Договор без НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор без НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (исполнитель) заключило с контрагентом договор на торгах, стоимость работ включала НДС. Впоследствии общество, полагая, что в цене работ неправомерно выделен НДС, поскольку оно освобождено от его уплаты в связи с применением УСН, направило письмо заказчику о принятии к учету корректировки счетов-фактур. Заказчик отказал обществу в принятии к бухгалтерскому и налоговому учету корректировочных счетов-фактур, указав, что документы с учетом НДС соответствуют условиям договора подряда, поскольку при заключении договора подрядчиком предоставлена информация о применении общей системы налогообложения, а также указал, что подрядчик отказался от подписания дополнительного соглашения к договору, изменяющего условия о цене договора без учета НДС. Отказ контрагента принять к налоговому и бухгалтерскому учету счетов-фактур с корректировками стал поводом для обращения в суд. Суд установил, что на момент заключения договора контрагент находился на общей системе налогообложения, в связи с чем договор заключен с указанием суммы НДС. Участники торгов могут применять разные системы налогообложения, оценка и сопоставление заявок всех участников торгов происходит без учета НДС. С победителем торгов заключается договор с учетом действующей системы налогообложения у победителя. На момент заключения договора истец находился на общей системе налогообложения, в связи с чем договор правомерно заключен с указанием суммы НДС, счета добровольно выставлены самим подрядчиком с выделением суммы НДС, счета оплачены заказчиком, приняты к налоговому и бухгалтерскому учету, заявлены в декларации НДС. Суд отказал в удовлетворении требований общества, поскольку у него отсутствовали основания для изменения условий заключенного договора путем его произвольной корректировки на сумму НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (исполнитель) заключило с контрагентом договор на торгах, стоимость работ включала НДС. Впоследствии общество, полагая, что в цене работ неправомерно выделен НДС, поскольку оно освобождено от его уплаты в связи с применением УСН, направило письмо заказчику о принятии к учету корректировки счетов-фактур. Заказчик отказал обществу в принятии к бухгалтерскому и налоговому учету корректировочных счетов-фактур, указав, что документы с учетом НДС соответствуют условиям договора подряда, поскольку при заключении договора подрядчиком предоставлена информация о применении общей системы налогообложения, а также указал, что подрядчик отказался от подписания дополнительного соглашения к договору, изменяющего условия о цене договора без учета НДС. Отказ контрагента принять к налоговому и бухгалтерскому учету счетов-фактур с корректировками стал поводом для обращения в суд. Суд установил, что на момент заключения договора контрагент находился на общей системе налогообложения, в связи с чем договор заключен с указанием суммы НДС. Участники торгов могут применять разные системы налогообложения, оценка и сопоставление заявок всех участников торгов происходит без учета НДС. С победителем торгов заключается договор с учетом действующей системы налогообложения у победителя. На момент заключения договора истец находился на общей системе налогообложения, в связи с чем договор правомерно заключен с указанием суммы НДС, счета добровольно выставлены самим подрядчиком с выделением суммы НДС, счета оплачены заказчиком, приняты к налоговому и бухгалтерскому учету, заявлены в декларации НДС. Суд отказал в удовлетворении требований общества, поскольку у него отсутствовали основания для изменения условий заключенного договора путем его произвольной корректировки на сумму НДС.
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации (новое поступление): Извещение о проведении запроса котировок
(КонсультантПлюс, 2024)В антимонопольный орган поступила жалоба предпринимателя... на положения извещения о проведении закупки, согласно которой в извещении о проведении закупки содержатся два значения начальной (максимальной) цены договора: с НДС и без НДС, участники закупки, являющиеся плательщиками НДС, поставлены в преимущественное положение по сравнению с участниками закупки, которые применяют упрощенную систему налогообложения, так как все участники делают ценовые предложения без НДС.
(КонсультантПлюс, 2024)В антимонопольный орган поступила жалоба предпринимателя... на положения извещения о проведении закупки, согласно которой в извещении о проведении закупки содержатся два значения начальной (максимальной) цены договора: с НДС и без НДС, участники закупки, являющиеся плательщиками НДС, поставлены в преимущественное положение по сравнению с участниками закупки, которые применяют упрощенную систему налогообложения, так как все участники делают ценовые предложения без НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2024)3. Как налогоплательщику исчислить НДС, если он не выделен в цене договора
(КонсультантПлюс, 2024)3. Как налогоплательщику исчислить НДС, если он не выделен в цене договора
Типовая ситуация: НДС в договоре: примеры формулировок
(Издательство "Главная книга", 2024)Если НДС в договоре не выделен, считается, что налог включен в цену и считать его надо по расчетной ставке. Пример: в договоре сказано, что стоимость товара - 120 000 руб., включая НДС по ставке 20%. Значит, сумма налога - 20 000 руб. (120 000 руб. x 20/120) (п. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33).
(Издательство "Главная книга", 2024)Если НДС в договоре не выделен, считается, что налог включен в цену и считать его надо по расчетной ставке. Пример: в договоре сказано, что стоимость товара - 120 000 руб., включая НДС по ставке 20%. Значит, сумма налога - 20 000 руб. (120 000 руб. x 20/120) (п. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33).
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"17. По смыслу положений пунктов 1 и 4 статьи 168 НК РФ сумма налога, предъявляемая покупателю при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой. При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце как налогоплательщике, обязанном учесть такую операцию по реализации при формировании налоговой базы и исчислении подлежащего уплате в бюджет налога по итогам соответствующего налогового периода.
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"17. По смыслу положений пунктов 1 и 4 статьи 168 НК РФ сумма налога, предъявляемая покупателю при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой. При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце как налогоплательщике, обязанном учесть такую операцию по реализации при формировании налоговой базы и исчислении подлежащего уплате в бюджет налога по итогам соответствующего налогового периода.