Договор цессии бухгалтерский учет ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор цессии бухгалтерский учет ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Должник отражает в бухучете смену кредитора по договору цессии только в аналитическом учете: Д 60.субконто "цедент" - К 60.субконто "цессионарий". На НДС, налог на прибыль и налог при УСН уступка не влияет.
(Издательство "Главная книга", 2025)Должник отражает в бухучете смену кредитора по договору цессии только в аналитическом учете: Д 60.субконто "цедент" - К 60.субконто "цессионарий". На НДС, налог на прибыль и налог при УСН уступка не влияет.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение у кредитора по договору цессии (уступки) денежного требования, возникшего из договора оказания услуг (реализация которых облагается по ставке 20%), и последующую переуступку приобретенного денежного требования другой организации (новому кредитору) по более высокой цене на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2025)Финансовое вложение в виде дебиторской задолженности, приобретенной по договору уступки права требования, принимается к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которая определяется исходя из цены приобретения (без учета НДС), и после принятия к учету изменению не подлежит, так как относится к финансовым вложениям, по которым не определяется текущая рыночная стоимость. Это следует из п. п. 8, 9, 18, 19, 21 ПБУ 19/02. В рассматриваемом случае в первоначальную стоимость финансовых вложений включается сумма, уплаченная кредитору (цеденту) по договору цессии (без НДС).
(Консультация эксперта, 2025)Финансовое вложение в виде дебиторской задолженности, приобретенной по договору уступки права требования, принимается к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которая определяется исходя из цены приобретения (без учета НДС), и после принятия к учету изменению не подлежит, так как относится к финансовым вложениям, по которым не определяется текущая рыночная стоимость. Это следует из п. п. 8, 9, 18, 19, 21 ПБУ 19/02. В рассматриваемом случае в первоначальную стоимость финансовых вложений включается сумма, уплаченная кредитору (цеденту) по договору цессии (без НДС).
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Нематериальные активы принимают к бухгалтерскому учету на счет 04 "Нематериальные активы" по первоначальной стоимости, которая определяется:
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Нематериальные активы принимают к бухгалтерскому учету на счет 04 "Нематериальные активы" по первоначальной стоимости, которая определяется:
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как в бухгалтерском учете отражать продажу дебиторской задолженности по договору цессии
(КонсультантПлюс, 2025)- Как в бухгалтерском учете отражать продажу дебиторской задолженности по договору цессии
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Объекты НМА принимаются к бюджетному бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, т.е. по стоимости фактических вложений в их приобретение (создание) с учетом сумм НДС, предъявленных учреждению поставщиками и подрядчиками (кроме их приобретения в рамках деятельности, приносящей доход, облагаемый НДС, если иное не предусмотрено налоговым законодательством РФ). Объекты, которые подвергались переоценке, учитываются по восстановительной стоимости.
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Объекты НМА принимаются к бюджетному бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, т.е. по стоимости фактических вложений в их приобретение (создание) с учетом сумм НДС, предъявленных учреждению поставщиками и подрядчиками (кроме их приобретения в рамках деятельности, приносящей доход, облагаемый НДС, если иное не предусмотрено налоговым законодательством РФ). Объекты, которые подвергались переоценке, учитываются по восстановительной стоимости.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение по договору цессии у первоначального кредитора и последующее выбытие права требования по обязательству, возникшему из договора поставки продукции, если должник погашает это обязательство в установленный договором поставки срок?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно об НДС у цессионария при погашении долга см. Готовое решение <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно об НДС у цессионария при погашении долга см. Готовое решение <*>.
Статья: Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долга
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 7)НДС. При приобретении требования по договору займа НДС-последствий у цессионария - нового кредитора не возникает. Поскольку эти операции освобождены от налогообложения НДС и, соответственно, цедент - прежний кредитор налог к уплате не предъявляет <7>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 7)НДС. При приобретении требования по договору займа НДС-последствий у цессионария - нового кредитора не возникает. Поскольку эти операции освобождены от налогообложения НДС и, соответственно, цедент - прежний кредитор налог к уплате не предъявляет <7>.
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать продажу дебиторской задолженности по договору цессии
(КонсультантПлюс, 2025)Доход от уступки права требования учтите в сумме, установленной договором цессии, за вычетом НДС, если при уступке требования вы обязаны его начислить (п. п. 10.1, 3 ПБУ 9/99).
(КонсультантПлюс, 2025)Доход от уступки права требования учтите в сумме, установленной договором цессии, за вычетом НДС, если при уступке требования вы обязаны его начислить (п. п. 10.1, 3 ПБУ 9/99).
Корреспонденция счетов: Организация (новый кредитор) приобрела по договору цессии (уступки требования) у третьего лица (кредитора) обязательство должника, возникшее из договора поставки товаров. Должник погасил это обязательство в установленный договором поставки срок. Как отразить в учете организации указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС рассчитывается с применением налоговой ставки 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ) <*>, <**>.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС рассчитывается с применением налоговой ставки 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ) <*>, <**>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В данной ситуации дебиторская задолженность в сумме 120 000 руб. (аванс, уплаченный по договору поставки) продана за 70 000 руб., поэтому в апреле 2023 г. (при уступке долга) у организации "Бета" никаких обязательств перед бюджетом по уплате НДС не возникает.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В данной ситуации дебиторская задолженность в сумме 120 000 руб. (аванс, уплаченный по договору поставки) продана за 70 000 руб., поэтому в апреле 2023 г. (при уступке долга) у организации "Бета" никаких обязательств перед бюджетом по уплате НДС не возникает.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение по договору цессии обязательства должника, возникшего из договора поставки товара, не облагаемого НДС, и последующую переуступку приобретенного денежного требования другой организации?..
(Консультация эксперта, 2025)При составлении такого счета-фактуры в графе 5 указывается налоговая база по НДС в виде разницы между суммой, полученной от переуступки права требования, и суммой, уплаченной первоначальному кредитору при приобретении денежного требования, в графе 7 - налоговая ставка (20/120), в графе 8 - сумма НДС, исчисленная исходя из налоговой ставки 20/120 применительно к налоговой базе, указанной в графе 5 (пп. "д", "ж", "з" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2025)При составлении такого счета-фактуры в графе 5 указывается налоговая база по НДС в виде разницы между суммой, полученной от переуступки права требования, и суммой, уплаченной первоначальному кредитору при приобретении денежного требования, в графе 7 - налоговая ставка (20/120), в графе 8 - сумма НДС, исчисленная исходя из налоговой ставки 20/120 применительно к налоговой базе, указанной в графе 5 (пп. "д", "ж", "з" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В данной ситуации дебиторская задолженность в сумме 120 000 руб. (аванс, уплаченный по договору поставки) продана за 70 000 руб., поэтому в апреле 2024 г. (при уступке долга) у организации "Бета" никаких обязательств перед бюджетом по уплате НДС не возникает.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В данной ситуации дебиторская задолженность в сумме 120 000 руб. (аванс, уплаченный по договору поставки) продана за 70 000 руб., поэтому в апреле 2024 г. (при уступке долга) у организации "Бета" никаких обязательств перед бюджетом по уплате НДС не возникает.