Договор оказания услуг с самозанятым налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор оказания услуг с самозанятым налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил страховые взносы, поскольку предприниматель не уплачивал страховые взносы с выплат по договорам оказания услуг, производимым плательщикам налога на профессиональный доход. Суд признал доначисление правомерным, указав, что фактически между физическими лицами и предпринимателем сложились трудовые отношения, о чем свидетельствует устойчивый и стабильный характер отношений, подчиненность и зависимость труда (услуги оказывались на транспортных средствах заказчика), регулярные расчеты по договорам два раза в месяц в дни, предусмотренные для выплаты зарплаты штатным сотрудникам, наличие в штате предпринимателя медицинской сестры, проводящей предрейсовые медосмотры, обязанность водителей подчиняться дисциплине и режиму работы, находиться в согласованном месте при отсутствии заявок на оказание услуг. Заключение договоров возмездного оказания услуг было направлено на формирование видимости осуществления водителями и стропальщиками самостоятельной деятельности в целях получения предпринимателем необоснованной налоговой выгоды путем уклонения от уплаты страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил страховые взносы, поскольку предприниматель не уплачивал страховые взносы с выплат по договорам оказания услуг, производимым плательщикам налога на профессиональный доход. Суд признал доначисление правомерным, указав, что фактически между физическими лицами и предпринимателем сложились трудовые отношения, о чем свидетельствует устойчивый и стабильный характер отношений, подчиненность и зависимость труда (услуги оказывались на транспортных средствах заказчика), регулярные расчеты по договорам два раза в месяц в дни, предусмотренные для выплаты зарплаты штатным сотрудникам, наличие в штате предпринимателя медицинской сестры, проводящей предрейсовые медосмотры, обязанность водителей подчиняться дисциплине и режиму работы, находиться в согласованном месте при отсутствии заявок на оказание услуг. Заключение договоров возмездного оказания услуг было направлено на формирование видимости осуществления водителями и стропальщиками самостоятельной деятельности в целях получения предпринимателем необоснованной налоговой выгоды путем уклонения от уплаты страховых взносов.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество в целях минимизации налоговых обязательств по НДФЛ оформило с плательщиком НПД договор на оказание услуг, подменив им трудовые отношения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество в целях минимизации налоговых обязательств по НДФЛ оформило с плательщиком НПД договор на оказание услуг, подменив им трудовые отношения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)5. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2025)5. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчеты с самозанятым учитывают на счете 76. Уплаченные ему суммы не облагают НДФЛ и взносами и включают в расходы на основании чека самозанятого (Письмо Минфина от 26.08.2022 N 03-04-05/83541, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчеты с самозанятым учитывают на счете 76. Уплаченные ему суммы не облагают НДФЛ и взносами и включают в расходы на основании чека самозанятого (Письмо Минфина от 26.08.2022 N 03-04-05/83541, Информация ФНС).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В указанных случаях одними из признаков подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг плательщиком НПД являются:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В указанных случаях одними из признаков подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг плательщиком НПД являются:
Статья: Споры ИФНС и работодателей об отношениях с самозанятыми
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)Отношения - штука сложная. Достаточно примеров, когда работодателю удается убедить работников добровольно отказаться от трудового договора и оказывать услуги в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (далее - НПД). Сложнее доказать налоговой службе (далее - ИФНС), что акт был "по любви", а характер отношений, действительно, качественно изменился.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)Отношения - штука сложная. Достаточно примеров, когда работодателю удается убедить работников добровольно отказаться от трудового договора и оказывать услуги в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (далее - НПД). Сложнее доказать налоговой службе (далее - ИФНС), что акт был "по любви", а характер отношений, действительно, качественно изменился.
Вопрос: Исполнитель - ИП на НПД передает ООО-1 права и обязанности по договору оказания услуг с ООО-2. Полученный аванс перечислен ООО-1 после подписания трехстороннего соглашения. Ранее аванс был учтен в доходах по НПД, налог уплачен. Нужно ли корректировать доход в приложении "Мой налог" в связи с передачей аванса?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Исполнитель - ИП, уплачивающий НПД, передает ООО-1 права и обязанности по договору оказания услуг с ООО-2. Полученный аванс (50%) перечислен ООО-1 после подписания трехстороннего соглашения. Ранее аванс был учтен в доходах по НПД, налог уплачен. Утратит ли ИП право на применение НПД (лимит доходов не превышен)? Нужно ли корректировать доход в приложении "Мой налог" в связи с передачей аванса согласно ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Исполнитель - ИП, уплачивающий НПД, передает ООО-1 права и обязанности по договору оказания услуг с ООО-2. Полученный аванс (50%) перечислен ООО-1 после подписания трехстороннего соглашения. Ранее аванс был учтен в доходах по НПД, налог уплачен. Утратит ли ИП право на применение НПД (лимит доходов не превышен)? Нужно ли корректировать доход в приложении "Мой налог" в связи с передачей аванса согласно ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет НПД, заключает договоры возмездного оказания услуг, являясь исполнителем, и подписывает акты сдачи-приемки оказанных услуг. Правомерно ли в актах сдачи-приемки оказанных услуг не указывать, что индивидуальный предприниматель применяет НПД?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет НПД, заключает договоры возмездного оказания услуг, являясь исполнителем, и подписывает акты сдачи-приемки оказанных услуг. Правомерно ли в актах сдачи-приемки оказанных услуг не указывать, что индивидуальный предприниматель применяет НПД?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет НПД, заключает договоры возмездного оказания услуг, являясь исполнителем, и подписывает акты сдачи-приемки оказанных услуг. Правомерно ли в актах сдачи-приемки оказанных услуг не указывать, что индивидуальный предприниматель применяет НПД?
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы арендуете ТС с экипажем у плательщика НПД, то, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов, отношения между вами не должны иметь признаков трудовых отношений. О наличии или отсутствии таких отношений могут свидетельствовать не только документы, например ГПД, но и реальные признаки трудовых отношений и трудового договора, указанные в ч. 1 ст. 15, ч. 1 ст. 56 ТК РФ, а также допуск работника к исполнению трудовой функции (Письмо Минфина России от 08.09.2021 N 03-11-11/72631, п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15). Некоторые признаки подмены трудового договора с физлицом договором оказания услуг с плательщиком НПД приведены в Письме ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы арендуете ТС с экипажем у плательщика НПД, то, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов, отношения между вами не должны иметь признаков трудовых отношений. О наличии или отсутствии таких отношений могут свидетельствовать не только документы, например ГПД, но и реальные признаки трудовых отношений и трудового договора, указанные в ч. 1 ст. 15, ч. 1 ст. 56 ТК РФ, а также допуск работника к исполнению трудовой функции (Письмо Минфина России от 08.09.2021 N 03-11-11/72631, п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15). Некоторые признаки подмены трудового договора с физлицом договором оказания услуг с плательщиком НПД приведены в Письме ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@.
Готовое решение: Как составить договор об оказании риелторских услуг
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении договора оказания риелторских услуг с исполнителем-самозанятым (лицом, которое применяет налог на профессиональный доход (НПД)), в первую очередь важно учесть условия и ограничения по применению этого режима налогообложения, установленные Законом о налоге на профдоход. Если указанные ограничения соблюдаются, то Закон о налоге на профдоход не запрещает применение НПД для физлиц, оказывающих услуги по отчуждению либо приобретению объекта недвижимости. Такую позицию высказал Минфин России (Письмо Минфина России от 11.06.2021 N 03-11-11/46304). Такие ограничения касаются в том числе видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые. Например, по общему правилу не вправе применять НПД лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход). Полагаем, ограничение в части посреднической деятельности может относиться и к смешанному договору с элементами посреднических договоров. Если исполнитель не вправе применять НПД, то заказчику в большинстве случаев придется удержать с выплаченных исполнителю сумм НДФЛ и уплатить его в бюджет в качестве налогового агента. Закон о налоге на профдоход, как и Гражданский кодекс РФ, не требует включать какие-либо условия в договор в связи с тем, что его сторона является самозанятым гражданином. Однако стороны по своему усмотрению могут включить в него:
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении договора оказания риелторских услуг с исполнителем-самозанятым (лицом, которое применяет налог на профессиональный доход (НПД)), в первую очередь важно учесть условия и ограничения по применению этого режима налогообложения, установленные Законом о налоге на профдоход. Если указанные ограничения соблюдаются, то Закон о налоге на профдоход не запрещает применение НПД для физлиц, оказывающих услуги по отчуждению либо приобретению объекта недвижимости. Такую позицию высказал Минфин России (Письмо Минфина России от 11.06.2021 N 03-11-11/46304). Такие ограничения касаются в том числе видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые. Например, по общему правилу не вправе применять НПД лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход). Полагаем, ограничение в части посреднической деятельности может относиться и к смешанному договору с элементами посреднических договоров. Если исполнитель не вправе применять НПД, то заказчику в большинстве случаев придется удержать с выплаченных исполнителю сумм НДФЛ и уплатить его в бюджет в качестве налогового агента. Закон о налоге на профдоход, как и Гражданский кодекс РФ, не требует включать какие-либо условия в договор в связи с тем, что его сторона является самозанятым гражданином. Однако стороны по своему усмотрению могут включить в него:
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@ сформулированы признаки подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг плательщиком НПД:
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@ сформулированы признаки подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг плательщиком НПД:
Статья: Налоговые риски переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор при привлечении самозанятых (налогоплательщиков налога на профессиональный доход)
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Признаки/обстоятельства, которые могут послужить основанием
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Признаки/обстоятельства, которые могут послужить основанием
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, нет ли признаков, которые, по мнению ФНС России, могут указывать на подмену трудового договора договором оказания услуг с плательщиком НПД, например (Письмо от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@):
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, нет ли признаков, которые, по мнению ФНС России, могут указывать на подмену трудового договора договором оказания услуг с плательщиком НПД, например (Письмо от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@):
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения физлицу, применяющему НПД.
(Письмо Минфина России от 26.08.2022 N 03-04-05/83541)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения физлицу, применяющему НПД.
(Письмо Минфина России от 26.08.2022 N 03-04-05/83541)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения физлицу, применяющему НПД.