Доход по договору займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход по договору займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, поскольку общество неправомерно не включило в состав доходов сумму, полученную при реализации недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Общество продало здание магазина предпринимателю, который впоследствии реализовал приобретенное здание и необходимый для его эксплуатации земельный участок третьему лицу. Оплата предпринимателем по договору не производилась в силу отсрочки платежа на 5 лет, однако полученные от последующей перепродажи денежные средства не были уплачены обществу, а предоставлены его руководителю в виде займа, который согласно ст. 251 НК РФ не является доходом. Формальность договора займа была установлена в силу отсутствия доказательств уплаты процентов по договору и процентов за просрочку возврата займа. Суд отметил, что отсрочка платежа, продление срока возврата займа без осуществления необходимых действий по возврату денежных средств с процентами являются экономически не оправданными и убыточными, противоречат обычаям делового оборота. Суд признал правомерным доначисление единого налога обществу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, поскольку общество неправомерно не включило в состав доходов сумму, полученную при реализации недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Общество продало здание магазина предпринимателю, который впоследствии реализовал приобретенное здание и необходимый для его эксплуатации земельный участок третьему лицу. Оплата предпринимателем по договору не производилась в силу отсрочки платежа на 5 лет, однако полученные от последующей перепродажи денежные средства не были уплачены обществу, а предоставлены его руководителю в виде займа, который согласно ст. 251 НК РФ не является доходом. Формальность договора займа была установлена в силу отсутствия доказательств уплаты процентов по договору и процентов за просрочку возврата займа. Суд отметил, что отсрочка платежа, продление срока возврата займа без осуществления необходимых действий по возврату денежных средств с процентами являются экономически не оправданными и убыточными, противоречат обычаям делового оборота. Суд признал правомерным доначисление единого налога обществу.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: НДС: Налоговый орган доначислил НДС бывшему ИП, применявшему УСН
(КонсультантПлюс, 2024)фактическая выручка превысила установленный предел, позволяющий применять УСН (например, не учтены в доходах от предпринимательской деятельности суммы по фиктивным договорам займа, доходы от продажи земли в качестве ИП и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2024)фактическая выручка превысила установленный предел, позволяющий применять УСН (например, не учтены в доходах от предпринимательской деятельности суммы по фиктивным договорам займа, доходы от продажи земли в качестве ИП и т.п.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как кредитор учитывает операции по договору займа ценными бумагами при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2024)1. Как кредитору учесть доходы по договору займа ценными бумагами
(КонсультантПлюс, 2024)1. Как кредитору учесть доходы по договору займа ценными бумагами
Готовое решение: Контролируемые сделки по договору займа с взаимозависимым лицом
(КонсультантПлюс, 2024)Доходы по договорам займа, признанным контролируемой сделкой
(КонсультантПлюс, 2024)Доходы по договорам займа, признанным контролируемой сделкой
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2024)Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
(ред. от 08.08.2024)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2024)Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
Постановление Правительства РФ от 30.04.2022 N 805
(ред. от 03.04.2024)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета акционерному обществу "ДОМ.РФ" в виде вклада в имущество акционерного общества "ДОМ.РФ", не увеличивающего его уставный капитал, на цели возмещения кредитным и иным организациям недополученных доходов по жилищным (ипотечным) кредитам (займам), выданным работникам аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, и Правил возмещения кредитным и иным организациям недополученных доходов по жилищным (ипотечным) кредитам (займам), выданным работникам аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий"Данные о кредитах (займах), заключенных на условиях, определенных в Правилах, и в отношении которых не наступили основания для осуществления выплаты недополученных доходов по кредитному договору (договору займа) <24>
(ред. от 03.04.2024)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета акционерному обществу "ДОМ.РФ" в виде вклада в имущество акционерного общества "ДОМ.РФ", не увеличивающего его уставный капитал, на цели возмещения кредитным и иным организациям недополученных доходов по жилищным (ипотечным) кредитам (займам), выданным работникам аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, и Правил возмещения кредитным и иным организациям недополученных доходов по жилищным (ипотечным) кредитам (займам), выданным работникам аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий"Данные о кредитах (займах), заключенных на условиях, определенных в Правилах, и в отношении которых не наступили основания для осуществления выплаты недополученных доходов по кредитному договору (договору займа) <24>