Договор цессии вычет по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор цессии вычет по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило аванс по договору подряда на закупку строительных материалов, с которого исчислило и уплатило НДС. Позднее налогоплательщик передал свои права и обязанности подрядчика по договору цессии, в рамках которого налогоплательщик передал, а цессионарий принял в собственность строительные материалы. Общество приняло к вычету НДС с аванса, НДС с реализации строительных материалов не исчисляло и не уплачивало. Налоговый орган доначислил НДС с операции по передаче строительных материалов. Налоговый орган указал, что налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный при получении авансов, при фактической передаче строительных материалов по договору цессии, отгрузке строительных материалов новому исполнителю, к которому по договору уступки прав перешло право требования долга, при этом налогоплательщик должен исчислить НДС с реализации строительных материалов. Суд указал, что при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, то есть по правилам реализации товаров (работ, услуг). При передаче цессионарию товаров у первоначального подрядчика (цедента) возникает обязанность исчислить НДС с их стоимости, оформить счет-фактуру и перечислить налог в бюджет. Суд признал доначисление НДС правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило аванс по договору подряда на закупку строительных материалов, с которого исчислило и уплатило НДС. Позднее налогоплательщик передал свои права и обязанности подрядчика по договору цессии, в рамках которого налогоплательщик передал, а цессионарий принял в собственность строительные материалы. Общество приняло к вычету НДС с аванса, НДС с реализации строительных материалов не исчисляло и не уплачивало. Налоговый орган доначислил НДС с операции по передаче строительных материалов. Налоговый орган указал, что налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный при получении авансов, при фактической передаче строительных материалов по договору цессии, отгрузке строительных материалов новому исполнителю, к которому по договору уступки прав перешло право требования долга, при этом налогоплательщик должен исчислить НДС с реализации строительных материалов. Суд указал, что при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, то есть по правилам реализации товаров (работ, услуг). При передаче цессионарию товаров у первоначального подрядчика (цедента) возникает обязанность исчислить НДС с их стоимости, оформить счет-фактуру и перечислить налог в бюджет. Суд признал доначисление НДС правомерным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, общество неправомерно применило вычеты НДС по операциям со спорным контрагентом, поскольку задолженность по спорной сделке обществом погашена не была, однако передана по договору цессии третьему лицу.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, общество неправомерно применило вычеты НДС по операциям со спорным контрагентом, поскольку задолженность по спорной сделке обществом погашена не была, однако передана по договору цессии третьему лицу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать продажу дебиторской задолженности по договору цессии
(КонсультантПлюс, 2025)Доход от уступки права требования учтите в сумме, установленной договором цессии, за вычетом НДС, если при уступке требования вы обязаны его начислить (п. п. 10.1, 3 ПБУ 9/99).
(КонсультантПлюс, 2025)Доход от уступки права требования учтите в сумме, установленной договором цессии, за вычетом НДС, если при уступке требования вы обязаны его начислить (п. п. 10.1, 3 ПБУ 9/99).
Готовое решение: Как отразить уступку права требования в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по договору уступки, который цессионарий принимает к вычету, в декларации по налогу на прибыль не отражается.
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по договору уступки, который цессионарий принимает к вычету, в декларации по налогу на прибыль не отражается.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 23.04.2004 N 03-2-06/1/1054/22@
"О налоге на добавленную стоимость"Таким образом, если в основе договора финансирования под уступку денежного требования лежат операции по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость, то суммы налога, уплаченные поставщиком этих товаров (работ, услуг) финансовому агенту, подлежат вычету в общеустановленном порядке.
"О налоге на добавленную стоимость"Таким образом, если в основе договора финансирования под уступку денежного требования лежат операции по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость, то суммы налога, уплаченные поставщиком этих товаров (работ, услуг) финансовому агенту, подлежат вычету в общеустановленном порядке.
<Письмо> МНС РФ от 31.03.2004 N 03-2-06/1/854/22
"О реализации квартир в рамках инвестиционных контрактов"Таким образом, Общество при соблюдении вышеназванных условий вправе предъявить к вычету сумму налога на добавленную стоимость, предъявленную Департаментом (инвестором) либо заказчиком-застройщиком - если Общество выступало в качестве инвестора.
"О реализации квартир в рамках инвестиционных контрактов"Таким образом, Общество при соблюдении вышеназванных условий вправе предъявить к вычету сумму налога на добавленную стоимость, предъявленную Департаментом (инвестором) либо заказчиком-застройщиком - если Общество выступало в качестве инвестора.
Статья: Повторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 7)Прежде чем продать долг, его надо купить. Купить долг можно у первичного кредитора или у любого последующего (если этот долг уже переуступался ранее). Приобретая долг по договору цессии, сторона выступает в качестве цессионария. Когда она затем переуступает долг, то по договору цессии будет являться цедентом.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 7)Прежде чем продать долг, его надо купить. Купить долг можно у первичного кредитора или у любого последующего (если этот долг уже переуступался ранее). Приобретая долг по договору цессии, сторона выступает в качестве цессионария. Когда она затем переуступает долг, то по договору цессии будет являться цедентом.
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией услуг у иностранных лиц, которые переуступают права требования долга иностранному лицу, имеющему задолженность перед этой организацией.
(Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-08/64496)Наименование какого из нерезидентов нужно указывать в счетах-фактурах налогового агента при заключении соглашения о прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований резидента и нерезидента РФ с учетом заключенного договора цессии между иностранными контрагентами?
(Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-08/64496)Наименование какого из нерезидентов нужно указывать в счетах-фактурах налогового агента при заключении соглашения о прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований резидента и нерезидента РФ с учетом заключенного договора цессии между иностранными контрагентами?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли покупатель принять к вычету НДС с аванса, уплаченного в безденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество осуществило предоплату, использовав неденежную форму расчетов в виде заключения договора уступки права требования долга по договору подряда с третьим лицом. Сумма уступки права требования включала сумму НДС. Инспекция отказала налогоплательщику в вычете НДС, поскольку аванс был внесен в неденежной форме и, следовательно, условия п. 9 ст. 172 НК РФ не были соблюдены.
Может ли покупатель принять к вычету НДС с аванса, уплаченного в безденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество осуществило предоплату, использовав неденежную форму расчетов в виде заключения договора уступки права требования долга по договору подряда с третьим лицом. Сумма уступки права требования включала сумму НДС. Инспекция отказала налогоплательщику в вычете НДС, поскольку аванс был внесен в неденежной форме и, следовательно, условия п. 9 ст. 172 НК РФ не были соблюдены.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Следовательно, со своего вознаграждения банки должны уплачивать НДС. Поставщик же на основании ст. 171 НК РФ может принять этот налог к вычету при условии, если имеются счет-фактура, выставленный банком, и документы, подтверждающие выплату вознаграждения.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Следовательно, со своего вознаграждения банки должны уплачивать НДС. Поставщик же на основании ст. 171 НК РФ может принять этот налог к вычету при условии, если имеются счет-фактура, выставленный банком, и документы, подтверждающие выплату вознаграждения.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение у кредитора по договору цессии (уступки) денежного требования, возникшего из договора оказания услуг (реализация которых облагается по ставке 20%), и последующую переуступку приобретенного денежного требования другой организации (новому кредитору) по более высокой цене на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2025)В свою очередь, с даты передачи имущественных прав организация вправе принять к вычету НДС, ранее исчисленный с суммы полученной предоплаты (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В свою очередь, с даты передачи имущественных прав организация вправе принять к вычету НДС, ранее исчисленный с суммы полученной предоплаты (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
Вопрос: Организация A оплатила поставку товара организации B авансом и по договору цессии переуступила ее организации C по цене ниже первоначальной (без предоплаты). Товар поставлен организации C. Как исчисляет НДС каждая из организаций?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Организация B имеет право суммы НДС, уплаченные по авансам, полученным в счет предстоящей отгрузки товаров по договору поставки, принять к вычету при фактической отгрузке товаров новому покупателю, к которому по договору уступки права перешло право требования долга, и обязана исчислить НДС с итоговой суммы сделки за вычетом ранее уплаченного НДС с предварительной оплаты.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Организация B имеет право суммы НДС, уплаченные по авансам, полученным в счет предстоящей отгрузки товаров по договору поставки, принять к вычету при фактической отгрузке товаров новому покупателю, к которому по договору уступки права перешло право требования долга, и обязана исчислить НДС с итоговой суммы сделки за вычетом ранее уплаченного НДС с предварительной оплаты.