Договор подряда НДФЛ обособленное подразделение
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор подряда НДФЛ обособленное подразделение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Зачастую подрядные организации пытаются заключить со строителями вместо трудового договора договор подряда. Мотивируют это тем, что берут работников на определенный период времени стройки. Подрядчики не приводят к образованию обособленных подразделений, их рабочие места не подлежат специальной оценке условий труда.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Зачастую подрядные организации пытаются заключить со строителями вместо трудового договора договор подряда. Мотивируют это тем, что берут работников на определенный период времени стройки. Подрядчики не приводят к образованию обособленных подразделений, их рабочие места не подлежат специальной оценке условий труда.
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год: подводя итог...
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 7)Отдельно обратите внимание на выплаты, которые производятся по договорам гражданско-правового характера. Вопрос, в какую инспекцию следует отчитываться по таким доходам физлиц, зависит от того, кем заключался договор подряда - обособленным подразделением или головным офисом.
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 7)Отдельно обратите внимание на выплаты, которые производятся по договорам гражданско-правового характера. Вопрос, в какую инспекцию следует отчитываться по таким доходам физлиц, зависит от того, кем заключался договор подряда - обособленным подразделением или головным офисом.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 26.02.2009 N 20-15/3/017148
<О порядке уплаты НДФЛ с доходов, выплаченных за выполнение работ в обособленном подразделении по договору подряда физическому лицу, не являющемуся работником организации>Вопрос: Организация, зарегистрированная в г. Москве, имеет обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Физическое лицо, проживающее в регионе обособленного подразделения, получает вознаграждение за оказание услуг по договору подряда. Куда в данном случае перечисляется НДФЛ?
<О порядке уплаты НДФЛ с доходов, выплаченных за выполнение работ в обособленном подразделении по договору подряда физическому лицу, не являющемуся работником организации>Вопрос: Организация, зарегистрированная в г. Москве, имеет обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Физическое лицо, проживающее в регионе обособленного подразделения, получает вознаграждение за оказание услуг по договору подряда. Куда в данном случае перечисляется НДФЛ?
<Письмо> Государственной налоговой инспекции по Санкт-Петербургу от 28.05.1998 N 05-07/6307
<О направлении для практического применения комментариев изменений и дополнений N 6 инструкции N 35 по подоходному налогу с физических лиц>Внесены некоторые изменения и в порядок перечисления в бюджет подоходного налога. Так, например, перечисление налога за филиалы и другие обособленные подразделения предприятий, учреждений, организаций, не имеющие счетов в банках, осуществляют их головные организации по месту нахождения этих филиалов и обособленных подразделений одновременно с перечислением средств на оплату труда, а при выплате средств на оплату труда из выручки не позднее дня, следующего за днем выплаты средств на оплату труда.
<О направлении для практического применения комментариев изменений и дополнений N 6 инструкции N 35 по подоходному налогу с физических лиц>Внесены некоторые изменения и в порядок перечисления в бюджет подоходного налога. Так, например, перечисление налога за филиалы и другие обособленные подразделения предприятий, учреждений, организаций, не имеющие счетов в банках, осуществляют их головные организации по месту нахождения этих филиалов и обособленных подразделений одновременно с перечислением средств на оплату труда, а при выплате средств на оплату труда из выручки не позднее дня, следующего за днем выплаты средств на оплату труда.
Статья: Налог на прибыль и НДФЛ: когда расходы уменьшают налоговую базу?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 8)Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать и уплатить сумму налога, которая рассчитывается в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ. Банк-заказчик, выплачивающий по договору подряда вознаграждение подрядчику, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, признается налоговым агентом по НДФЛ.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 8)Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать и уплатить сумму налога, которая рассчитывается в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ. Банк-заказчик, выплачивающий по договору подряда вознаграждение подрядчику, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, признается налоговым агентом по НДФЛ.
Вопрос: ...Головная организация заключила договор подряда с физлицом-исполнителем для выполнения работ в ее обособленном подразделении. Вознаграждение исполнителю выплачивает головной офис. По месту нахождения головной организации или ее обособленного подразделения исчисляется НДФЛ с вознаграждения исполнителя?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация (головной офис) заключила договор подряда с физическим лицом - исполнителем (не являющимся индивидуальным предпринимателем), при этом исполнитель выполняет работы в обособленном подразделении организации, а вознаграждение исполнителю выплачивает головной офис.
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация (головной офис) заключила договор подряда с физическим лицом - исполнителем (не являющимся индивидуальным предпринимателем), при этом исполнитель выполняет работы в обособленном подразделении организации, а вознаграждение исполнителю выплачивает головной офис.
Вопрос: Между физическим лицом - россиянином и иностранной организацией заключен договор ГПХ. Представительств и филиалов на территории РФ нет. Верно ли, что у иностранной организации нет обязанности по уплате страховых взносов с вознаграждения?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Письмо ФНС России от 07.04.2017 N БС-4-11/6662@ "Об уплате страховых взносов с вознаграждений, выплачиваемых иностранной организацией ИП по договору подряда на выполнение ремонтных работ"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Письмо ФНС России от 07.04.2017 N БС-4-11/6662@ "Об уплате страховых взносов с вознаграждений, выплачиваемых иностранной организацией ИП по договору подряда на выполнение ремонтных работ"
Интервью: НДФЛ и выплаты по договорам подряда
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)- Организация, зарегистрированная в г. Москве, имеет обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Физическое лицо, проживающее в регионе обособленного подразделения, получает вознаграждение за оказание услуг по договору подряда. Куда в данном случае перечисляется НДФЛ?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)- Организация, зарегистрированная в г. Москве, имеет обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Физическое лицо, проживающее в регионе обособленного подразделения, получает вознаграждение за оказание услуг по договору подряда. Куда в данном случае перечисляется НДФЛ?
Статья: Работник трудится в обособленном подразделении
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2011, N 9)Это происходит, когда обособленное подразделение производит выплаты физическим лицам, зарплату, начисления по иным основаниям, например по договорам подряда или аренды (Письмо Минфина России от 18.06.2010 N 03-04-06/3-124). Тогда оно признается налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых физическим лицам (Письмо Минфина России от 24.08.2009 N 03-04-06-01/219).
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2011, N 9)Это происходит, когда обособленное подразделение производит выплаты физическим лицам, зарплату, начисления по иным основаниям, например по договорам подряда или аренды (Письмо Минфина России от 18.06.2010 N 03-04-06/3-124). Тогда оно признается налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых физическим лицам (Письмо Минфина России от 24.08.2009 N 03-04-06-01/219).
Статья: Обособленные подразделения: уплата НДФЛ
(Зарипова М.Р.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)Пунктом 7 ст. 226 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего обложению НДФЛ, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений. Данные нормы распространяются и на доходы физических лиц, полученные ими не только вследствие трудовой деятельности, но и по иным основаниям, например по договорам подряда, аренды, авторским договорам. Об этом Минфином были даны соответствующие разъяснения в Письмах от 20.11.2008 N 03-02-07/1-469, от 22.06.2005 N 03-05-01-04/198.
(Зарипова М.Р.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)Пунктом 7 ст. 226 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего обложению НДФЛ, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений. Данные нормы распространяются и на доходы физических лиц, полученные ими не только вследствие трудовой деятельности, но и по иным основаниям, например по договорам подряда, аренды, авторским договорам. Об этом Минфином были даны соответствующие разъяснения в Письмах от 20.11.2008 N 03-02-07/1-469, от 22.06.2005 N 03-05-01-04/198.
Статья: Обзор новостей от 29.07.2009
("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)НДФЛ с доходов сотрудника, работающего в течение месяца в разных обособленных подразделениях компании, уплачивается по каждому месту работы. В Письме чиновники ведомства уточнили, что организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого обособленного подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ). При этом по месту нахождения подразделения налог уплачивается исходя из суммы дохода, начисляемого работникам этого подразделения. Таким образом, если сотрудник в течение месяца работает в разных объектах, принадлежащих организации, НДФЛ с его доходов уплачивается по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Сумма налога рассчитывается с учетом времени, отработанного в каждом объекте.
("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)НДФЛ с доходов сотрудника, работающего в течение месяца в разных обособленных подразделениях компании, уплачивается по каждому месту работы. В Письме чиновники ведомства уточнили, что организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого обособленного подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ). При этом по месту нахождения подразделения налог уплачивается исходя из суммы дохода, начисляемого работникам этого подразделения. Таким образом, если сотрудник в течение месяца работает в разных объектах, принадлежащих организации, НДФЛ с его доходов уплачивается по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Сумма налога рассчитывается с учетом времени, отработанного в каждом объекте.
Вопрос: Организация имеет несколько обособленных подразделений. При этом они расположены в разных регионах. В каждую ИФНС России, в которой состоит на учете соответствующее подразделение, направлено уведомление о выборе ответственного подразделения в целях уплаты налога на прибыль. Возможно ли применить такой подход в отношении НДФЛ и уплачивать данный налог не по каждому подразделению в регионе отдельно, а централизованно по ответственному подразделению в регионе?
(Консультация эксперта, 2012)На основании абз. 3 п. 7 ст. 226 НК РФ сумма налога определяется исходя из доходов физических лиц, которые работают в обособленном подразделении или получают от него доходы по иным основаниям (по договорам подряда и т.д.). При этом нужно принимать во внимание фактическое место работы сотрудника (Письма Минфина России от 18.06.2010 N 03-04-06/3-124, от 29.03.2010 N 03-04-06/53, от 29.03.2010 N 03-04-06/54, ФНС России от 03.08.2011 N АС-4-3/12547, УФНС России по г. Москве от 20.05.2010 N 20-15/3/052927@, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 05.02.2010 N А56-10280/2008).
(Консультация эксперта, 2012)На основании абз. 3 п. 7 ст. 226 НК РФ сумма налога определяется исходя из доходов физических лиц, которые работают в обособленном подразделении или получают от него доходы по иным основаниям (по договорам подряда и т.д.). При этом нужно принимать во внимание фактическое место работы сотрудника (Письма Минфина России от 18.06.2010 N 03-04-06/3-124, от 29.03.2010 N 03-04-06/53, от 29.03.2010 N 03-04-06/54, ФНС России от 03.08.2011 N АС-4-3/12547, УФНС России по г. Москве от 20.05.2010 N 20-15/3/052927@, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 05.02.2010 N А56-10280/2008).
Вопрос: Организация, зарегистрированная в г. Москве, имеет обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Физическое лицо, проживающее в регионе обособленного подразделения, получает вознаграждение за оказание услуг по договору подряда. Куда в данном случае перечисляется НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.02.2009 N 20-15/3/017148)Вопрос: Организация, зарегистрированная в г. Москве, имеет обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Физическое лицо, проживающее в регионе обособленного подразделения, получает вознаграждение за оказание услуг по договору подряда. Куда в данном случае перечисляется НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.02.2009 N 20-15/3/017148)Вопрос: Организация, зарегистрированная в г. Москве, имеет обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Физическое лицо, проживающее в регионе обособленного подразделения, получает вознаграждение за оказание услуг по договору подряда. Куда в данном случае перечисляется НДФЛ?