Доходы экономическая выгода
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы экономическая выгода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административный штраф должностного лица (практика арбитражных судов)
(КонсультантПлюс, 2025)...при уплате организацией-работодателем за работника административного штрафа, наложенного на работника как на должностное лицо, у такого физического лица возникает доход (экономическая выгода) в размере штрафа, уплаченного за него организацией-работодателем. Указанный доход подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами, что не было принято судом первой инстанции во внимание при вынесении обжалуемого решения..."
(КонсультантПлюс, 2025)...при уплате организацией-работодателем за работника административного штрафа, наложенного на работника как на должностное лицо, у такого физического лица возникает доход (экономическая выгода) в размере штрафа, уплаченного за него организацией-работодателем. Указанный доход подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами, что не было принято судом первой инстанции во внимание при вынесении обжалуемого решения..."
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата пая при выходе из кооператива
(КонсультантПлюс, 2025)Доводы кассационной жалобы СПКК... в части необоснованного включения в состав чистых активов кооператива затрат на строительство церкви со ссылкой на Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 N 26н... согласно которым здание церкви не отвечает признакам основных средств, поскольку не способно приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем, отклоняются судом округа как основанные на неправильном толковании закона и подзаконных нормативных актов в области бухгалтерского учета.
(КонсультантПлюс, 2025)Доводы кассационной жалобы СПКК... в части необоснованного включения в состав чистых активов кооператива затрат на строительство церкви со ссылкой на Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 N 26н... согласно которым здание церкви не отвечает признакам основных средств, поскольку не способно приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем, отклоняются судом округа как основанные на неправильном толковании закона и подзаконных нормативных актов в области бухгалтерского учета.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате НДФЛ при получении дохода (экономической выгоды), а также учете в целях УСН средств, поступивших в погашение приобретенного при переуступке права требования.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/81099)Вопрос: Об уплате НДФЛ при получении дохода (экономической выгоды), а также учете в целях УСН средств, поступивших в погашение приобретенного при переуступке права требования.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/81099)Вопрос: Об уплате НДФЛ при получении дохода (экономической выгоды), а также учете в целях УСН средств, поступивших в погашение приобретенного при переуступке права требования.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде экономической выгоды от раздела общего имущества супругов.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53505)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде экономической выгоды от раздела общего имущества супругов.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53505)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде экономической выгоды от раздела общего имущества супругов.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)В соответствии со ст. 41 НК РФ, закрепляющей принципы определения доходов, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" названного кодекса.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)В соответствии со ст. 41 НК РФ, закрепляющей принципы определения доходов, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" названного кодекса.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)В силу п. 1 ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" настоящего кодекса.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)В силу п. 1 ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" настоящего кодекса.
Ситуация: Как физическому лицу купить и продать (обменять) иностранную валюту?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В целях налогообложения НДФЛ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (п. 1 ст. 41, ст. 209 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В целях налогообложения НДФЛ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (п. 1 ст. 41, ст. 209 НК РФ).
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть мнение, что выплаты физлицам, компенсирующие причиненный моральный вред, в принципе не являются экономической выгодой (доходом) гражданина, а значит, нет и объекта налогообложения (п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть мнение, что выплаты физлицам, компенсирующие причиненный моральный вред, в принципе не являются экономической выгодой (доходом) гражданина, а значит, нет и объекта налогообложения (п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)).
Ситуация: В каких случаях при переводе денежных средств физическим лицом на карту другого физического лица возникает объект налогообложения по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Объектом налогообложения по НДФЛ для налогового резидента РФ признается доход (экономическая выгода), полученный как от источников в РФ, так и за ее пределами. Для лица, не являющегося налоговым резидентом РФ, объектом налогообложения признается только доход, полученный от источников в РФ (п. 1 ст. 41, ст. 209 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Объектом налогообложения по НДФЛ для налогового резидента РФ признается доход (экономическая выгода), полученный как от источников в РФ, так и за ее пределами. Для лица, не являющегося налоговым резидентом РФ, объектом налогообложения признается только доход, полученный от источников в РФ (п. 1 ст. 41, ст. 209 НК РФ).
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2025)он способен приносить экономические выгоды (доход);
(КонсультантПлюс, 2025)он способен приносить экономические выгоды (доход);
Готовое решение: Влияет ли предоставление (получение) беспроцентного займа на расчет налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода, полученная от беспроцентного пользования заемными средствами, доходом в целях налогообложения прибыли не является. Ведь доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 НК РФ. А порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа данной главой не установлен (Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 15.06.2020 N 03-12-11/1/51127, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода, полученная от беспроцентного пользования заемными средствами, доходом в целях налогообложения прибыли не является. Ведь доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 НК РФ. А порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа данной главой не установлен (Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 15.06.2020 N 03-12-11/1/51127, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
Статья: Учет формирования амортизационного фонда по основным средствам и его трансформации в воспроизводимый капитал
(Алборов Р.А., Козменкова С.В., Мосунова Е.Л.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 12)Предмет. Основные средства в процессе использования должны приносить хозяйствующему субъекту экономическую выгоду (доход). Однако срок использования основных средств ограничен, так как в процессе их эксплуатации в производственно-хозяйственной деятельности организации они постепенно устаревают и изнашиваются, при этом сохраняют свою первоначальную, натурально-вещественную форму. Другими словами, основные средства в процессе эксплуатации в производственно-хозяйственной деятельности организации теряют часть своей стоимости, которая переносится на стоимость (себестоимость) вновь созданного продукта в виде амортизационных отчислений. Таким образом, амортизация основных средств - это не просто распределение и списание их стоимости, но и накапливание средств путем систематического включения в себестоимость производимой продукции (выполненных работ, оказанных услуг) сумм амортизационных отчислений по данным объектам основных средств.
(Алборов Р.А., Козменкова С.В., Мосунова Е.Л.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 12)Предмет. Основные средства в процессе использования должны приносить хозяйствующему субъекту экономическую выгоду (доход). Однако срок использования основных средств ограничен, так как в процессе их эксплуатации в производственно-хозяйственной деятельности организации они постепенно устаревают и изнашиваются, при этом сохраняют свою первоначальную, натурально-вещественную форму. Другими словами, основные средства в процессе эксплуатации в производственно-хозяйственной деятельности организации теряют часть своей стоимости, которая переносится на стоимость (себестоимость) вновь созданного продукта в виде амортизационных отчислений. Таким образом, амортизация основных средств - это не просто распределение и списание их стоимости, но и накапливание средств путем систематического включения в себестоимость производимой продукции (выполненных работ, оказанных услуг) сумм амортизационных отчислений по данным объектам основных средств.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении экономической выгоды при получении дохода в виде суммы прощенной задолженности.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-06/62894)Вопрос: Об НДФЛ в отношении экономической выгоды при получении дохода в виде суммы прощенной задолженности.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-06/62894)Вопрос: Об НДФЛ в отношении экономической выгоды при получении дохода в виде суммы прощенной задолженности.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В этой связи порядок налогообложения доходов физических лиц зависит, в частности, от вида дохода и даты его фактического получения в целях налогообложения. Сам по себе факт перевода денежных средств, принадлежащих физическому лицу, с одного его банковского счета на другой его банковский счет не приводит к возникновению налоговых обязательств. Кроме того, сообщаем, что в соответствии с п. 2 ст. 41 НК РФ в целях НК РФ не признается доходом (экономической выгодой) получение имущества его фактическим владельцем от номинального владельца, если такое имущество и его номинальный владелец указаны в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 N 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В этой связи порядок налогообложения доходов физических лиц зависит, в частности, от вида дохода и даты его фактического получения в целях налогообложения. Сам по себе факт перевода денежных средств, принадлежащих физическому лицу, с одного его банковского счета на другой его банковский счет не приводит к возникновению налоговых обязательств. Кроме того, сообщаем, что в соответствии с п. 2 ст. 41 НК РФ в целях НК РФ не признается доходом (экономической выгодой) получение имущества его фактическим владельцем от номинального владельца, если такое имущество и его номинальный владелец указаны в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 N 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Уплата штрафа, наложенного на работника, например, как на должностное лицо, облагается НДФЛ, поскольку у него возникает доход (экономическая выгода) (п. 1 ст. 41 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.01.2016 N 03-04-05/1660).
(КонсультантПлюс, 2025)Уплата штрафа, наложенного на работника, например, как на должностное лицо, облагается НДФЛ, поскольку у него возникает доход (экономическая выгода) (п. 1 ст. 41 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.01.2016 N 03-04-05/1660).
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые премии, уплаченные по договору страхования ответственности руководителей, облагаются НДФЛ, так как требования обязательного страхования ответственности лиц, занимающих руководящие должности, действующее законодательство РФ не содержит. При этом налоговый агент должен принять все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды (дохода), получаемой руководителями (п. 1 ст. 210, п. 3 ст. 213 НК РФ, ст. 4 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1, Письмо Минфина России от 24.08.2018 N 03-04-06/60574).
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые премии, уплаченные по договору страхования ответственности руководителей, облагаются НДФЛ, так как требования обязательного страхования ответственности лиц, занимающих руководящие должности, действующее законодательство РФ не содержит. При этом налоговый агент должен принять все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды (дохода), получаемой руководителями (п. 1 ст. 210, п. 3 ст. 213 НК РФ, ст. 4 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1, Письмо Минфина России от 24.08.2018 N 03-04-06/60574).