Договор займа между физическими лицами проценты налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор займа между физическими лицами проценты налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Между ООО (заемщиком) и физлицом (заимодавцем) заключен договор процентного займа. Физлицо является супругом генерального директора ООО. В договоре не указан размер процентов. Может ли налоговый орган признать такой договор сделкой между взаимозависимыми лицами?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Налоговый орган может признать договор процентного займа между ООО и физическим лицом - супругом генерального директора ООО сделкой между взаимозависимыми лицами, если, в частности, отношения между ООО и физическим лицом повлияли на условия сделки. В данном случае это не представляется возможным.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Налоговый орган может признать договор процентного займа между ООО и физическим лицом - супругом генерального директора ООО сделкой между взаимозависимыми лицами, если, в частности, отношения между ООО и физическим лицом повлияли на условия сделки. В данном случае это не представляется возможным.
Статья: Расторжение кредитного договора и другие ситуации: оптимизация налогообложения и налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 11)В п. 2 ст. 105.14 НК РФ такое обстоятельство для признания сделки контролируемой, как заключение договора займа между российской организацией и физическим лицом, местом жительства либо местом налогового резидентства которого является Россия, отсутствует. Сумма займа, размер процентной ставки для целей отнесения сделки к контролируемой в этом случае значения не имеют.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 11)В п. 2 ст. 105.14 НК РФ такое обстоятельство для признания сделки контролируемой, как заключение договора займа между российской организацией и физическим лицом, местом жительства либо местом налогового резидентства которого является Россия, отсутствует. Сумма займа, размер процентной ставки для целей отнесения сделки к контролируемой в этом случае значения не имеют.
Нормативные акты
"Обзор правоприменительной практики за III квартал 2016 года по спорам о признании недействительными нормативных правовых актов, ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) Минфина России (на основании вступивших в законную силу судебных актов)"В обоснование своего требования административный истец указал, что письмо от 8 сентября 2011 г. N 03-04-05/6-639 рассчитано на неоднократное применение, адресовано неопределенному кругу лиц и неправомерно допускает признание объектом обложения налогом на доходы физических лиц сумму процентов, полученную заимодавцем - физическим лицом от заемщика - физического лица по заключенному между ними договору займа. Письмо от 8 сентября 2011 г., как и взаимосвязанное с ним письмо от 15 февраля 2016 г. N 03-04-05/8113, которое получено им в ответ на его обращение в Минфин России и содержит аналогичные разъяснения положений законодательства, противоречат правовой позиции Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 2 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г., и нарушают не только его права и законные интересы, но и права и законные интересы неопределенного круга лиц.
<Письмо> ФНС России от 16.07.2015 N БС-4-11/12517
"Об имущественном налоговом вычете"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 13.07.2015 N 03-04-07/40094)имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 220 Кодекса данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.
"Об имущественном налоговом вычете"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 13.07.2015 N 03-04-07/40094)имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 220 Кодекса данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.