Документально не подтвержденные расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Документально не подтвержденные расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за отказа в уменьшении дохода от продажи недвижимого имущества (транспортного средства) на расходы, связанные с его приобретением
(КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик документально не подтвердил несение расходов на приобретение имущества в заявленном размере
(КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик документально не подтвердил несение расходов на приобретение имущества в заявленном размере
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, полагая, что налогоплательщик не в полном объеме отразил полученные доходы от профессиональной деятельности арбитражного управляющего и неправомерно уменьшил доходы на сумму документально не подтвержденных расходов. По мнению налогоплательщика, профессиональные расходы, оплаченные третьим лицом на основании договора займа, были полностью возмещены и подлежали включению в расходы. Суд признал доначисления обоснованными, приняв во внимание, что понесенные налогоплательщиком затраты документально не подтверждены, в представленных платежных документах в качестве плательщика указано иное лицо. Суд отметил, что возмещение расходов арбитражного управляющего в связи с исполнением возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве должно подтверждаться отчетами арбитражного управляющего, утвержденными судом в деле о банкротстве, из которых возможно с достоверностью установить, что спорные суммы возмещены в порядке Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", но такие документы представлены не были.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, полагая, что налогоплательщик не в полном объеме отразил полученные доходы от профессиональной деятельности арбитражного управляющего и неправомерно уменьшил доходы на сумму документально не подтвержденных расходов. По мнению налогоплательщика, профессиональные расходы, оплаченные третьим лицом на основании договора займа, были полностью возмещены и подлежали включению в расходы. Суд признал доначисления обоснованными, приняв во внимание, что понесенные налогоплательщиком затраты документально не подтверждены, в представленных платежных документах в качестве плательщика указано иное лицо. Суд отметил, что возмещение расходов арбитражного управляющего в связи с исполнением возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве должно подтверждаться отчетами арбитражного управляющего, утвержденными судом в деле о банкротстве, из которых возможно с достоверностью установить, что спорные суммы возмещены в порядке Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", но такие документы представлены не были.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2024)Если налогоплательщик документально не подтвердил расходы на приобретение исходных жилых помещений (доли в жилом помещении - при выделе доли из жилого помещения), то расчет налоговой базы и предоставление вычета осуществляются налоговым органом в специальном порядке (п. 3 ст. 214.10 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2024)Если налогоплательщик документально не подтвердил расходы на приобретение исходных жилых помещений (доли в жилом помещении - при выделе доли из жилого помещения), то расчет налоговой базы и предоставление вычета осуществляются налоговым органом в специальном порядке (п. 3 ст. 214.10 НК РФ);
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2024)Выплаты по лицензионным договорам, договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и издательским лицензионным договорам облагаются страховыми взносами (пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ). В базу для исчисления взносов по ОПС, ОМС и ВНиМ включаются выплаты (вознаграждения), уменьшенные на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, которые связаны с извлечением таких доходов. Основание - п. 8 ст. 421 НК РФ. Если произведенные расходы документально не подтверждены, они принимаются к вычету в пределах установленного п. 9 ст. 421 НК РФ норматива. При этом расходы, подтвержденные документально, нельзя учесть одновременно с расходами по нормативу (п. 10 ст. 421 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Выплаты по лицензионным договорам, договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и издательским лицензионным договорам облагаются страховыми взносами (пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ). В базу для исчисления взносов по ОПС, ОМС и ВНиМ включаются выплаты (вознаграждения), уменьшенные на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, которые связаны с извлечением таких доходов. Основание - п. 8 ст. 421 НК РФ. Если произведенные расходы документально не подтверждены, они принимаются к вычету в пределах установленного п. 9 ст. 421 НК РФ норматива. При этом расходы, подтвержденные документально, нельзя учесть одновременно с расходами по нормативу (п. 10 ст. 421 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Профессиональные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нормативы затрат (в %% к сумме начисленного дохода), если расходы не могут быть подтверждены документально, за авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нормативы затрат (в %% к сумме начисленного дохода), если расходы не могут быть подтверждены документально, за авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированные в качестве ИП, вправе применять профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов при отсутствии документального подтверждения расходов (08.08.2024)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированные в качестве ИП, вправе применять профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов при отсутствии документального подтверждения расходов (08.08.2024)