Договор с физическим лицом на оказание услуг уБорка
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор с физическим лицом на оказание услуг уБорка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Исполнение местного бюджета
(КонсультантПлюс, 2025)...Служба посчитала, что Управлением... допущено нецелевое использование средств муниципального бюджета, выразившееся в расходовании бюджетных средств на оплату физическому лицу стоимости услуг, связанных с уборкой помещения Управления, в результате заключения договора об оказании услуг... и перечисления оплаты услуг... при отсутствии в собственности Управления имущества, а также имущества, закрепленного на праве оперативного управления.
(КонсультантПлюс, 2025)...Служба посчитала, что Управлением... допущено нецелевое использование средств муниципального бюджета, выразившееся в расходовании бюджетных средств на оплату физическому лицу стоимости услуг, связанных с уборкой помещения Управления, в результате заключения договора об оказании услуг... и перечисления оплаты услуг... при отсутствии в собственности Управления имущества, а также имущества, закрепленного на праве оперативного управления.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.02.2025 N 17АП-11712/2024-АК по делу N А60-67173/2023
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым обществу доначислены НДС, налог на прибыль организаций, НДФЛ, страховые взносы, штраф.
Решение: Требование удовлетворено в части.Доводы апелляционной жалобы о том, что отсутствие в представленных платежных ведомостях подписей работников не свидетельствует о недействительности таких ведомостей, а также что дата 01.10.2018 в договорах оказания услуг по уборке помещений с физическими лицами могла быть указана формально и не может являться основанием для выводов о мнимости таких договоров, отклоняется судом апелляционной инстанции, поскольку налоговым органом и судом первой инстанции была дана всесторонняя и полная оценка представленным документам.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым обществу доначислены НДС, налог на прибыль организаций, НДФЛ, страховые взносы, штраф.
Решение: Требование удовлетворено в части.Доводы апелляционной жалобы о том, что отсутствие в представленных платежных ведомостях подписей работников не свидетельствует о недействительности таких ведомостей, а также что дата 01.10.2018 в договорах оказания услуг по уборке помещений с физическими лицами могла быть указана формально и не может являться основанием для выводов о мнимости таких договоров, отклоняется судом апелляционной инстанции, поскольку налоговым органом и судом первой инстанции была дана всесторонняя и полная оценка представленным документам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Являются ли возмездным оказанием услуг отношения, при которых лицо включается в штат организации, подчиняется внутреннему трудовому распорядку, выполняет распоряжения работодателя и несет дисциплинарную ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)Суды установили и материалами дела подтверждается, что в проверяемом периоде между Обществом (заказчиком) и физическими лицами (исполнителями) были заключены договоры возмездного оказания услуг, предметом которых являлась уборка здания, помещений; ввод договоров страхования в ОС "АРМ - Страховщика"; сверка дебиторской задолженности; анализ работы судебных приставов; проверка (сверка) имеющихся судебных дел; подготовка проектов исковых заявлений, претензий; поиск кандидатов на имеющиеся вакансии страховых агентов; разработка и проведение мероприятий по профилактике несчастных случаев на производстве.
Являются ли возмездным оказанием услуг отношения, при которых лицо включается в штат организации, подчиняется внутреннему трудовому распорядку, выполняет распоряжения работодателя и несет дисциплинарную ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)Суды установили и материалами дела подтверждается, что в проверяемом периоде между Обществом (заказчиком) и физическими лицами (исполнителями) были заключены договоры возмездного оказания услуг, предметом которых являлась уборка здания, помещений; ввод договоров страхования в ОС "АРМ - Страховщика"; сверка дебиторской задолженности; анализ работы судебных приставов; проверка (сверка) имеющихся судебных дел; подготовка проектов исковых заявлений, претензий; поиск кандидатов на имеющиеся вакансии страховых агентов; разработка и проведение мероприятий по профилактике несчастных случаев на производстве.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
В каких случаях, по мнению судов, договор на выполнение работы физическим лицом будет признаваться договором подряда, а не трудовым договором
(КонсультантПлюс, 2025)Суды в соответствии с требованиями норм главы 7 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации исследовали и оценили, в том числе, в совокупности с иными доказательствами по делу договоры подряда, заключенные банком и физическими лицами по медицинскому предрейсовому освидетельствованию водителей (Аксенова И.В., Верхоланцева Т.В. и Кабалалиева М.Г.), по уборке территории (Литвинова Л.В.) и на оказание транспортных услуг (Пипия В.Г., Сорокин А.А., Ишинин Д.А., Кишишьян О.М., Урбан В.В., Осипян Б.Э.), и, установив отсутствие в материалах дела доказательств того, что физическими лицами выполнялись работы по должности в соответствии со штатным расписанием общества и им выплачивались денежные средства, соответствующие размеру заработной платы, установленной штатным расписанием, на основании действующей у данного работодателя системы оплаты труда в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также доказательств того, что физические лица, с которыми заключен договор подряда, ознакомлены с правилами внутреннего трудового распорядка или выполнения указанными лицами работы в соответствии с режимом работы, установленным обществом, сделали правильный вывод о недоказанности в данном случае того, что договоры подряда (оказания услуг), заключенные банком с физическими лицами, фактически являются трудовыми договорами.
В каких случаях, по мнению судов, договор на выполнение работы физическим лицом будет признаваться договором подряда, а не трудовым договором
(КонсультантПлюс, 2025)Суды в соответствии с требованиями норм главы 7 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации исследовали и оценили, в том числе, в совокупности с иными доказательствами по делу договоры подряда, заключенные банком и физическими лицами по медицинскому предрейсовому освидетельствованию водителей (Аксенова И.В., Верхоланцева Т.В. и Кабалалиева М.Г.), по уборке территории (Литвинова Л.В.) и на оказание транспортных услуг (Пипия В.Г., Сорокин А.А., Ишинин Д.А., Кишишьян О.М., Урбан В.В., Осипян Б.Э.), и, установив отсутствие в материалах дела доказательств того, что физическими лицами выполнялись работы по должности в соответствии со штатным расписанием общества и им выплачивались денежные средства, соответствующие размеру заработной платы, установленной штатным расписанием, на основании действующей у данного работодателя системы оплаты труда в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также доказательств того, что физические лица, с которыми заключен договор подряда, ознакомлены с правилами внутреннего трудового распорядка или выполнения указанными лицами работы в соответствии с режимом работы, установленным обществом, сделали правильный вывод о недоказанности в данном случае того, что договоры подряда (оказания услуг), заключенные банком с физическими лицами, фактически являются трудовыми договорами.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с заключением трудового договора"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.04.2022)Н. обратился в суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью (далее также - общество, работодатель) о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора в период с 22 марта 2018 г. по 9 февраля 2019 г., трудовыми отношениями, об обязании произвести отчисление страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, налога на доходы физических лиц и другими требованиями.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.04.2022)Н. обратился в суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью (далее также - общество, работодатель) о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора в период с 22 марта 2018 г. по 9 февраля 2019 г., трудовыми отношениями, об обязании произвести отчисление страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, налога на доходы физических лиц и другими требованиями.
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Полагая, что при осуществлении дополнительно установленных законами субъектов Российской Федерации видов деятельности, в частности, при оказании услуг по подметанию улиц и уборке снега, патентная система налогообложения может применяться только в случае предоставления данных услуг физическим лицам, налоговым органом было принято решение о привлечении предпринимателя к ответственности за совершение налогового правонарушения по статье 122 Налогового кодекса Российской Федерации, ему доначислен налог по упрощенной системе налогообложения и пени.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Полагая, что при осуществлении дополнительно установленных законами субъектов Российской Федерации видов деятельности, в частности, при оказании услуг по подметанию улиц и уборке снега, патентная система налогообложения может применяться только в случае предоставления данных услуг физическим лицам, налоговым органом было принято решение о привлечении предпринимателя к ответственности за совершение налогового правонарушения по статье 122 Налогового кодекса Российской Федерации, ему доначислен налог по упрощенной системе налогообложения и пени.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)"Организация заключала договоры (контракты) с физическими лицами на охрану здания, гаража в соответствии с графиком дежурств; на проведение влажной уборки кабинетов, коридора, лестничной клетки, нежилого помещения; дежурства на вахте; на перевозку сотрудников личным автомобильным транспортом и автомобильным транспортом заказчика в течение рабочего дня. Исследовав и оценив содержание данных договоров, установлено, что условия этих договоров предполагают регулирование и контроль над процессом оказания услуг со стороны заказчика; физические лица были включены в производственную деятельность организации, в график ее работы, отношения между сторонами носили субординационный характер; выплаты физическим лицам производились управлением регулярно (ежемесячно), в сопоставимых по размеру суммах, не зависящих от фактических объемов оказанных услуг; отношения сторон договоров имели длящийся, системный характер, взаимодействие лиц, являющихся сторонами спорных договоров, с иными работниками управления производилось с соблюдением условий труда и режима, принятых в организации, услуги исполнялись в помещениях организации с использованием ее техники и оборудования; процесс труда физических лиц имеет признаки определенной трудовой функции в данной организации (профессии, специальности)".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)"Организация заключала договоры (контракты) с физическими лицами на охрану здания, гаража в соответствии с графиком дежурств; на проведение влажной уборки кабинетов, коридора, лестничной клетки, нежилого помещения; дежурства на вахте; на перевозку сотрудников личным автомобильным транспортом и автомобильным транспортом заказчика в течение рабочего дня. Исследовав и оценив содержание данных договоров, установлено, что условия этих договоров предполагают регулирование и контроль над процессом оказания услуг со стороны заказчика; физические лица были включены в производственную деятельность организации, в график ее работы, отношения между сторонами носили субординационный характер; выплаты физическим лицам производились управлением регулярно (ежемесячно), в сопоставимых по размеру суммах, не зависящих от фактических объемов оказанных услуг; отношения сторон договоров имели длящийся, системный характер, взаимодействие лиц, являющихся сторонами спорных договоров, с иными работниками управления производилось с соблюдением условий труда и режима, принятых в организации, услуги исполнялись в помещениях организации с использованием ее техники и оборудования; процесс труда физических лиц имеет признаки определенной трудовой функции в данной организации (профессии, специальности)".
Статья: Обзор. Споры ФНС России и компаний по сделкам с самозанятыми
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Между обществом - управляющей компанией и индивидуальными предпринимателями были заключены договоры возмездного оказания услуг по санитарному содержанию жилых объектов. ИП, в свою очередь, привлекались физические лица, которые были зарегистрированы в качестве самозанятых, но ранее осуществляли трудовую деятельность в управляющей компании "в должности по комплексной уборке и содержанию домовладений (уборщик) и получали заработную плату" (цитата по комментируемому Постановлению).
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Между обществом - управляющей компанией и индивидуальными предпринимателями были заключены договоры возмездного оказания услуг по санитарному содержанию жилых объектов. ИП, в свою очередь, привлекались физические лица, которые были зарегистрированы в качестве самозанятых, но ранее осуществляли трудовую деятельность в управляющей компании "в должности по комплексной уборке и содержанию домовладений (уборщик) и получали заработную плату" (цитата по комментируемому Постановлению).
"Обзор судебной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (декабрь 2023 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В ФАС России поступила жалоба ООО (далее - Заявитель) на действия (бездействие) заказчика АО (далее - Заказчик) при проведении запроса предложений на право заключения договора на оказание услуг по техническому обслуживанию помещений, инженерных систем, уборке и обслуживанию помещений (далее - Запрос предложений, Жалоба).
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В ФАС России поступила жалоба ООО (далее - Заявитель) на действия (бездействие) заказчика АО (далее - Заказчик) при проведении запроса предложений на право заключения договора на оказание услуг по техническому обслуживанию помещений, инженерных систем, уборке и обслуживанию помещений (далее - Запрос предложений, Жалоба).
Статья: Негационный иск как один из способов защиты прав собственника садового земельного участка
(Львова С.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 1)Иллюстрацией такой практики по искам собственников садовых земельных участков о признании недействительными договоров о предоставлении эксплуатационных услуг, является решение Переславского районного суда Ярославской области по делу N 2-123/2016 установившего, что земельные участки истцов, равно как и земельные участки общего пользования, находящиеся в собственности индивидуального предпринимателя, передавшего их в аренду дачному некоммерческому партнерству (далее - ДНП), председателем и учредителем которого при его создании и являлся собственник земельного участка общего пользования, находятся на территории ДНП, проект организации и застройки которого был утвержден в установленном градостроительным законодательством порядке - соответствующим постановлением органа местного самоуправления. Также суд пришел к выводу о том, что ООО "Сапрос" (управляющая компания) - ответчик по негационному иску - является юридическим лицом, созданным группой физических лиц, в том числе собственником земельного участка общего пользования, находящегося в аренде у общества, которое должно было оказывать услуги по организации и техническому содержанию, уборке дорог на территории поселка, уходу за организованными зелеными насаждениями, услуг по вывозу некрупногабаритного бытового мусора владельцев дачных участков из мест организованного сбора, содержанию в надлежащем состоянии внешнего ограждения территории, а также других услуг.
(Львова С.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 1)Иллюстрацией такой практики по искам собственников садовых земельных участков о признании недействительными договоров о предоставлении эксплуатационных услуг, является решение Переславского районного суда Ярославской области по делу N 2-123/2016 установившего, что земельные участки истцов, равно как и земельные участки общего пользования, находящиеся в собственности индивидуального предпринимателя, передавшего их в аренду дачному некоммерческому партнерству (далее - ДНП), председателем и учредителем которого при его создании и являлся собственник земельного участка общего пользования, находятся на территории ДНП, проект организации и застройки которого был утвержден в установленном градостроительным законодательством порядке - соответствующим постановлением органа местного самоуправления. Также суд пришел к выводу о том, что ООО "Сапрос" (управляющая компания) - ответчик по негационному иску - является юридическим лицом, созданным группой физических лиц, в том числе собственником земельного участка общего пользования, находящегося в аренде у общества, которое должно было оказывать услуги по организации и техническому содержанию, уборке дорог на территории поселка, уходу за организованными зелеными насаждениями, услуг по вывозу некрупногабаритного бытового мусора владельцев дачных участков из мест организованного сбора, содержанию в надлежащем состоянии внешнего ограждения территории, а также других услуг.
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Согласно рассмотренной концепции нормативного статуса самозанятого гражданина такие граждане оказывают услуги, выполняют работы на основании гражданско-правовых договоров и, следовательно, с первого взгляда, речь не может идти о выполнении ими трудовой функции и распространении на них норм трудового законодательства как на работников. Вместе с тем следует помнить, что неопределенность термина "самозанятый" и его трактовка, вытекающая из норм НК РФ, позволяет относить к ним и физических лиц, оказывающих услуги для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. При этом по ст. 20 ТК РФ в качестве работодателя могут выступать физические лица, вступающие в трудовые отношения с работниками в целях личного обслуживания и помощи им по ведению домашнего хозяйства. Согласно Постановлению Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15 "О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей-субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям" <21> (далее - Постановление N 15), под таким обслуживанием и помощью понимаются приготовление пищи, уборка жилых помещений, присмотр за детьми, уход, наблюдение за состоянием здоровья и т.п. Таким образом, получается, что самозанятые лица в смысле, заложенном в НК РФ, гипотетически могут являться стороной трудового договора в качестве работника при оказании физическому лицу услуг в качестве сиделки, няни или помощника по домашнему хозяйству.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Согласно рассмотренной концепции нормативного статуса самозанятого гражданина такие граждане оказывают услуги, выполняют работы на основании гражданско-правовых договоров и, следовательно, с первого взгляда, речь не может идти о выполнении ими трудовой функции и распространении на них норм трудового законодательства как на работников. Вместе с тем следует помнить, что неопределенность термина "самозанятый" и его трактовка, вытекающая из норм НК РФ, позволяет относить к ним и физических лиц, оказывающих услуги для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. При этом по ст. 20 ТК РФ в качестве работодателя могут выступать физические лица, вступающие в трудовые отношения с работниками в целях личного обслуживания и помощи им по ведению домашнего хозяйства. Согласно Постановлению Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15 "О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей-субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям" <21> (далее - Постановление N 15), под таким обслуживанием и помощью понимаются приготовление пищи, уборка жилых помещений, присмотр за детьми, уход, наблюдение за состоянием здоровья и т.п. Таким образом, получается, что самозанятые лица в смысле, заложенном в НК РФ, гипотетически могут являться стороной трудового договора в качестве работника при оказании физическому лицу услуг в качестве сиделки, няни или помощника по домашнему хозяйству.
Вопрос: Организация в марте заключает с физлицом договор ГПХ об уборке помещений на сумму 25 000 руб. Оплата будет произведена в апреле. Должна ли организация отражать в РСВ и в персонифицированных сведениях указанную выплату? За какой период?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Выплату, произведенную в пользу физического лица в апреле по гражданско-правовому договору об уборке помещений, заключенному в марте, организация должна отразить в расчете по страховым взносам и персонифицированных сведениях о физических лицах за тот период, в котором данная выплата была начислена в карточке индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу на основании акта приемки выполненных работ (оказанных услуг) по уборке помещений после окончательной сдачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) или сдачи отдельных этапов.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Выплату, произведенную в пользу физического лица в апреле по гражданско-правовому договору об уборке помещений, заключенному в марте, организация должна отразить в расчете по страховым взносам и персонифицированных сведениях о физических лицах за тот период, в котором данная выплата была начислена в карточке индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу на основании акта приемки выполненных работ (оказанных услуг) по уборке помещений после окончательной сдачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) или сдачи отдельных этапов.