Доход от сдачи металлом
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход от сдачи металлом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 17.12.2021 по делу N 33-42431/2021
Категория спора: Причинение вреда органами власти.
Требования потерпевшего: 1) О взыскании вреда; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что в ходе расследования уголовного дела следственным органом был изъят и признан вещественным доказательством принадлежащий ему металлолом, приговором суда денежные средства от реализации части изъятого металлолома конфискованы и обращены в собственность государства, решение об обращении в собственность государства оставшегося металлолома не принималось, данное имущество было утрачено.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд пришел к выводу о том, что в соответствии с положениями ст. 104.1 УК РФ деньги, ценности и иное имущество, а также доходы от него, полученные в результате совершения преступления, предусмотренного ст. 174.1 УК РФ, подлежат конфискации, при этом С. осужден за совершение указанного преступления по факту приобретения материальных ценностей на полученный доход от незаконной предпринимательской деятельности по приему и сдаче лома черных и цветных металлов, и соответственно изъятый и признанный вещественным доказательством по уголовном делу металлолом подлежал обращению в собственность государства, сам по себе факт утраты переданного на реализацию металлолома не подтверждает факт причинения С. материального и морального вреда, в связи с чем у суда не имелось оснований для удовлетворения исковых требований.
Категория спора: Причинение вреда органами власти.
Требования потерпевшего: 1) О взыскании вреда; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что в ходе расследования уголовного дела следственным органом был изъят и признан вещественным доказательством принадлежащий ему металлолом, приговором суда денежные средства от реализации части изъятого металлолома конфискованы и обращены в собственность государства, решение об обращении в собственность государства оставшегося металлолома не принималось, данное имущество было утрачено.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд пришел к выводу о том, что в соответствии с положениями ст. 104.1 УК РФ деньги, ценности и иное имущество, а также доходы от него, полученные в результате совершения преступления, предусмотренного ст. 174.1 УК РФ, подлежат конфискации, при этом С. осужден за совершение указанного преступления по факту приобретения материальных ценностей на полученный доход от незаконной предпринимательской деятельности по приему и сдаче лома черных и цветных металлов, и соответственно изъятый и признанный вещественным доказательством по уголовном делу металлолом подлежал обращению в собственность государства, сам по себе факт утраты переданного на реализацию металлолома не подтверждает факт причинения С. материального и морального вреда, в связи с чем у суда не имелось оснований для удовлетворения исковых требований.
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 24.04.2024 N 01АП-2066/2024 по делу N А39-5241/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Таким образом, расходы на приобретение ООО "Рузкабель" транспортных средств у взаимозависимого лица (ООО "Снабэкспорт") за счет заемных денежных средств не связаны с реализацией бизнес-плана "Организация завода по производству металлической стренги", поскольку приобретенные ООО "Рузкабель" и переданные в аренду ООО "Снабэкспорт" в 2020-2021 годах транспортные средства не являются объектом капитальных вложений, предусмотренных бизнес-планом, и не подтверждают доводы налогоплательщика о том, что все полученные доходы (произведенные расходы) ООО "Рузкабель" за спорный период имеют объективную связь с деятельностью налогоплательщика на территории опережающего экономического развития, а также доказывают тот факт, что в условиях невозможности привлечения заемных денежных средств, предусмотренных Соглашением ТОСЭР, сдача в аренду объектов капитальных вложений, была вынужденной мерой ООО "Рузкабель".
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Таким образом, расходы на приобретение ООО "Рузкабель" транспортных средств у взаимозависимого лица (ООО "Снабэкспорт") за счет заемных денежных средств не связаны с реализацией бизнес-плана "Организация завода по производству металлической стренги", поскольку приобретенные ООО "Рузкабель" и переданные в аренду ООО "Снабэкспорт" в 2020-2021 годах транспортные средства не являются объектом капитальных вложений, предусмотренных бизнес-планом, и не подтверждают доводы налогоплательщика о том, что все полученные доходы (произведенные расходы) ООО "Рузкабель" за спорный период имеют объективную связь с деятельностью налогоплательщика на территории опережающего экономического развития, а также доказывают тот факт, что в условиях невозможности привлечения заемных денежных средств, предусмотренных Соглашением ТОСЭР, сдача в аренду объектов капитальных вложений, была вынужденной мерой ООО "Рузкабель".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи (сдачи) лома и отходов черных и (или) цветных металлов.
(Письмо Минфина России от 31.05.2023 N 03-04-06/50121)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи (сдачи) лома и отходов черных и (или) цветных металлов.
(Письмо Минфина России от 31.05.2023 N 03-04-06/50121)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи (сдачи) лома и отходов черных и (или) цветных металлов.
Статья: Криминальная обстановка в сфере оборота лома и отходов черных и цветных металлов в металлургической отрасли
(Федорченко А.В.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Например, граждане Б., К. и В., не имея регистрации и без соответствующей лицензии, необходимой для осуществления такой деятельности, закупив необходимое оборудование, с помощью привлекаемых ими лиц - приемщиков, не осведомленных об их преступной деятельности, - осуществляли заготовку путем приобретения лома и отходов черных и цветных металлов у физических лиц на возмездной основе для последующей переработки и реализации, незаконно хранили заготовленный ими лом и отходы черных и цветных металлов, осуществляли разделку, сортировку и отбор лома и отходов черного и цветного металла, таким образом, незаконно их перерабатывали и подготавливали для последующей реализации. Затем привлекли не осведомленных о преступных намерениях последних водителей, на автомашинах которых с целью реализации незаконно заготовленного и переработанного ими лома и отходов цветных металлов и получения дохода от незаконной деятельности осуществили перевозку лома и отходов цветных металлов в приемо-сдаточный пункт, где, согласно приемо-сдаточному акту, сдали указанный лом и отходы металлов от имени вымышленного ломосдатчика.
(Федорченко А.В.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Например, граждане Б., К. и В., не имея регистрации и без соответствующей лицензии, необходимой для осуществления такой деятельности, закупив необходимое оборудование, с помощью привлекаемых ими лиц - приемщиков, не осведомленных об их преступной деятельности, - осуществляли заготовку путем приобретения лома и отходов черных и цветных металлов у физических лиц на возмездной основе для последующей переработки и реализации, незаконно хранили заготовленный ими лом и отходы черных и цветных металлов, осуществляли разделку, сортировку и отбор лома и отходов черного и цветного металла, таким образом, незаконно их перерабатывали и подготавливали для последующей реализации. Затем привлекли не осведомленных о преступных намерениях последних водителей, на автомашинах которых с целью реализации незаконно заготовленного и переработанного ими лома и отходов цветных металлов и получения дохода от незаконной деятельности осуществили перевозку лома и отходов цветных металлов в приемо-сдаточный пункт, где, согласно приемо-сдаточному акту, сдали указанный лом и отходы металлов от имени вымышленного ломосдатчика.
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.03.1998 N 41-ФЗ
(ред. от 29.12.2022)
"О драгоценных металлах и драгоценных камнях"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2024)2. Полученные в результате осуществления незаконных добычи, производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней доходы обращаются в установленном законодательством Российской Федерации порядке в доход государства. При этом драгоценные металлы и драгоценные камни подлежат обязательной сдаче в Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации.
(ред. от 29.12.2022)
"О драгоценных металлах и драгоценных камнях"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2024)2. Полученные в результате осуществления незаконных добычи, производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней доходы обращаются в установленном законодательством Российской Федерации порядке в доход государства. При этом драгоценные металлы и драгоценные камни подлежат обязательной сдаче в Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации.
Информационное письмо ВАС РФ от 31.05.2000 N 52
"Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле"При совершении незаконных валютных операций с упомянутыми объектами полученные в результате их доходы обращаются в доход государства, а драгоценные металлы и драгоценные камни подлежат обязательной сдаче в Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации.
"Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле"При совершении незаконных валютных операций с упомянутыми объектами полученные в результате их доходы обращаются в доход государства, а драгоценные металлы и драгоценные камни подлежат обязательной сдаче в Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации.