Договор процентного займа, обеспеченного залогом движимого имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор процентного займа, обеспеченного залогом движимого имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 30.10.2024 N 310-ЭС24-18785 по делу N А54-384/2023
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов.
Обжалуемый результат спора: Определением прекращено производство по апелляционной жалобе в связи с пропуском срока на ее подачу и отказом в восстановлении этого срока.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.ООО "Микрокредитная компания Деньги на максимум" обратилось в Арбитражный суд Рязанской области с иском к ИП Орлову Э.В. о взыскании 1 281 693 рублей 26 копеек задолженности по договору процентного займа, обеспеченного залогом движимого имущества.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов.
Обжалуемый результат спора: Определением прекращено производство по апелляционной жалобе в связи с пропуском срока на ее подачу и отказом в восстановлении этого срока.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.ООО "Микрокредитная компания Деньги на максимум" обратилось в Арбитражный суд Рязанской области с иском к ИП Орлову Э.В. о взыскании 1 281 693 рублей 26 копеек задолженности по договору процентного займа, обеспеченного залогом движимого имущества.
Определение Верховного Суда РФ от 07.12.2023 N 307-ЭС23-24327 по делу N А56-95953/2022
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обращении взыскания на принадлежащее ответчику заложенное имущество.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку задолженность перед истцом ответчиком не погашена.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Разрешая спор, суды руководствовались статьями 309, 310, 329, 330, 334, 348 - 350, 807, 809, 810 Гражданского кодекса Российской Федерации и, исследовав и оценив представленные по делу доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, пришли к выводу о неисполнении ответчиком (заемщик, залогодатель) обязательств по договору процентного займа, обеспеченных по договору залога движимого имущества.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обращении взыскания на принадлежащее ответчику заложенное имущество.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку задолженность перед истцом ответчиком не погашена.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Разрешая спор, суды руководствовались статьями 309, 310, 329, 330, 334, 348 - 350, 807, 809, 810 Гражданского кодекса Российской Федерации и, исследовав и оценив представленные по делу доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, пришли к выводу о неисполнении ответчиком (заемщик, залогодатель) обязательств по договору процентного займа, обеспеченных по договору залога движимого имущества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Актуальные вопросы практики применения учетной регистрации уведомлений о залоге движимого имущества в нотариальном реестре
(Негодяев В.В.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 7)В деле о банкротстве залогодателя было заявлено требование об установлении и о включении в реестр требований кредиторов должника требования о взыскании задолженности по договору займа (основного долга, процентов и неустойки) как обеспеченного залогом всего движимого имущества должника. Определением арбитражного суда требование было удовлетворено в части и признано обеспеченным залогом доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (сведения о передаче в залог доли в уставном капитале ООО были внесены в Единый государственный реестр юридических лиц). В остальной части определением суда в удовлетворении требований было отказано, поскольку сведений о залоге имущества должника в пользу кредитора в реестре уведомлений о залоге движимого имущества не содержится, иные кредиторы о залоге движимого имущества в пользу кредитора не уведомлялись; не проявив надлежащей осмотрительности, кредитор принял на себя риск наступления неблагоприятных последствий, связанных с отсутствием учета залога <11>.
(Негодяев В.В.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 7)В деле о банкротстве залогодателя было заявлено требование об установлении и о включении в реестр требований кредиторов должника требования о взыскании задолженности по договору займа (основного долга, процентов и неустойки) как обеспеченного залогом всего движимого имущества должника. Определением арбитражного суда требование было удовлетворено в части и признано обеспеченным залогом доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (сведения о передаче в залог доли в уставном капитале ООО были внесены в Единый государственный реестр юридических лиц). В остальной части определением суда в удовлетворении требований было отказано, поскольку сведений о залоге имущества должника в пользу кредитора в реестре уведомлений о залоге движимого имущества не содержится, иные кредиторы о залоге движимого имущества в пользу кредитора не уведомлялись; не проявив надлежащей осмотрительности, кредитор принял на себя риск наступления неблагоприятных последствий, связанных с отсутствием учета залога <11>.
"Гражданско-правовая ответственность, вытекающая из обязательств: Научно-практический и аналитический справочник"
(Завидов Б.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Ипотека, установленная в обеспечение исполнения кредитного договора или договора займа с условием выплаты процентов, обеспечивает также уплату кредитору (заимодавцу) причитающихся ему процентов за пользование кредитом (заемными средствами) (ст. 3 Закона).
(Завидов Б.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Ипотека, установленная в обеспечение исполнения кредитного договора или договора займа с условием выплаты процентов, обеспечивает также уплату кредитору (заимодавцу) причитающихся ему процентов за пользование кредитом (заемными средствами) (ст. 3 Закона).
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 17.05.2004 N 26-12/33218
<Об особенностях определения доходов ломбардов при исчислении налога на прибыль>В соответствии с пунктом 1 статьи 358 ГК РФ принятие от граждан в залог движимого имущества, предназначенного для личного потребления, в обеспечение краткосрочных кредитов может осуществляться в качестве предпринимательской деятельности специализированными организациями - ломбардами.
<Об особенностях определения доходов ломбардов при исчислении налога на прибыль>В соответствии с пунктом 1 статьи 358 ГК РФ принятие от граждан в залог движимого имущества, предназначенного для личного потребления, в обеспечение краткосрочных кредитов может осуществляться в качестве предпринимательской деятельности специализированными организациями - ломбардами.
Формы
Подборка форм: Договоры займа
(КонсультантПлюс, 2025)4.5. Договор процентного займа между физическими лицами, обеспеченного залогом движимого имущества (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)4.5. Договор процентного займа между физическими лицами, обеспеченного залогом движимого имущества (образец заполнения)
"Учение об обеспечении обязательств. Вопросы теории и практики"
(Гонгало Б.М.)
("Статут", 2004)1) Закон об ипотеке содержит императивную норму, в соответствии с которой ипотека, установленная в обеспечение исполнения кредитного договора или договора займа с условием выплаты процентов, обеспечивает также уплату кредитору (заимодавцу) причитающихся ему процентов за пользование кредитом (заемными средствами).
(Гонгало Б.М.)
("Статут", 2004)1) Закон об ипотеке содержит императивную норму, в соответствии с которой ипотека, установленная в обеспечение исполнения кредитного договора или договора займа с условием выплаты процентов, обеспечивает также уплату кредитору (заимодавцу) причитающихся ему процентов за пользование кредитом (заемными средствами).
"Комментарий к Федеральному закону от 11.11.2003 N 152-ФЗ "Об ипотечных ценных бумагах"
(постатейный)
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)В договоре о залоге должны быть указаны предмет залога и его оценка, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом. В нем должно также содержаться указание на то, у какой из сторон находится заложенное имущество. Договор о залоге должен быть заключен в письменной форме. Договор об ипотеке, а также договор о залоге движимого имущества или прав на имущество в обеспечение обязательств по договору, который должен быть нотариально удостоверен, подлежат нотариальному удостоверению. Договор об ипотеке должен быть зарегистрирован в порядке, установленном для регистрации сделок с соответствующим имуществом. Несоблюдение правил формы договора и его регистрации влечет недействительность договора о залоге (см. ст. 339 ГК РФ).
(постатейный)
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)В договоре о залоге должны быть указаны предмет залога и его оценка, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом. В нем должно также содержаться указание на то, у какой из сторон находится заложенное имущество. Договор о залоге должен быть заключен в письменной форме. Договор об ипотеке, а также договор о залоге движимого имущества или прав на имущество в обеспечение обязательств по договору, который должен быть нотариально удостоверен, подлежат нотариальному удостоверению. Договор об ипотеке должен быть зарегистрирован в порядке, установленном для регистрации сделок с соответствующим имуществом. Несоблюдение правил формы договора и его регистрации влечет недействительность договора о залоге (см. ст. 339 ГК РФ).
"Федеральный закон "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним": постатейный комментарий"
(под ред. П.В. Крашенинникова)
("Статут", 2007)1) Закон об ипотеке содержит императивную норму, в соответствии с которой ипотека, установленная в обеспечение исполнения кредитного договора или договора займа с условием выплаты процентов, обеспечивает также уплату кредитору (займодавцу) причитающихся ему процентов за пользование кредитом (заемными средствами) (абз. 2 п. 1 ст. 3 Закона об ипотеке).
(под ред. П.В. Крашенинникова)
("Статут", 2007)1) Закон об ипотеке содержит императивную норму, в соответствии с которой ипотека, установленная в обеспечение исполнения кредитного договора или договора займа с условием выплаты процентов, обеспечивает также уплату кредитору (займодавцу) причитающихся ему процентов за пользование кредитом (заемными средствами) (абз. 2 п. 1 ст. 3 Закона об ипотеке).
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и планирует выдавать краткосрочные займы гражданам наличными деньгами с обеспечением (залог движимого имущества). Доходом будут являться проценты. В ОКВЭД данная деятельность не поименована, а орган статистики считает, что данная деятельность предусмотрена кодом 65.22.6 "Предоставление ломбардами краткосрочных кредитов под залог движимого имущества" или кодом 62.22 "Предоставление кредита". Законодательством РФ деятельность по предоставлению краткосрочных займов под залог не запрещена, не ограничена, а открыть ломбард ИП не имеет права. Вправе ли ИП учесть доходы от указанной деятельности при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН?
(Письмо Минфина РФ от 27.01.2011 N 03-11-11/16)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и планирует систематически заниматься выдачей краткосрочных (на срок не более одного года) процентных займов гражданам (физлицам) наличными деньгами. В качестве обеспечения возврата выданных займов ИП планирует принимать в залог (в том числе в форме заклада) личное движимое имущество заемщиков. Доходом будут являться полученные от заемщиков проценты по договорам займа.
(Письмо Минфина РФ от 27.01.2011 N 03-11-11/16)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и планирует систематически заниматься выдачей краткосрочных (на срок не более одного года) процентных займов гражданам (физлицам) наличными деньгами. В качестве обеспечения возврата выданных займов ИП планирует принимать в залог (в том числе в форме заклада) личное движимое имущество заемщиков. Доходом будут являться полученные от заемщиков проценты по договорам займа.
Вопрос: В качестве каких доходов (от реализации или внереализационных) отражаются для целей налогообложения прибыли проценты, полученные ломбардами за предоставление кредита под залог движимого имущества граждан, являющееся основным видом деятельности ломбардов?
(Консультация эксперта, УМНС РФ по г. Москве, 2004)В соответствии с п.1 ст.358 Гражданского кодекса РФ принятие от граждан в залог движимого имущества, предназначенного для личного потребления, в обеспечение краткосрочных кредитов может осуществляться в качестве предпринимательской деятельности специализированными организациями - ломбардами, имеющими на то лицензию.
(Консультация эксперта, УМНС РФ по г. Москве, 2004)В соответствии с п.1 ст.358 Гражданского кодекса РФ принятие от граждан в залог движимого имущества, предназначенного для личного потребления, в обеспечение краткосрочных кредитов может осуществляться в качестве предпринимательской деятельности специализированными организациями - ломбардами, имеющими на то лицензию.
"Земля: Справочник собственника и арендатора"
(Грудцына Л.Ю., Козлова М.Н.)
("Юстицинформ", 2007)Ипотека, установленная в обеспечение исполнения кредитного договора или договора займа с условием выплаты процентов, обеспечивает также уплату кредитору (заимодавцу) причитающихся ему процентов за пользование кредитом (заемными средствами).
(Грудцына Л.Ю., Козлова М.Н.)
("Юстицинформ", 2007)Ипотека, установленная в обеспечение исполнения кредитного договора или договора займа с условием выплаты процентов, обеспечивает также уплату кредитору (заимодавцу) причитающихся ему процентов за пользование кредитом (заемными средствами).
"Долговые обязательства"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Пример. 31.07.2017 организация "А" предоставила организации "В" заем в сумме 700 000 руб. под залог движимого имущества (объекта основных средств, балансовая стоимость которого составляет 750 000 руб. и равна согласованной сторонами стоимости предмета залога). Срок договора займа составляет 100 дней, проценты начисляются по ставке 15% годовых и уплачиваются одновременно с возвратом займа. Согласно договору заложенное имущество залогодержателю не передается и остается в пользовании залогодателя ("В").
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Пример. 31.07.2017 организация "А" предоставила организации "В" заем в сумме 700 000 руб. под залог движимого имущества (объекта основных средств, балансовая стоимость которого составляет 750 000 руб. и равна согласованной сторонами стоимости предмета залога). Срок договора займа составляет 100 дней, проценты начисляются по ставке 15% годовых и уплачиваются одновременно с возвратом займа. Согласно договору заложенное имущество залогодержателю не передается и остается в пользовании залогодателя ("В").
Вопрос: Основным видом деятельности ломбарда является предоставление кредита под залог движимого имущества гражданам. Просим разъяснить, в составе каких доходов для целей налогообложения прибыли учитываются проценты, полученные за предоставление кредита.
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 17.05.2004 N 26-12/33218)В соответствии с п.1 ст.358 ГК РФ принятие от граждан в залог движимого имущества, предназначенного для личного потребления, в обеспечение краткосрочных кредитов может осуществляться в качестве предпринимательской деятельности специализированными организациями - ломбардами.
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 17.05.2004 N 26-12/33218)В соответствии с п.1 ст.358 ГК РФ принятие от граждан в залог движимого имущества, предназначенного для личного потребления, в обеспечение краткосрочных кредитов может осуществляться в качестве предпринимательской деятельности специализированными организациями - ломбардами.
Вопрос: Как правильно учитываются доходы в виде процентов, полученных ломбардом по договору займа: признаются доходами от реализации услуг или включаются в состав внереализационных доходов налогоплательщика?
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 12)Ответ: Проценты, полученные ломбардом по договору займа, включаются в состав внереализационных доходов.
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 12)Ответ: Проценты, полученные ломбардом по договору займа, включаются в состав внереализационных доходов.