Договор комиссии усн НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор комиссии усн НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН. Комиссионер добавляет к цене комиссию с НДС 20%. Какую ставку НДС применять комиссионеру при реализации книг? Как рассчитать НДС? Когда комиссионер отражает НДС с наценки в счетах-фактурах? Надо ли указывать в чеке ККТ НДС 5% и 20%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% (комитент) передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН (комиссионер). Комиссионер, по условиям договора, имеет право к цене, установленной комитентом, добавить свою комиссию (наценку) с НДС 20%, которая и является вознаграждением комиссионера.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% (комитент) передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН (комиссионер). Комиссионер, по условиям договора, имеет право к цене, установленной комитентом, добавить свою комиссию (наценку) с НДС 20%, которая и является вознаграждением комиссионера.
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Если комитент применяет ОСНО, комиссионер на УСН должен исполнять обязанности по учету НДС по операциям в рамках договора комиссии, в том числе перевыставлять счета-фактуры. При этом налог, выделенный в этих счетах-фактурах, комиссионер не уплачивает (к вычету не принимает). НДС по таким операциям платит или принимает к вычету комитент (п. 3.1 ст. 169, п. 1 ст. 171, п. п. 5, 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-11/37290).
(КонсультантПлюс, 2025)Если комитент применяет ОСНО, комиссионер на УСН должен исполнять обязанности по учету НДС по операциям в рамках договора комиссии, в том числе перевыставлять счета-фактуры. При этом налог, выделенный в этих счетах-фактурах, комиссионер не уплачивает (к вычету не принимает). НДС по таким операциям платит или принимает к вычету комитент (п. 3.1 ст. 169, п. 1 ст. 171, п. п. 5, 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-11/37290).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В отношении товаров, принятых на учет поверенным, комиссионером, агентом с 1 января 2025 года, которые ввезены в РФ из государств - членов ЕАЭС на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров, применяются положения п. 4 ст. 151 и абз. 3 п. 1 ст. 186 НК РФ (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В отношении товаров, принятых на учет поверенным, комиссионером, агентом с 1 января 2025 года, которые ввезены в РФ из государств - членов ЕАЭС на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров, применяются положения п. 4 ст. 151 и абз. 3 п. 1 ст. 186 НК РФ (01.01.2025)
Статья: Ответы на НДС-вопросы упрощенцев - продавцов товаров на маркетплейсах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)НДС облагается выручка от реализации товаров. При продаже товаров через маркетплейс, с которым заключен агентский договор или договор комиссии, налогооблагаемой базой для расчета НДС будет стоимость товаров, по которой маркетплейс продает товары покупателям <18>. Уменьшать ее на покупную стоимость товаров нельзя.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)НДС облагается выручка от реализации товаров. При продаже товаров через маркетплейс, с которым заключен агентский договор или договор комиссии, налогооблагаемой базой для расчета НДС будет стоимость товаров, по которой маркетплейс продает товары покупателям <18>. Уменьшать ее на покупную стоимость товаров нельзя.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Есть ли право на вычет у налогоплательщика, который перечислил НДС лицу на УСН или лицу, применяющему освобождение от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что НДС, указанный в счетах-фактурах, выставленных при реализации товаров (работ, услуг) организацией, применяющей УСН и не исполняющей обязанностей плательщика НДС, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ, а также не осуществляющей реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени на основании договора комиссии или агентского договора, к вычету у покупателя этих товаров (работ, услуг) не принимается.
Есть ли право на вычет у налогоплательщика, который перечислил НДС лицу на УСН или лицу, применяющему освобождение от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что НДС, указанный в счетах-фактурах, выставленных при реализации товаров (работ, услуг) организацией, применяющей УСН и не исполняющей обязанностей плательщика НДС, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ, а также не осуществляющей реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени на основании договора комиссии или агентского договора, к вычету у покупателя этих товаров (работ, услуг) не принимается.
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Налогообложение у комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Налогообложение у комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
Готовое решение: Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
Вопрос: О применении УСН при реализации ИП лома драгоценных металлов; об определении налоговой базы по НДС при реализации ИП бывших в употреблении изделий из драгоценных металлов по договору комиссии.
(Письмо Минфина России от 22.02.2023 N 03-07-11/15313)Вопрос: Является ли Письмо Департамента налоговой политики от 13.05.2022 N 03-07-05/44008 руководством к действию для налогового органа при определении права применения ИП УСН в отношении купли-продажи лома драгоценных металлов (скупки лома драгоценных металлов)?
(Письмо Минфина России от 22.02.2023 N 03-07-11/15313)Вопрос: Является ли Письмо Департамента налоговой политики от 13.05.2022 N 03-07-05/44008 руководством к действию для налогового органа при определении права применения ИП УСН в отношении купли-продажи лома драгоценных металлов (скупки лома драгоценных металлов)?
Вопрос: Организация на УСН собирается заключить договор комиссии с организацией из Беларуси. Российская организация как комиссионер будет ввозить на территорию РФ товары из Беларуси и продавать их российским покупателям. Должна ли организация-комиссионер уплачивать НДС при ввозе товаров белорусского комитента на территорию РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация на УСН должна будет уплачивать НДС при ввозе товаров на территорию РФ по договору комиссии, предусматривающему реализацию товаров белорусского комитента, начиная с 1 января 2025 г. В 2024 г. у комиссионера, ввозящего товар из Беларуси, отсутствует обязанность уплаты НДС в отношении ввозимого товара.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация на УСН должна будет уплачивать НДС при ввозе товаров на территорию РФ по договору комиссии, предусматривающему реализацию товаров белорусского комитента, начиная с 1 января 2025 г. В 2024 г. у комиссионера, ввозящего товар из Беларуси, отсутствует обязанность уплаты НДС в отношении ввозимого товара.
Вопрос: Российская организация - комиссионер (ОСН) в рамках договора комиссии ввозит товар из Белоруссии и по поручению комитента (РБ) продает его оптом на территории РФ юридическим лицам в рамках договора поставки (ОСН и УСН). Обязан ли комиссионер платить НДС при ввозе товара?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация - комиссионер (ОСН) в рамках договора комиссии ввозит товар из Белоруссии и по поручению комитента (РБ) продает его оптом на территории РФ юридическим лицам в рамках договора поставки (ОСН и УСН). Обязан ли комиссионер платить НДС при ввозе товара?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация - комиссионер (ОСН) в рамках договора комиссии ввозит товар из Белоруссии и по поручению комитента (РБ) продает его оптом на территории РФ юридическим лицам в рамках договора поставки (ОСН и УСН). Обязан ли комиссионер платить НДС при ввозе товара?
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Реализацию товаров по договору комиссии облагайте НДС, если услуги комиссионера вам нужны для продажи товаров в рамках облагаемой НДС деятельности.
(КонсультантПлюс, 2025)Реализацию товаров по договору комиссии облагайте НДС, если услуги комиссионера вам нужны для продажи товаров в рамках облагаемой НДС деятельности.
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
Вопрос: О предложении по установлению ставки по НДС 0% в отношении турагентской деятельности, а также применении НДС организацией, применяющей УСН с 01.01.2025 при осуществлении такой деятельности.
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-07-11/78275)Пунктом 1 статьи 156 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщики НДС при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу по НДС как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-07-11/78275)Пунктом 1 статьи 156 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщики НДС при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу по НДС как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.