Договор дарения учредителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор дарения учредителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Подборка форм: Договоры дарения и пожертвования
(КонсультантПлюс, 2025)2. Договоры дарения между юридическим лицом и учредителями, участниками, работниками
(КонсультантПлюс, 2025)2. Договоры дарения между юридическим лицом и учредителями, участниками, работниками
Судебная практика
Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 04.06.2024 N 88-17462/2024 (УИД 61RS0012-01-2022-006982-77)
Категория спора: Дарение.
Требования: О признании договора недействительным, применении последствий его недействительности.
Обстоятельства: Истец полагает, что договор дарения земельного участка и квартиры, заключенный между ответчиками, является мнимой сделкой, нарушающей права должника и его кредиторов.
Решение: Удовлетворено.В рассматриваемом случае суд учел заключение договора купли-продажи спорного имущества между аффилированными лицами (между ООО "ПМК-10", генеральным директором которого являлся отец Б.С., и Б.С., являвшимся учредителем ООО "ПМК-10"); заключение оспариваемого договора дарения в период рассмотрения в арбитражном суде дела о признании недействительным указанного договора купли-продажи; осведомленность Б.С. о предъявленных к нему по этому делу требованиях, по которому он являлся ответчиком, а также о принятых арбитражным судом обеспечительных мерах по этому делу в виде запрета Б.С. на отчуждение спорного имущества; отсутствие разумных объяснений и доказательств экономической обоснованности договора дарения и действий Б.С. по отчуждению своим несовершеннолетним детям, проживающим вместе с ним в спорной квартире, принадлежавшего ему имущества, являющегося предметом судебного разбирательства.
Категория спора: Дарение.
Требования: О признании договора недействительным, применении последствий его недействительности.
Обстоятельства: Истец полагает, что договор дарения земельного участка и квартиры, заключенный между ответчиками, является мнимой сделкой, нарушающей права должника и его кредиторов.
Решение: Удовлетворено.В рассматриваемом случае суд учел заключение договора купли-продажи спорного имущества между аффилированными лицами (между ООО "ПМК-10", генеральным директором которого являлся отец Б.С., и Б.С., являвшимся учредителем ООО "ПМК-10"); заключение оспариваемого договора дарения в период рассмотрения в арбитражном суде дела о признании недействительным указанного договора купли-продажи; осведомленность Б.С. о предъявленных к нему по этому делу требованиях, по которому он являлся ответчиком, а также о принятых арбитражным судом обеспечительных мерах по этому делу в виде запрета Б.С. на отчуждение спорного имущества; отсутствие разумных объяснений и доказательств экономической обоснованности договора дарения и действий Б.С. по отчуждению своим несовершеннолетним детям, проживающим вместе с ним в спорной квартире, принадлежавшего ему имущества, являющегося предметом судебного разбирательства.
Апелляционное определение Ростовского областного суда от 17.01.2024 по делу N 33-477/2024 (УИД 61RS0012-01-2022-006982-77)
Категория спора: Дарение.
Требования: О признании договора недействительным, применении последствий его недействительности.
Обстоятельства: Истец полагает, что договор дарения земельного участка и квартиры, заключенный между ответчиками, является мнимой сделкой, нарушающей права должника и его кредиторов.
Решение: Удовлетворено.Указанное подтверждается имеющимися в материалах дела доказательствами и фактическими обстоятельствами, установленными по делу: заключением договора купли-продажи спорного имущества между аффилированными лицами (между ООО "П", генеральным директором которого являлся отец Б.С., и Б.С., являвшимся учредителем ООО "П"); заключением оспариваемого договора дарения в период рассмотрения в арбитражном суде дела о признании недействительным указанного договора купли-продажи, осведомленностью Б.С. о предъявленных к нему по этому делу требованиях, по которому он являлся ответчиком, а также о принятых арбитражным судом обеспечительных мерах по этому делу в виде запрета Б.С. на отчуждение спорного имущества; отсутствием разумных объяснений и доказательств экономической обоснованности договора дарения и действий Б.С. по отчуждению своим несовершеннолетним детям, проживающим вместе с ним в спорной квартире, принадлежавшего ему имущества, являющегося предметом судебного разбирательства).
Категория спора: Дарение.
Требования: О признании договора недействительным, применении последствий его недействительности.
Обстоятельства: Истец полагает, что договор дарения земельного участка и квартиры, заключенный между ответчиками, является мнимой сделкой, нарушающей права должника и его кредиторов.
Решение: Удовлетворено.Указанное подтверждается имеющимися в материалах дела доказательствами и фактическими обстоятельствами, установленными по делу: заключением договора купли-продажи спорного имущества между аффилированными лицами (между ООО "П", генеральным директором которого являлся отец Б.С., и Б.С., являвшимся учредителем ООО "П"); заключением оспариваемого договора дарения в период рассмотрения в арбитражном суде дела о признании недействительным указанного договора купли-продажи, осведомленностью Б.С. о предъявленных к нему по этому делу требованиях, по которому он являлся ответчиком, а также о принятых арбитражным судом обеспечительных мерах по этому делу в виде запрета Б.С. на отчуждение спорного имущества; отсутствием разумных объяснений и доказательств экономической обоснованности договора дарения и действий Б.С. по отчуждению своим несовершеннолетним детям, проживающим вместе с ним в спорной квартире, принадлежавшего ему имущества, являющегося предметом судебного разбирательства).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Финансовая и иная помощь учредителя: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездную финансовую помощь учредителя, а также безвозмездно полученные от него ОС и другое имущество не учитывают в доходах для налога на прибыль и при УСН, если его доля в уставном капитале не менее 50% и он не офшорная компания. В других ситуациях деньги или стоимость имущества включают в доходы на дату получения (ст. ст. 250, 251, 346.15 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездную финансовую помощь учредителя, а также безвозмездно полученные от него ОС и другое имущество не учитывают в доходах для налога на прибыль и при УСН, если его доля в уставном капитале не менее 50% и он не офшорная компания. В других ситуациях деньги или стоимость имущества включают в доходы на дату получения (ст. ст. 250, 251, 346.15 НК РФ).
Вопрос: ООО на ОСН передало по договору дарения учредителю автомобиль. ИФНС России выставила требование включить в расчет налогов доходы, недополученные взаимозависимыми участниками сделки в связи с занижением цены по сравнению с рыночной. Как скорректировать налоговые обязательства и с какой суммы уплачивать НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В мае 2023 г. ООО на ОСН приобрело на торгах автомобиль у организации, находящейся в состоянии банкротства. В октябре 2023 г. автомобиль по договору дарения передан работнику ООО, который является одним из его учредителей, после чего учредитель переоформил на себя право собственности на этот автомобиль. ИФНС России выявила занижение налоговой базы по НДС в стоимости выбытия транспортного средства и потребовала включить в расчет налогов доходы, которые могли быть недополучены взаимозависимыми участниками сделки в связи с занижением цены по сравнению с рыночной (ст. 105.3 НК РФ), и подать уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. Как скорректировать налоговые обязательства и с какой суммы уплачивать НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В мае 2023 г. ООО на ОСН приобрело на торгах автомобиль у организации, находящейся в состоянии банкротства. В октябре 2023 г. автомобиль по договору дарения передан работнику ООО, который является одним из его учредителей, после чего учредитель переоформил на себя право собственности на этот автомобиль. ИФНС России выявила занижение налоговой базы по НДС в стоимости выбытия транспортного средства и потребовала включить в расчет налогов доходы, которые могли быть недополучены взаимозависимыми участниками сделки в связи с занижением цены по сравнению с рыночной (ст. 105.3 НК РФ), и подать уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. Как скорректировать налоговые обязательства и с какой суммы уплачивать НДС?
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Влечет ли признание судом недействительным решения об избрании директора ООО недействительность заключенных им сделок, если они совершены до вступления в силу решения суда
(КонсультантПлюс, 2025)Несмотря на то, что вступившим в законную силу судебным актом по делу N А26-5581/2008 признан недействительной (ничтожной) сделкой договор дарения доли участия в Обществе, оформленный тем же решением учредителя от 17.02.2008, а также признана недействительной запись о внесении соответствующих изменений в ЕГРЮЛ, на момент заключения договора аренды решение о назначении Умниковой С.М. генеральным директором Общества в судебном порядке недействительным не признано, полномочия Умниковой С.М. не оспорены.
Влечет ли признание судом недействительным решения об избрании директора ООО недействительность заключенных им сделок, если они совершены до вступления в силу решения суда
(КонсультантПлюс, 2025)Несмотря на то, что вступившим в законную силу судебным актом по делу N А26-5581/2008 признан недействительной (ничтожной) сделкой договор дарения доли участия в Обществе, оформленный тем же решением учредителя от 17.02.2008, а также признана недействительной запись о внесении соответствующих изменений в ЕГРЮЛ, на момент заключения договора аренды решение о назначении Умниковой С.М. генеральным директором Общества в судебном порядке недействительным не признано, полномочия Умниковой С.М. не оспорены.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью) получение денежных средств от участника (физического лица), доля которого в уставном капитале составляет 50%?..
(Консультация эксперта, 2025)Денежные средства, вносимые участником по договору дарения, могут рассматриваться в качестве безвозмездного финансирования и, соответственно, относиться непосредственно на увеличение капитала аналогично, например, вкладам участников в имущество общества. Такие вклады формируют добавочный капитал (Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875). Заметим, что рекомендации Минфина России даны в отношении вкладов в акционерное общество, однако считаем, что они применимы и в отношении вкладов в ООО.
(Консультация эксперта, 2025)Денежные средства, вносимые участником по договору дарения, могут рассматриваться в качестве безвозмездного финансирования и, соответственно, относиться непосредственно на увеличение капитала аналогично, например, вкладам участников в имущество общества. Такие вклады формируют добавочный капитал (Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875). Заметим, что рекомендации Минфина России даны в отношении вкладов в акционерное общество, однако считаем, что они применимы и в отношении вкладов в ООО.
Вопрос: Вправе ли ООО на ОСН подарить имущество физлицу - единственному учредителю и каковы налоговые последствия и риски, если: учредитель - ИП на УСН ("доходы"); после дарения физлицо станет ИП; физлицо будет использовать имущество в личных целях?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Может ли договор дарения имущества быть признан недействительной сделкой и какие последствия возможны в таком случае?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Может ли договор дарения имущества быть признан недействительной сделкой и какие последствия возможны в таком случае?
Вопрос: Руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и участником, принял решение передать жилое помещение, принадлежащее организации, в дар сыну, являющемуся индивидуальным предпринимателем на УСН (с объектом "доходы"). В каком порядке осуществляется налогообложение дохода?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Обоснование: По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом (п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Обоснование: По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом (п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса РФ).
Статья: Гражданско-правовой статус дестинаторов частно-полезного фонда
(Заикин Д.П.)
("Вестник гражданского права", 2021, N 5)Поскольку часто предоставление фонда дестинатору заключается в безвозмездной передаче имущества или ином безвозмездном предоставлении благ (исполнение третьему лицу), была также предложена квалификация рассматриваемого обязательства как договора дарения. Однако господствующая в германской доктрине и судебной практике позиция отрицает данный подход, поскольку в качестве правового основания (каузы) соответствующей сделки фонда признается его цель, которая не сводится к намерению одарить (causa donandi, Schenkungsversprechen) <234>. Утверждается, что фонд осуществляет предоставления в силу обязанности реализовывать цель <235>. В этом вопросе принципиальную роль играет то, что контрагентом дестинатора по договору является именно фонд, но не учредитель <236>. Более того, при такой квалификации вновь поднимается проблема возникновения обязательства: дарение представляет собой договорное обязательство, которое не может быть заключено без волеизъявления одаряемого <237>.
(Заикин Д.П.)
("Вестник гражданского права", 2021, N 5)Поскольку часто предоставление фонда дестинатору заключается в безвозмездной передаче имущества или ином безвозмездном предоставлении благ (исполнение третьему лицу), была также предложена квалификация рассматриваемого обязательства как договора дарения. Однако господствующая в германской доктрине и судебной практике позиция отрицает данный подход, поскольку в качестве правового основания (каузы) соответствующей сделки фонда признается его цель, которая не сводится к намерению одарить (causa donandi, Schenkungsversprechen) <234>. Утверждается, что фонд осуществляет предоставления в силу обязанности реализовывать цель <235>. В этом вопросе принципиальную роль играет то, что контрагентом дестинатора по договору является именно фонд, но не учредитель <236>. Более того, при такой квалификации вновь поднимается проблема возникновения обязательства: дарение представляет собой договорное обязательство, которое не может быть заключено без волеизъявления одаряемого <237>.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если основные средства передал акционер (участник), например в качестве вклада в имущество общества или по договору дарения, то в этом случае поступление имущества отражают по дебету счета 08 и кредиту счета 83 "Добавочный капитал".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если основные средства передал акционер (участник), например в качестве вклада в имущество общества или по договору дарения, то в этом случае поступление имущества отражают по дебету счета 08 и кредиту счета 83 "Добавочный капитал".
Статья: Персонифицированные сведения о физических лицах с 2023 года
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Не включайте в отчет сведения о работниках, за которых вы не платите страховые взносы. Это те, с кем заключены договоры купли-продажи, аренды, мены, найма жилого помещения, займа, дарения.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Не включайте в отчет сведения о работниках, за которых вы не платите страховые взносы. Это те, с кем заключены договоры купли-продажи, аренды, мены, найма жилого помещения, займа, дарения.
Путеводитель. Что нужно знать о договоре безвозмездного пользования (ссуды)
(КонсультантПлюс, 2025)Но если такое лицо является учредителем или участником коммерческой организации, то оно может быть лишь ссудодателем (п. 2 ст. 690 ГК РФ). При этом, если учредитель или участник - тоже коммерческая организация, в договоре желательно пояснить интерес ссудодателя в заключении безвозмездной сделки. Это нужно, чтобы суд или контролирующие органы не посчитали, что договор прикрывает дарение, которое запрещено между коммерсантами (п. 1 ст. 572, п. 1 ст. 575 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Но если такое лицо является учредителем или участником коммерческой организации, то оно может быть лишь ссудодателем (п. 2 ст. 690 ГК РФ). При этом, если учредитель или участник - тоже коммерческая организация, в договоре желательно пояснить интерес ссудодателя в заключении безвозмездной сделки. Это нужно, чтобы суд или контролирующие органы не посчитали, что договор прикрывает дарение, которое запрещено между коммерсантами (п. 1 ст. 572, п. 1 ст. 575 ГК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездное получение по договору дарения от физического лица объекта основных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
Статья: Теоретический аспект признания в бухгалтерском учете коммерческих организаций основных средств и их оценки
(Поленова С.Н.)
("Аудитор", 2023, N 4)Особенностями ФСБУ 6/2020 "Основные средства" является новая совокупность понятий, которые теперь используются в системе бухгалтерского учета оценки объектов основных средств, а также уточнение отдельных категорий, в частности их первоначальной стоимости. По правилам, действующим до 1 января 2022 г., пунктом 8 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" первоначальной стоимостью объектов основных средств, приобретенных за плату, считалась "...сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов..." [4, с. 94]. Первоначальная стоимость объектов основных средств, внесенных в качестве вклада в уставный (складочный) капитал организации, полученных по договору дарения (безвозмездно) и другим направлениям, определялась применительно к правилам пункта 8 ПБУ 6/01 "Учет основных средств". В качестве первоначальной стоимости использовались денежная оценка, согласованная с учредителями (участниками) организации (пункт 9 ПБУ 6/01 "Учет основных средств"), текущая рыночная стоимость (пункт 10 ПБУ 6/01 "Учет основных средств"), стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией (пункт 11 ПБУ 6/01 "Учет основных средств"). Причем стоимость переданного или подлежащего передаче имущества должна была быть рассчитана, "...исходя из стоимости, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных ценностей" [4, с. 96]. Таким образом, в действовавшем до 2022 г. ПБУ 6/01 "Учет основных средств" при их постановке на учет в качестве первоначальной стоимости рассматривались разные виды оценки объектов основных средств.
(Поленова С.Н.)
("Аудитор", 2023, N 4)Особенностями ФСБУ 6/2020 "Основные средства" является новая совокупность понятий, которые теперь используются в системе бухгалтерского учета оценки объектов основных средств, а также уточнение отдельных категорий, в частности их первоначальной стоимости. По правилам, действующим до 1 января 2022 г., пунктом 8 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" первоначальной стоимостью объектов основных средств, приобретенных за плату, считалась "...сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов..." [4, с. 94]. Первоначальная стоимость объектов основных средств, внесенных в качестве вклада в уставный (складочный) капитал организации, полученных по договору дарения (безвозмездно) и другим направлениям, определялась применительно к правилам пункта 8 ПБУ 6/01 "Учет основных средств". В качестве первоначальной стоимости использовались денежная оценка, согласованная с учредителями (участниками) организации (пункт 9 ПБУ 6/01 "Учет основных средств"), текущая рыночная стоимость (пункт 10 ПБУ 6/01 "Учет основных средств"), стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией (пункт 11 ПБУ 6/01 "Учет основных средств"). Причем стоимость переданного или подлежащего передаче имущества должна была быть рассчитана, "...исходя из стоимости, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных ценностей" [4, с. 96]. Таким образом, в действовавшем до 2022 г. ПБУ 6/01 "Учет основных средств" при их постановке на учет в качестве первоначальной стоимости рассматривались разные виды оценки объектов основных средств.