Договор оказания услуг с иностранным гражданином за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор оказания услуг с иностранным гражданином за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Надо ли включать в отчет "Персонифицированные сведения о физических лицах" иностранного гражданина после заключения договора ГПХ в связи с оказанием услуг за пределами РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Надо ли включать в отчет "Персонифицированные сведения о физических лицах" иностранного гражданина после заключения договора ГПХ в связи с оказанием услуг за пределами РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Надо ли включать в отчет "Персонифицированные сведения о физических лицах" иностранного гражданина после заключения договора ГПХ в связи с оказанием услуг за пределами РФ?
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)иностранцам по договору оказания услуг (работ) за пределами РФ (п. 5 ст. 420 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)иностранцам по договору оказания услуг (работ) за пределами РФ (п. 5 ст. 420 НК РФ);
Нормативные акты
Приказ Росстата от 17.09.2025 N 507
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N ВПО-1 "Сведения об организации, осуществляющей образовательную деятельность по образовательным программам высшего образования - программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры" и указаний по ее заполнению"2.4. Обучение по договорам об оказании платных образовательных услуг, человек
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N ВПО-1 "Сведения об организации, осуществляющей образовательную деятельность по образовательным программам высшего образования - программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры" и указаний по ее заполнению"2.4. Обучение по договорам об оказании платных образовательных услуг, человек
Приказ Росстата от 19.09.2022 N 645
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения с указаниями по ее заполнению для организации Министерством просвещения Российской Федерации федерального статистического наблюдения в сфере среднего профессионального образования"2.4. Обучение по договорам об оказании платных образовательных услуг
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения с указаниями по ее заполнению для организации Министерством просвещения Российской Федерации федерального статистического наблюдения в сфере среднего профессионального образования"2.4. Обучение по договорам об оказании платных образовательных услуг
Формы
Форма: Сведения об организации, осуществляющей образовательную деятельность по образовательным программам высшего образования - программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры. Форма N ВПО-1 (годовая) (Форма по ОКУД 0609519) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2.4. Обучение по договорам об оказании платных образовательных услуг, человек
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2.4. Обучение по договорам об оказании платных образовательных услуг, человек
Форма: Сведения об организации, осуществляющей образовательную деятельность по образовательным программам высшего образования - программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры. Форма N ВПО-1 (1 раз в год) (Форма по ОКУД 0609519) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024) 2.4. Обучение по договорам об оказании платных
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024) 2.4. Обучение по договорам об оказании платных
Статья: Уплата налогов и взносов за иностранца, который заключил договор ГПХ с российской компанией
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 16)Таким образом, выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, производимые в пользу иностранных граждан или лиц без гражданства, осуществляющих деятельность за пределами территории РФ, обложению страховыми взносами не подлежат. Данный вывод подтверждается также и в разъяснениях Минфина России (письма от 20.02.2021 N 03-15-06/12114, от 24.11.2021 N 03-04-06/95082, от 11.01.2022 N 03-04-06/259, от 17.09.2019 N 03-04-05/71504).
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 16)Таким образом, выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, производимые в пользу иностранных граждан или лиц без гражданства, осуществляющих деятельность за пределами территории РФ, обложению страховыми взносами не подлежат. Данный вывод подтверждается также и в разъяснениях Минфина России (письма от 20.02.2021 N 03-15-06/12114, от 24.11.2021 N 03-04-06/95082, от 11.01.2022 N 03-04-06/259, от 17.09.2019 N 03-04-05/71504).
Статья: Страховые взносы: калейдоскоп вопросов
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Следовательно, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организацией в пользу иностранного гражданина, выполняющего работы (оказывающего услуги) по гражданско-правовому договору удаленно за пределами территории РФ, то есть не пребывающего и не проживающего в Российской Федерации, в соответствии с положениями НК РФ, обложению страховыми взносами не подлежат.
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Следовательно, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организацией в пользу иностранного гражданина, выполняющего работы (оказывающего услуги) по гражданско-правовому договору удаленно за пределами территории РФ, то есть не пребывающего и не проживающего в Российской Федерации, в соответствии с положениями НК РФ, обложению страховыми взносами не подлежат.
Вопрос: Нужно ли подавать подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 при заключении гражданско-правового договора об оказании услуг с гражданином Белоруссии, если услуги оказываются за пределами РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Полагаем, что подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 представлять при заключении и прекращении гражданско-правового договора с иностранным физическим лицом из Белоруссии, оказывающим услуги за пределами РФ, не нужно.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Полагаем, что подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 представлять при заключении и прекращении гражданско-правового договора с иностранным физическим лицом из Белоруссии, оказывающим услуги за пределами РФ, не нужно.
Вопрос: Необходимо ли указывать в форме "Персонифицированные сведения о физических лицах" сведения об иностранном гражданине, проживающем за границей, с которым заключен договор ГПХ об оказании услуг за пределами РФ, и сумму выплат?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Необходимо ли указывать в форме "Персонифицированные сведения о физических лицах" сведения об иностранном гражданине, проживающем за границей, с которым заключен договор ГПХ об оказании услуг за пределами РФ, и сумму выплат?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Необходимо ли указывать в форме "Персонифицированные сведения о физических лицах" сведения об иностранном гражданине, проживающем за границей, с которым заключен договор ГПХ об оказании услуг за пределами РФ, и сумму выплат?
Вопрос: Нужно ли оформлять СНИЛС гражданину Белоруссии при заключении с ним договора ГПХ, если работу он будет выполнять в Белоруссии?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Организация вправе заключить гражданско-правовой договор (подряда, возмездного оказания услуг и т.п.) с гражданином Белоруссии, где будет указано, что местом выполнения работ (оказания услуг) является Беларусь.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Организация вправе заключить гражданско-правовой договор (подряда, возмездного оказания услуг и т.п.) с гражданином Белоруссии, где будет указано, что местом выполнения работ (оказания услуг) является Беларусь.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты иностранцам за работы (услуги) по ГПД, осуществленные (оказанные) за пределами РФ, облагайте взносами на травматизм, только если это предусмотрено договором (п. п. 1, 2 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты иностранцам за работы (услуги) по ГПД, осуществленные (оказанные) за пределами РФ, облагайте взносами на травматизм, только если это предусмотрено договором (п. п. 1, 2 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты иностранцам за работы (услуги) по ГПД, осуществленные (оказанные) за пределами РФ, облагайте страховыми взносами на травматизм, только если это предусмотрено договором. Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с таких выплат начислять не нужно (п. 5 ст. 420 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина России от 22.03.2023 N 03-04-06/25096).
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты иностранцам за работы (услуги) по ГПД, осуществленные (оказанные) за пределами РФ, облагайте страховыми взносами на травматизм, только если это предусмотрено договором. Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с таких выплат начислять не нужно (п. 5 ст. 420 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина России от 22.03.2023 N 03-04-06/25096).
Вопрос: Об уплате ИП НДФЛ и страховых взносов с выплат в пользу гражданина Республики Беларусь, выполняющего работы (оказывающего услуги) по гражданско-правовому договору дистанционно в Республике Беларусь.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23455)Кроме того, согласно пункту 5 статьи 420 Кодекса не признаются объектом обложения страховыми взносами для индивидуальных предпринимателей выплаты и иные вознаграждения, исчисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23455)Кроме того, согласно пункту 5 статьи 420 Кодекса не признаются объектом обложения страховыми взносами для индивидуальных предпринимателей выплаты и иные вознаграждения, исчисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
Вопрос: Организация планирует привлечь гражданина Республики Беларусь (нерезидента РФ) к оказанию услуг по поиску потенциальных покупателей. Исполнитель будет работать удаленно. Для оформления отношений с ним следует оформить договор ГПХ или можно заключить трудовой договор? Следует ли уведомить МВД России?
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем по вопросу о привлечении на дистанционную работу по трудовому договору иностранца, постоянно проживающего за рубежом, Минтруд России неоднократно высказывал мнение о том, что трудовые отношения, возникающие на территории иностранных государств, не регулируются ТК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем по вопросу о привлечении на дистанционную работу по трудовому договору иностранца, постоянно проживающего за рубежом, Минтруд России неоднократно высказывал мнение о том, что трудовые отношения, возникающие на территории иностранных государств, не регулируются ТК РФ.
Вопрос: Гражданин Республики Беларусь, нерезидент РФ, зарегистрированный в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь, оказывает услуги российской организации по договору ГПХ за пределами РФ. Нужно ли с выплат иностранному гражданину удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь, нерезидент РФ, зарегистрированный в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь, оказывает услуги российской организации по договору ГПХ за пределами РФ. Нужно ли с выплат иностранному гражданину удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь, нерезидент РФ, зарегистрированный в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь, оказывает услуги российской организации по договору ГПХ за пределами РФ. Нужно ли с выплат иностранному гражданину удерживать НДФЛ?