Договор дарения денежных средств облагается страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор дарения денежных средств облагается страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Страховые взносы со стоимости подарков
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Обратите внимание, что формальное оформление передачи подарка договором дарения не убережет от начисления страховых взносов. Так, АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 24.03.2021 N Ф01-791/2021 по делу N А28-27/2020 рассмотрел ситуацию, когда компания на основании договора дарения вручала своим работникам в качестве подарков денежные средства и не облагала их страховыми взносами. Суд признал, что спорные выплаты работникам, формально оформленные как подарки по договорам дарения, исходя из их подлинного экономического содержания, фактически являлись частью системы оплаты труда и носили стимулирующий характер, поскольку:
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Обратите внимание, что формальное оформление передачи подарка договором дарения не убережет от начисления страховых взносов. Так, АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 24.03.2021 N Ф01-791/2021 по делу N А28-27/2020 рассмотрел ситуацию, когда компания на основании договора дарения вручала своим работникам в качестве подарков денежные средства и не облагала их страховыми взносами. Суд признал, что спорные выплаты работникам, формально оформленные как подарки по договорам дарения, исходя из их подлинного экономического содержания, фактически являлись частью системы оплаты труда и носили стимулирующий характер, поскольку:
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаются ли страховыми взносами денежные средства, полученные сотрудниками в порядке дарения
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаются ли страховыми взносами денежные средства, полученные сотрудниками в порядке дарения
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Страховыми взносами не облагают выплаты работникам по договору дарения, подтвердил суд (21.10.2025)
Письмо ПФ РФ от 29.09.2010 N 30-21/10260
<Страховые взносы: о нормировании командировочных расходов и обложении иных выплат>Таким образом, в случае передачи подарка (в т.ч. в виде денежных сумм) работнику по договору дарения, заключенному в письменной форме, у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части третьей статьи 7 Закона N 212-ФЗ не возникает.
<Страховые взносы: о нормировании командировочных расходов и обложении иных выплат>Таким образом, в случае передачи подарка (в т.ч. в виде денежных сумм) работнику по договору дарения, заключенному в письменной форме, у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части третьей статьи 7 Закона N 212-ФЗ не возникает.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом как Минфин России, так и подавляющее большинство экспертов обращают внимание на то, что согласно п. 2 ст. 574 ГК РФ договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 рублей. Из этого делается вывод: если стоимость подарка не превышает 3 000 рублей, объект обложения страховыми взносами не возникает даже в отсутствие письменного договора дарения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом как Минфин России, так и подавляющее большинство экспертов обращают внимание на то, что согласно п. 2 ст. 574 ГК РФ договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 рублей. Из этого делается вывод: если стоимость подарка не превышает 3 000 рублей, объект обложения страховыми взносами не возникает даже в отсутствие письменного договора дарения.
Вопрос: Федерация является организатором спортивных соревнований по определенному виду спорта. Призерам соревнований по договорам дарения передаются денежные призы. Надо ли включать в персонифицированные сведения о физических лицах сведения о суммах выплат спортсменам - призерам соревнований?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, учитывая, что призеры соревнований не находятся в трудовых отношениях с федерацией, а также что между ними не заключен гражданско-правовой договор, предметом которого являются выполнение работ, оказание услуг, то суммы денежных средств в качестве призов, передаваемые федерацией спортсменам по договорам дарения, не признаются объектом обложения страховыми взносами и, соответственно, сведения о призерах не подлежат отражению в персонифицированных сведениях о физических лицах.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, учитывая, что призеры соревнований не находятся в трудовых отношениях с федерацией, а также что между ними не заключен гражданско-правовой договор, предметом которого являются выполнение работ, оказание услуг, то суммы денежных средств в качестве призов, передаваемые федерацией спортсменам по договорам дарения, не признаются объектом обложения страховыми взносами и, соответственно, сведения о призерах не подлежат отражению в персонифицированных сведениях о физических лицах.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Есть ли риск доначисления взносов на травматизм на выплаты физлицу по ГПД из-за регулярной оплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Суд, установив, что договоры дарения представляли собой мнимые сделки, прикрывавшие оплату труда работников, сделал следующий вывод. Выплаты по этим договорам являются объектом обложения страховыми взносами и включаются в базу для их начисления. Данный вывод основан, в частности, на том, что дарение денежных средств работникам носило регулярный характер.
Есть ли риск доначисления взносов на травматизм на выплаты физлицу по ГПД из-за регулярной оплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Суд, установив, что договоры дарения представляли собой мнимые сделки, прикрывавшие оплату труда работников, сделал следующий вывод. Выплаты по этим договорам являются объектом обложения страховыми взносами и включаются в базу для их начисления. Данный вывод основан, в частности, на том, что дарение денежных средств работникам носило регулярный характер.
Интервью: Нюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицам
("Главная книга", 2023, N 6)Если физлицам выплачиваются деньги по договорам аренды помещения/транспорта, дарения, купли-продажи имущества, займа, дивиденды участникам, то персонифицированные сведения на этих физлиц подавать не надо, причем неважно, являются они работниками или нет. И это согласуется с п. 4 ст. 420 НК РФ, согласно которому не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках ГПД, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).
("Главная книга", 2023, N 6)Если физлицам выплачиваются деньги по договорам аренды помещения/транспорта, дарения, купли-продажи имущества, займа, дивиденды участникам, то персонифицированные сведения на этих физлиц подавать не надо, причем неважно, являются они работниками или нет. И это согласуется с п. 4 ст. 420 НК РФ, согласно которому не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках ГПД, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Суд обоснованно признал суммы денежных средств, выплаченных работникам по договорам дарения, выплатами стимулирующего характера, связанными с исполнением трудовой функции, образующими объект обложения страховыми взносами (Постановление АС Дальневосточного округа от 30.01.2019 N Ф03-6004/2018).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Суд обоснованно признал суммы денежных средств, выплаченных работникам по договорам дарения, выплатами стимулирующего характера, связанными с исполнением трудовой функции, образующими объект обложения страховыми взносами (Постановление АС Дальневосточного округа от 30.01.2019 N Ф03-6004/2018).