Договор на передачу неисключительных прав использования базы данных
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор на передачу неисключительных прав использования базы данных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работе
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)В перечне "упрощенных" расходов указаны расходы, связанные с приобретением права на использование баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). То есть если на передачу неисключительных прав пользования базами данных, размещенными на интернет-сайте, заключен лицензионный договор, то такие затраты при "доходно-расходной" УСН могут быть учтены. И на них единовременно можно уменьшить доходы после оплаты (в том числе и подотчетному лицу) и получения доступа к электронным изданиям <22>. Приобретение электронной периодики без лицензионного соглашения учесть в расходах при упрощенной системе налогообложения не получится.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)В перечне "упрощенных" расходов указаны расходы, связанные с приобретением права на использование баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). То есть если на передачу неисключительных прав пользования базами данных, размещенными на интернет-сайте, заключен лицензионный договор, то такие затраты при "доходно-расходной" УСН могут быть учтены. И на них единовременно можно уменьшить доходы после оплаты (в том числе и подотчетному лицу) и получения доступа к электронным изданиям <22>. Приобретение электронной периодики без лицензионного соглашения учесть в расходах при упрощенной системе налогообложения не получится.
Готовое решение: Предоставляются ли IT-компаниям меры поддержки по НДС с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)передаче (реализации) неисключительных прав на программное обеспечение и (или) базы данных по лицензионному или другому договору. Это относится в том числе к передаче обновлений к ним и предоставлению расширения их функциональных возможностей.
(КонсультантПлюс, 2025)передаче (реализации) неисключительных прав на программное обеспечение и (или) базы данных по лицензионному или другому договору. Это относится в том числе к передаче обновлений к ним и предоставлению расширения их функциональных возможностей.
Нормативные акты
Приказ Росреестра от 22.10.2021 N П/0479
"Об утверждении Положения о Правовом управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии"10.15. Принимает участие в рассмотрении и согласовании проектов договоров на отчуждение исключительного права на программы ЭВМ, базы данных, другие объекты интеллектуальной собственности, лицензионных договоров о передаче неисключительных прав на использование программ для ЭВМ, баз данных, других объектов интеллектуальной собственности, сублицензионных договоров, одной из сторон которых является Росреестр или Российская Федерация, от имени которой выступает Росреестр, подготавливает предложения по устранению выявленных несоответствий законодательству Российской Федерации, нормативным правовым актам Росреестра, а также осуществляет регистрацию ЭВМ, баз данных, других объектов интеллектуальной собственности в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
"Об утверждении Положения о Правовом управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии"10.15. Принимает участие в рассмотрении и согласовании проектов договоров на отчуждение исключительного права на программы ЭВМ, базы данных, другие объекты интеллектуальной собственности, лицензионных договоров о передаче неисключительных прав на использование программ для ЭВМ, баз данных, других объектов интеллектуальной собственности, сублицензионных договоров, одной из сторон которых является Росреестр или Российская Федерация, от имени которой выступает Росреестр, подготавливает предложения по устранению выявленных несоответствий законодательству Российской Федерации, нормативным правовым актам Росреестра, а также осуществляет регистрацию ЭВМ, баз данных, других объектов интеллектуальной собственности в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Статья: Некоторые вопросы учета лицензионного ПО в 2025 году
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 3)Лицензионный договор, заключаемый в упрощенном порядке, является договором присоединения, условия которого, в частности, могут быть изложены на приобретаемом экземпляре программы для ЭВМ или базы данных либо на упаковке такого экземпляра, а также в электронном виде. Начало использования программы для ЭВМ или базы данных пользователем, как оно определяется указанными условиями, означает его согласие на заключение договора. В этом случае письменная форма договора считается соблюденной.
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 3)Лицензионный договор, заключаемый в упрощенном порядке, является договором присоединения, условия которого, в частности, могут быть изложены на приобретаемом экземпляре программы для ЭВМ или базы данных либо на упаковке такого экземпляра, а также в электронном виде. Начало использования программы для ЭВМ или базы данных пользователем, как оно определяется указанными условиями, означает его согласие на заключение договора. В этом случае письменная форма договора считается соблюденной.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Под действие подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ подпадает передача как исключительных прав (договоры об отчуждении исключительного права), так и неисключительных прав на основании лицензионных и сублицензионных договоров (письмо Минфина России от 18.12.2020 N 03-07-07/111669 (пример N 6)). Также указанное освобождение применяется в случае, если передача прав на использование ПО производится на основании иных договоров, отличных от лицензионных (сублицензионных) договоров (письма Минфина России от 29.04.2022 N 03-07-08/39839, от 08.12.2020 N 03-07-08/107129).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Под действие подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ подпадает передача как исключительных прав (договоры об отчуждении исключительного права), так и неисключительных прав на основании лицензионных и сублицензионных договоров (письмо Минфина России от 18.12.2020 N 03-07-07/111669 (пример N 6)). Также указанное освобождение применяется в случае, если передача прав на использование ПО производится на основании иных договоров, отличных от лицензионных (сублицензионных) договоров (письма Минфина России от 29.04.2022 N 03-07-08/39839, от 08.12.2020 N 03-07-08/107129).
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Ранее Верховный Суд РФ придерживался иной позиции: по общему правилу цена, по которой оплачивается исполнение договора и которая не включает НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона (Определение от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201);
(КонсультантПлюс, 2025)Ранее Верховный Суд РФ придерживался иной позиции: по общему правилу цена, по которой оплачивается исполнение договора и которая не включает НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона (Определение от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201);
Вопрос: Как продать сайт?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По договору могут передаваться исключительные, неисключительные права на программное обеспечение "для сайта", базы данных и иные составные элементы сайта, а также права по договорам с провайдером, хостером и т.п. Все передаваемые по договору права ("объекты") требуется указать (например, в форме отдельного приложения к договору) для снижения рисков возникновения споров между сторонами и с третьими лицами в будущем.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По договору могут передаваться исключительные, неисключительные права на программное обеспечение "для сайта", базы данных и иные составные элементы сайта, а также права по договорам с провайдером, хостером и т.п. Все передаваемые по договору права ("объекты") требуется указать (например, в форме отдельного приложения к договору) для снижения рисков возникновения споров между сторонами и с третьими лицами в будущем.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиата), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы по выплате лицензиару единовременного лицензионного вознаграждения за право пользования программой для ЭВМ, если срок действия лицензионного договора не установлен?..
(Консультация эксперта, 2025)Лицензиар (юридическое лицо) передал организации неисключительные права на программу для ЭВМ 1 марта - в момент подписания лицензионного договора. Срок его действия сторонами не установлен. Программа включена в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. Право на ее использование не предполагает возможности распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети и (или) получать доступ к ней, размещать в ней предложения (объявления) о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки. Программа не относится к сфере искусственного интеллекта. Сумма вознаграждения лицензиара составляет 252 000 руб. Она выплачивается лицензиару единовременно в полном размере в день подписания договора. Организация использует программу для управленческих нужд. Предполагаемый срок использования - три года.
(Консультация эксперта, 2025)Лицензиар (юридическое лицо) передал организации неисключительные права на программу для ЭВМ 1 марта - в момент подписания лицензионного договора. Срок его действия сторонами не установлен. Программа включена в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. Право на ее использование не предполагает возможности распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети и (или) получать доступ к ней, размещать в ней предложения (объявления) о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки. Программа не относится к сфере искусственного интеллекта. Сумма вознаграждения лицензиара составляет 252 000 руб. Она выплачивается лицензиару единовременно в полном размере в день подписания договора. Организация использует программу для управленческих нужд. Предполагаемый срок использования - три года.
"Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть четвертая. Постатейный комментарий"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)1. Субъект смежного права (лицензиар), в качестве которого выступают исполнитель, изготовитель фонограммы, организация эфирного или кабельного вещания, изготовитель базы данных, публикатор произведения науки, литературы или искусства либо иной правообладатель на объект смежного права, может заключить лицензионный договор, согласно которому он (лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования соответствующего объекта смежных прав в установленных договором пределах (ст. 1308 ГК РФ). В качестве примера можно привести случай, когда организация эфирного или кабельного вещания намерена передать другой организации по лицензионному договору право неисключительного использования сообщения в эфире определенной радиопрограммы. Заключение указанных лицензионных договоров является правом, а не обязанностью правообладателей на объекты смежных прав.
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)1. Субъект смежного права (лицензиар), в качестве которого выступают исполнитель, изготовитель фонограммы, организация эфирного или кабельного вещания, изготовитель базы данных, публикатор произведения науки, литературы или искусства либо иной правообладатель на объект смежного права, может заключить лицензионный договор, согласно которому он (лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования соответствующего объекта смежных прав в установленных договором пределах (ст. 1308 ГК РФ). В качестве примера можно привести случай, когда организация эфирного или кабельного вещания намерена передать другой организации по лицензионному договору право неисключительного использования сообщения в эфире определенной радиопрограммы. Заключение указанных лицензионных договоров является правом, а не обязанностью правообладателей на объекты смежных прав.
Вопрос: ИП на УСН разработал свое программное обеспечение (ПО) и по лицензионным договорам передал права на его использование. За 2024 г. доход ИП превысит 60 млн руб., в связи с этим с начала 2025 г. он должен будет уплачивать НДС. Вправе ли ИП на УСН с 2025 г. применять освобождение от НДС по данным операциям?
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, с 1 января 2025 г. передача индивидуальным предпринимателем на УСН по лицензионным договорам неисключительных прав на использование программного обеспечения освобождается от обложения НДС, в случае если указанное программное обеспечение включено в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и не связано с распространением рекламы.
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, с 1 января 2025 г. передача индивидуальным предпринимателем на УСН по лицензионным договорам неисключительных прав на использование программного обеспечения освобождается от обложения НДС, в случае если указанное программное обеспечение включено в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и не связано с распространением рекламы.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Под действие подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ подпадает передача как исключительных прав (договоры об отчуждении исключительного права), так и неисключительных прав на основании лицензионных и сублицензионных договоров (Письмо Минфина России от 18.12.2020 N 03-07-07/111669 (Пример N 6)). Также указанное освобождение применяется в случае, если передача прав на использование ПО производится на основании иных договоров, отличных от лицензионных (сублицензионных) договоров (Письма Минфина России от 29.04.2022 N 03-07-08/39839, от 08.12.2020 N 03-07-08/107129).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Под действие подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ подпадает передача как исключительных прав (договоры об отчуждении исключительного права), так и неисключительных прав на основании лицензионных и сублицензионных договоров (Письмо Минфина России от 18.12.2020 N 03-07-07/111669 (Пример N 6)). Также указанное освобождение применяется в случае, если передача прав на использование ПО производится на основании иных договоров, отличных от лицензионных (сублицензионных) договоров (Письма Минфина России от 29.04.2022 N 03-07-08/39839, от 08.12.2020 N 03-07-08/107129).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Контролирующие органы также высказывают мнение о том, что для применения положений подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не имеет значения вид договора, в соответствии с которым передается право на использование программы для ЭВМ и базы данных (Письмо Минфина РФ от 12.02.2021 N 03-07-08/9626, пример N 6 Приложения к Письму Минфина РФ от 18.12.2020 N 03-07-07/111669). То есть неважно, как будет назван договор, если по его условиям покупателю передаются в том числе неисключительные права на использование ПО.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Контролирующие органы также высказывают мнение о том, что для применения положений подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не имеет значения вид договора, в соответствии с которым передается право на использование программы для ЭВМ и базы данных (Письмо Минфина РФ от 12.02.2021 N 03-07-08/9626, пример N 6 Приложения к Письму Минфина РФ от 18.12.2020 N 03-07-07/111669). То есть неважно, как будет назван договор, если по его условиям покупателю передаются в том числе неисключительные права на использование ПО.
Вопрос: Правильно ли банк понимает, что товарный знак, разработанный банком с привлечением сторонней организации, соотносится с понятием "товарный знак, созданный организацией самостоятельно", не учитывается в бухучете в составе НМА и затраты на его разработку признаются расходами того периода, когда понесены?
(Консультация эксперта, 2024)По договору авторского заказа одна сторона (автор) обязуется по заказу другой стороны (заказчика) создать обусловленное договором произведение науки, литературы или искусства на материальном носителе или в иной форме. Материальный носитель произведения передается заказчику в собственность, если соглашением сторон не предусмотрена его передача заказчику во временное пользование. Договор авторского заказа является возмездным, если соглашением сторон не предусмотрено иное (п. 1 ст. 1288 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)По договору авторского заказа одна сторона (автор) обязуется по заказу другой стороны (заказчика) создать обусловленное договором произведение науки, литературы или искусства на материальном носителе или в иной форме. Материальный носитель произведения передается заказчику в собственность, если соглашением сторон не предусмотрена его передача заказчику во временное пользование. Договор авторского заказа является возмездным, если соглашением сторон не предусмотрено иное (п. 1 ст. 1288 ГК РФ).