Документальное подтверждение расходов на ремонт основных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Документальное подтверждение расходов на ремонт основных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль из-за претензии к примененной норме амортизации. Модернизирован полностью самортизированный объект
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на право списать расходы, понесенные на модернизацию (реконструкцию и т.п.), через амортизацию (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на право списать расходы, понесенные на модернизацию (реконструкцию и т.п.), через амортизацию (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, непосредственно расходы на ремонт основных средств должны быть документально подтверждены.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, непосредственно расходы на ремонт основных средств должны быть документально подтверждены.
Статья: Учет основных средств аптекой на УСН
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В качестве подтверждения понесенных затрат должны быть представлены документы, свидетельствующие об оплате ремонтных работ, акт приемки-передачи выполненных работ, а при осуществлении ремонта собственными силами - документы, подтверждающие оплату использованных деталей.
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В качестве подтверждения понесенных затрат должны быть представлены документы, свидетельствующие об оплате ремонтных работ, акт приемки-передачи выполненных работ, а при осуществлении ремонта собственными силами - документы, подтверждающие оплату использованных деталей.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 14.11.2005 N 04-2-02/500@
"О правомерности учета индивидуальным предпринимателем расходов на ремонт магазинов своих контрагентов"В соответствии с подпунктом 18 пункта 47 Порядка учета фактически произведенные индивидуальными предпринимателями в налоговом периоде и документально подтвержденные расходы на ремонт основных средств рассматриваются как прочие расходы и при наличии договоров подряда или возмездного оказания услуг, а также актов выполненных работ (оказанных услуг), содержащих перечень этих работ (услуг), признаются для целей налогообложения в том налоговом периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.
"О правомерности учета индивидуальным предпринимателем расходов на ремонт магазинов своих контрагентов"В соответствии с подпунктом 18 пункта 47 Порядка учета фактически произведенные индивидуальными предпринимателями в налоговом периоде и документально подтвержденные расходы на ремонт основных средств рассматриваются как прочие расходы и при наличии договоров подряда или возмездного оказания услуг, а также актов выполненных работ (оказанных услуг), содержащих перечень этих работ (услуг), признаются для целей налогообложения в том налоговом периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.
Статья: Как учесть неотделимые улучшения объекта аренды у сторон арендного договора
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 12)Чтобы правильно учесть расходы на неотделимые улучшения, не перепутать их с расходами на отделимые улучшения или с затратами на ремонт, важно правильно составить договор аренды. А также позаботиться о документальном обосновании расходов. В частности, подтверждением цели, вида и содержания предстоящих ремонтных работ будут дефектная ведомость и акт предварительного осмотра объекта. В нем постарайтесь указать все повреждения и недостатки.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 12)Чтобы правильно учесть расходы на неотделимые улучшения, не перепутать их с расходами на отделимые улучшения или с затратами на ремонт, важно правильно составить договор аренды. А также позаботиться о документальном обосновании расходов. В частности, подтверждением цели, вида и содержания предстоящих ремонтных работ будут дефектная ведомость и акт предварительного осмотра объекта. В нем постарайтесь указать все повреждения и недостатки.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение и установку на автомобиль комплекта новых шин?..
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на текущий ремонт объектов ОС относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на текущий ремонт объектов ОС относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н) <*>.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)На самом деле профессиональными расходами адвоката, служащими основанием для профессионального налогового вычета по правилам п. 1 ст. 221 и п. 1 ст. 227 НК РФ, являются его фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением его доходов. Их конкретный состав можно вывести из положений Закона об адвокатуре, Кодекса профессиональной этики адвоката, принятого I Всероссийским съездом адвокатов 31 января 2003 г. (с изменениями и дополнениями, утвержденными X Всероссийским съездом адвокатов 15 апреля 2021 г.):
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)На самом деле профессиональными расходами адвоката, служащими основанием для профессионального налогового вычета по правилам п. 1 ст. 221 и п. 1 ст. 227 НК РФ, являются его фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением его доходов. Их конкретный состав можно вывести из положений Закона об адвокатуре, Кодекса профессиональной этики адвоката, принятого I Всероссийским съездом адвокатов 31 января 2003 г. (с изменениями и дополнениями, утвержденными X Всероссийским съездом адвокатов 15 апреля 2021 г.):
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)- сведения о видах работ (расходов на их проведение) в целях консервации или расконсервации объекта (перечень проведенных видов работ, предусмотренных техническими инструкциями, рекомендациями производителя и иными документами; наименование, дата, номер документа, подтверждающего произведенные расходы на работы).
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)- сведения о видах работ (расходов на их проведение) в целях консервации или расконсервации объекта (перечень проведенных видов работ, предусмотренных техническими инструкциями, рекомендациями производителя и иными документами; наименование, дата, номер документа, подтверждающего произведенные расходы на работы).
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть управленческие (общехозяйственные) расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)амортизацию и затраты на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения;
(КонсультантПлюс, 2025)амортизацию и затраты на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения;
Статья: Ремонт общедолевого имущества: учет у собственников-юрлиц
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Бухгалтерский и налоговый учет в целом будет таким же, как и при обычном приобретении работ через посредника. Основанием для отражения операций в учете у собственников будут являться отчет собственника-посредника и документы, подтверждающие выполнение и оплату ремонтных работ, а также их стоимость (договор подряда, смета, акт выполненных работ и пр.) <7>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Бухгалтерский и налоговый учет в целом будет таким же, как и при обычном приобретении работ через посредника. Основанием для отражения операций в учете у собственников будут являться отчет собственника-посредника и документы, подтверждающие выполнение и оплату ремонтных работ, а также их стоимость (договор подряда, смета, акт выполненных работ и пр.) <7>.
Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы передали в аренду имущество, которое не признается ОС, то полагаем, что расходы на ремонт такого объекта тоже можно учесть, но по другим основаниям. Например, как материальные, если ремонт выполнен силами сторонней организации или ИП, или расходы на оплату труда, если ремонт выполняют ваши сотрудники.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы передали в аренду имущество, которое не признается ОС, то полагаем, что расходы на ремонт такого объекта тоже можно учесть, но по другим основаниям. Например, как материальные, если ремонт выполнен силами сторонней организации или ИП, или расходы на оплату труда, если ремонт выполняют ваши сотрудники.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете затраты на неплановый ремонт компьютера с привлечением специализированной компании, если запасная часть для ремонта предоставлена организацией, а первоначальная стоимость компьютера: а) превышает лимит стоимости основных средств, установленный с учетом существенности информации о них (компьютер учитывается в составе ОС); б) ниже указанного лимита (стоимость компьютера списана в расходы организации)?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на ремонт компьютера, стоимость которого не более установленного учетной политикой лимита и который используется в деятельности организации, могут быть признаны расходами по обычным видам деятельности в периоде их осуществления (п. п. 5, 16, 18 ПБУ 10/99). Расходы на ремонт такого компьютера отражаются на счетах бухгалтерского учета так же, как и расходы на ремонт ОС, о которых говорилось выше.
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на ремонт компьютера, стоимость которого не более установленного учетной политикой лимита и который используется в деятельности организации, могут быть признаны расходами по обычным видам деятельности в периоде их осуществления (п. п. 5, 16, 18 ПБУ 10/99). Расходы на ремонт такого компьютера отражаются на счетах бухгалтерского учета так же, как и расходы на ремонт ОС, о которых говорилось выше.
Вопрос: Здание находится в собственности трех юрлиц. Один из собственников заключит договор с подрядчиком о ремонте подвала, произведет оплату без вознаграждения. Остальные собственники компенсируют ему затраты. Как учитывать в целях налога на прибыль и НДС компенсацию у двух других собственников?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9, 2023)В соответствии со ст. ст. 260, 272 НК РФ расходы на ремонт основных средств и иного имущества, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9, 2023)В соответствии со ст. ст. 260, 272 НК РФ расходы на ремонт основных средств и иного имущества, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете замену комплектующих в компьютере
(КонсультантПлюс, 2026)фактические затраты на модернизацию, включая стоимость использованных комплектующих, признавайте вложениями в основные средства в момент их возникновения на основании первичных учетных документов, подтверждающих произведенные расходы;
(КонсультантПлюс, 2026)фактические затраты на модернизацию, включая стоимость использованных комплектующих, признавайте вложениями в основные средства в момент их возникновения на основании первичных учетных документов, подтверждающих произведенные расходы;