником субподрядчиков были добровольно застрахованы от несчастных случаев при исполнении служебных обязанностей >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 15 000 рублей в год, рассчитанном как отношение общей суммы взносов, уплачиваемых по указанным договорам, к количеству застрахованных работников.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 15 000 рублей в год, рассчитанном как отношение общей суммы взносов, уплачиваемых по указанным договорам, к количеству застрахованных работников.
Формы
Статья: Анализ и оценка нормативно-правового регулирования эффективности страховых продуктов, предлагаемых для граждан в Российской Федерации
(Цыганов А.А., Языков А.Д.)
("Банковское право", 2023, N 3)<27> Указание Банка России от 8 июля 2019 г. N 5192-У "О минимальных (стандартных) требованиях к условиям и порядку осуществления добровольного страхования от несчастных случаев и болезней в части страхования от несчастных случаев физических лиц, являющихся владельцами транспортных средств"; Указание Банка России от 10 января 2020 г. N 5385-У "О минимальных (стандартных) требованиях к условиям и порядку осуществления добровольного страхования средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта)"; Указание Банка России от 5 октября 2021 г. N 5968-У "О минимальных (стандартных) требованиях к условиям и порядку осуществления добровольного страхования жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, к объему и содержанию предоставляемой информации о договоре добровольного страхования жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также о форме, способах и порядке предоставления указанной информации"; Указание Банка России от 28 марта 2022 г. N 6107-У "О минимальных (стандартных) требованиях к условиям осуществления отдельных видов добровольного страхования при страховании вещи, принятой ломбардом в залог или на хранение"; Указание Банка России от 29 марта 2022 г. N 6109-У "О минимальных (стандартных) требованиях к условиям осуществления отдельных видов добровольного страхования, к объему и содержанию предоставляемой информации о договоре добровольного страхования, а также о форме, способах и порядке предоставления указанной информации"; Указание Банка России от 17 мая 2022 г. N 6139-У "О минимальных (стандартных) требованиях к условиям и порядку осуществления добровольного страхования жизни и здоровья заемщика по договору потребительского кредита (займа), к объему и содержанию предоставляемой информации о договоре добровольного страхования жизни и здоровья заемщика по договору потребительского кредита (займа), а также о форме, способах и порядке предоставления указанной информации" // СПС "КонсультантПлюс".
(Цыганов А.А., Языков А.Д.)
("Банковское право", 2023, N 3)<27> Указание Банка России от 8 июля 2019 г. N 5192-У "О минимальных (стандартных) требованиях к условиям и порядку осуществления добровольного страхования от несчастных случаев и болезней в части страхования от несчастных случаев физических лиц, являющихся владельцами транспортных средств"; Указание Банка России от 10 января 2020 г. N 5385-У "О минимальных (стандартных) требованиях к условиям и порядку осуществления добровольного страхования средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта)"; Указание Банка России от 5 октября 2021 г. N 5968-У "О минимальных (стандартных) требованиях к условиям и порядку осуществления добровольного страхования жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, к объему и содержанию предоставляемой информации о договоре добровольного страхования жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также о форме, способах и порядке предоставления указанной информации"; Указание Банка России от 28 марта 2022 г. N 6107-У "О минимальных (стандартных) требованиях к условиям осуществления отдельных видов добровольного страхования при страховании вещи, принятой ломбардом в залог или на хранение"; Указание Банка России от 29 марта 2022 г. N 6109-У "О минимальных (стандартных) требованиях к условиям осуществления отдельных видов добровольного страхования, к объему и содержанию предоставляемой информации о договоре добровольного страхования, а также о форме, способах и порядке предоставления указанной информации"; Указание Банка России от 17 мая 2022 г. N 6139-У "О минимальных (стандартных) требованиях к условиям и порядку осуществления добровольного страхования жизни и здоровья заемщика по договору потребительского кредита (займа), к объему и содержанию предоставляемой информации о договоре добровольного страхования жизни и здоровья заемщика по договору потребительского кредита (займа), а также о форме, способах и порядке предоставления указанной информации" // СПС "КонсультантПлюс".
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ добровольная страховка, уплаченная при покупке билетов командированному работнику
(КонсультантПлюс, 2026)Разъясняется, что суммы компенсации полисов добровольного страхования от несчастных случаев при приобретении авиа- и железнодорожных билетов командированным сотрудникам не предусмотрены ст. 217 НК РФ. Указанные суммы облагаются НДФЛ.
Облагается ли НДФЛ добровольная страховка, уплаченная при покупке билетов командированному работнику
(КонсультантПлюс, 2026)Разъясняется, что суммы компенсации полисов добровольного страхования от несчастных случаев при приобретении авиа- и железнодорожных билетов командированным сотрудникам не предусмотрены ст. 217 НК РФ. Указанные суммы облагаются НДФЛ.
Статья: Отдельные вопросы правового регулирования защиты конкуренции на рынке страховых услуг
(Сафронов Н.В.)
("Конкурентное право", 2024, N 1)Примером одного из очень немногих таких решений является Постановление АС СКО от 19 января 2018 г. <10> по делу, в котором страховщик и банк оспаривали решение УФАС о квалификации действий хозяйствующих субъектов по п. 1 ч. 4 ст. 11 Закона о конкуренции. Позиция УФАС основывалась на том, что в анкете заемщика не была предусмотрена графа для выражения волеизъявления заемщика по условиям кредитного договора об индивидуальном страховании от несчастных случаев и болезней у конкретной страховой организации. Все 3 инстанции пришли к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения жалобы хозяйствующих субъектов на решение УФАС ввиду того, что заемщику были навязаны дополнительные услуги и у него не было возможности от них отказаться или хотя бы изменить страховщика по данным дополнительным условиям. Продолжая рассматривать судебную практику по п. 4 ст. 11 Закона о конкуренции, нельзя не обратить внимание на решение СКЭС N 305-ЭС22-13379 от 30 ноября 2022 г. по делу N А40-157308/2021 <11>. Данное дело необходимо отметить в связи с особенностью квалификации состава антимонопольного нарушения. В данном решении ВС РФ согласился с позицией ФАС о том, что заключение дополнительных соглашений к агентским договорам между АО СК "Росгосстрах" и обществом "Капитал Лайф Страхование Жизни", в которых были установлены условия о минимальных объемах сборов страховых премий, которые ПАО СК "Росгосстрах" должно было собирать в пользу общества "Капитал Лайф Страхование Жизни" на нескольких рынках, а также штрафные санкции за досрочное расторжение агентских договоров, являлось антиконкурентным, так как искажало конкурентную среду и не обладало потенциалом для создания дополнительной стоимости на затронутых соглашениями товарных рынках. Согласно обстоятельствам дела минимальный размер выплат в пользу "Капитал Лайф" по одному агентскому договору составлял 2,4% от суммарных годовых сборов страховщиков на рынках добровольного страхования от несчастных случаев и добровольного страхования жизни, тогда как около 10 участников рынка преодолевают порог в 1 - 2% доли рынка. Минимальный размер сборов по другому агентскому договору составляет 5,6% от суммарных годовых сборов всех страховщиков на рынке добровольного медицинского страхования, т.е. значительную долю рынка, при условиях, что доминирование на финансовых рынках может быть установлено при превышении 10%-ного порога. ФАС определила, что реализация указанных соглашений потенциально могла привести к существенному и в значительной степени необоснованному распределению доходов между конкурентами в результате давления на игрока с масштабной филиальной сетью и более известным брендом с целью вынудить его отказаться от действий в собственных экономических интересах в пользу контрагента на рынке.
(Сафронов Н.В.)
("Конкурентное право", 2024, N 1)Примером одного из очень немногих таких решений является Постановление АС СКО от 19 января 2018 г. <10> по делу, в котором страховщик и банк оспаривали решение УФАС о квалификации действий хозяйствующих субъектов по п. 1 ч. 4 ст. 11 Закона о конкуренции. Позиция УФАС основывалась на том, что в анкете заемщика не была предусмотрена графа для выражения волеизъявления заемщика по условиям кредитного договора об индивидуальном страховании от несчастных случаев и болезней у конкретной страховой организации. Все 3 инстанции пришли к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения жалобы хозяйствующих субъектов на решение УФАС ввиду того, что заемщику были навязаны дополнительные услуги и у него не было возможности от них отказаться или хотя бы изменить страховщика по данным дополнительным условиям. Продолжая рассматривать судебную практику по п. 4 ст. 11 Закона о конкуренции, нельзя не обратить внимание на решение СКЭС N 305-ЭС22-13379 от 30 ноября 2022 г. по делу N А40-157308/2021 <11>. Данное дело необходимо отметить в связи с особенностью квалификации состава антимонопольного нарушения. В данном решении ВС РФ согласился с позицией ФАС о том, что заключение дополнительных соглашений к агентским договорам между АО СК "Росгосстрах" и обществом "Капитал Лайф Страхование Жизни", в которых были установлены условия о минимальных объемах сборов страховых премий, которые ПАО СК "Росгосстрах" должно было собирать в пользу общества "Капитал Лайф Страхование Жизни" на нескольких рынках, а также штрафные санкции за досрочное расторжение агентских договоров, являлось антиконкурентным, так как искажало конкурентную среду и не обладало потенциалом для создания дополнительной стоимости на затронутых соглашениями товарных рынках. Согласно обстоятельствам дела минимальный размер выплат в пользу "Капитал Лайф" по одному агентскому договору составлял 2,4% от суммарных годовых сборов страховщиков на рынках добровольного страхования от несчастных случаев и добровольного страхования жизни, тогда как около 10 участников рынка преодолевают порог в 1 - 2% доли рынка. Минимальный размер сборов по другому агентскому договору составляет 5,6% от суммарных годовых сборов всех страховщиков на рынке добровольного медицинского страхования, т.е. значительную долю рынка, при условиях, что доминирование на финансовых рынках может быть установлено при превышении 10%-ного порога. ФАС определила, что реализация указанных соглашений потенциально могла привести к существенному и в значительной степени необоснованному распределению доходов между конкурентами в результате давления на игрока с масштабной филиальной сетью и более известным брендом с целью вынудить его отказаться от действий в собственных экономических интересах в пользу контрагента на рынке.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ добровольное страхование работников от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ добровольное страхование работников от несчастных случаев
Статья: Замена банкоматов, покупки у иностранных компаний, расходы на "удаленщиков": налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)Из Постановления Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.12.2014 N 18АП-13144/2014 по делу N А07-2866/2014 следует, что общество компенсировало работникам расходы, связанные со служебными командировками, в том числе и расходы на добровольное страхование от несчастных случаев на транспорте на основании страховых полисов, являющихся приложением к проездным документам (билетам). Названные расходы отнесены обществом в состав затрат, учитываемых в целях налогообложения. Помимо страхового взноса, входящего в стоимость билетов, общество платило страховой взнос по договорам добровольного страхования от несчастных случаев, заключенным между работниками и страховыми организациями, с которыми у заявителя были заключены договоры страхования. Однако в полисах в качестве страхователей указывались физические лица, а не само общество. Налоговый орган сделал вывод о необоснованности таких расходов, который поддержан судом.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)Из Постановления Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.12.2014 N 18АП-13144/2014 по делу N А07-2866/2014 следует, что общество компенсировало работникам расходы, связанные со служебными командировками, в том числе и расходы на добровольное страхование от несчастных случаев на транспорте на основании страховых полисов, являющихся приложением к проездным документам (билетам). Названные расходы отнесены обществом в состав затрат, учитываемых в целях налогообложения. Помимо страхового взноса, входящего в стоимость билетов, общество платило страховой взнос по договорам добровольного страхования от несчастных случаев, заключенным между работниками и страховыми организациями, с которыми у заявителя были заключены договоры страхования. Однако в полисах в качестве страхователей указывались физические лица, а не само общество. Налоговый орган сделал вывод о необоснованности таких расходов, который поддержан судом.
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как учесть расходы на добровольное страхование сотрудников от несчастных случаев при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как учесть расходы на добровольное страхование сотрудников от несчастных случаев при расчете налога на прибыль
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний13.2. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ВЗНОСАМИ НА СТРАХОВАНИЕ
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2026)на платежи по договорам добровольного личного страхования работников на случай их временной нетрудоспособности (кроме профзаболеваний и несчастных случаев на производстве), если выполняются такие условия (пп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)на платежи по договорам добровольного личного страхования работников на случай их временной нетрудоспособности (кроме профзаболеваний и несчастных случаев на производстве), если выполняются такие условия (пп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При заключении комплексного договора страхования, включающего помимо добровольного страхования жизни также страхование от несчастных случаев и болезней, налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни (Письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12961@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При заключении комплексного договора страхования, включающего помимо добровольного страхования жизни также страхование от несчастных случаев и болезней, налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни (Письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12961@).
"Обзор практики рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика, комиссии по осуществлению закупок, оператора электронной площадки при закупке товаров, работ, услуг в соответствии с положениями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (август 2022 года)"
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Из Жалобы следует, что права и законные интересы Заявителя нарушены следующими действиями Заказчика, неправомерно установившего требование к исполнителю в части гарантии наличия у него и у всех привлекаемых им субподрядчиков в течение всего срока выполнения подрядных работ добровольного страхования работников от несчастных случаев при исполнении ими служебных обязанностей.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Из Жалобы следует, что права и законные интересы Заявителя нарушены следующими действиями Заказчика, неправомерно установившего требование к исполнителю в части гарантии наличия у него и у всех привлекаемых им субподрядчиков в течение всего срока выполнения подрядных работ добровольного страхования работников от несчастных случаев при исполнении ими служебных обязанностей.