Доход от реализации имущества ИП на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход от реализации имущества ИП на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, он правомерно не включил в налоговую базу по УСН доход от реализации недвижимого имущества, приобретенного ранее в период отсутствия статуса ИП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, он правомерно не включил в налоговую базу по УСН доход от реализации недвижимого имущества, приобретенного ранее в период отсутствия статуса ИП.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, доход ИП от реализации имущества должен был облагаться налогом по УСН, поскольку реализация носила предпринимательский характер; применение имущественного вычета по НДФЛ неправомерно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, доход ИП от реализации имущества должен был облагаться налогом по УСН, поскольку реализация носила предпринимательский характер; применение имущественного вычета по НДФЛ неправомерно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН продал коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности. Код 68.10 "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" ОКВЭД при регистрации не был указан. Как облагается доход от этой продажи: НДФЛ или в рамках УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ с доходов ИП от продажи недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201)В связи с этим в случае если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Письмо Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201)В связи с этим в случае если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Верховный Суд РФ подтвердил правомерность включения в базу налога по УСН доходов от реализации объектов недвижимости по договору мены"Суды трех инстанций отказали в удовлетворении заявленных требований. Они обратили внимание на то, что налог был доначислен за 2015 год, причем за 2014 и 2015 год предприниматель самостоятельно сдавал декларации по УСН. Инспекция принимала их, исходя из того, что ИП является плательщиком этого налога. При этом то, что налогоплательщик не направлял такое уведомление, не свидетельствует о неприменении им УСН. Суды также указали, что доход от реализации имущества по договору мены определяется исходя из стоимости имущества, полученного предпринимателем на УСН. Причем стоимость такого имущества, принятого в счет оплаты за отчужденные объекты недвижимости, включается в состав доходов от реализации.
"Верховный Суд РФ подтвердил правомерность включения в базу налога по УСН доходов от реализации объектов недвижимости по договору мены"Суды трех инстанций отказали в удовлетворении заявленных требований. Они обратили внимание на то, что налог был доначислен за 2015 год, причем за 2014 и 2015 год предприниматель самостоятельно сдавал декларации по УСН. Инспекция принимала их, исходя из того, что ИП является плательщиком этого налога. При этом то, что налогоплательщик не направлял такое уведомление, не свидетельствует о неприменении им УСН. Суды также указали, что доход от реализации имущества по договору мены определяется исходя из стоимости имущества, полученного предпринимателем на УСН. Причем стоимость такого имущества, принятого в счет оплаты за отчужденные объекты недвижимости, включается в состав доходов от реализации.