Документальное подтверждение расходов на тестирование на коронавирус
Подборка наиболее важных документов по запросу Документальное подтверждение расходов на тестирование на коронавирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
Вопрос: Может ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы командированных работников на оплату тестов на COVID-19 и на основании каких документов?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, документами, которыми можно подтвердить понесенные расходы на тестирование на COVID-19, могут быть договор с медицинской организацией, акт об оказанных услугах, если организация централизовано проводит тестирование работников, либо, если работник самостоятельно обратился за диагностикой, документ об оплате и акт медицинской организации, справка, а также авансовый отчет.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, документами, которыми можно подтвердить понесенные расходы на тестирование на COVID-19, могут быть договор с медицинской организацией, акт об оказанных услугах, если организация централизовано проводит тестирование работников, либо, если работник самостоятельно обратился за диагностикой, документ об оплате и акт медицинской организации, справка, а также авансовый отчет.
Нормативные акты
Приказ МВД России от 28.06.2021 N 496
(ред. от 05.09.2023)
"Об утверждении Порядка и условий командирования сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации во временные группы по реализации Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 22 июня 2006 г. N 637"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2021 N 64374)39.2. На проведение необходимых медицинских услуг (профилактических прививок, тестирований на респираторные заболевания, тестирований на новую коронавирусную инфекцию (COVID-19), иных лабораторных исследований и тестов).
(ред. от 05.09.2023)
"Об утверждении Порядка и условий командирования сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации во временные группы по реализации Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 22 июня 2006 г. N 637"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2021 N 64374)39.2. На проведение необходимых медицинских услуг (профилактических прививок, тестирований на респираторные заболевания, тестирований на новую коронавирусную инфекцию (COVID-19), иных лабораторных исследований и тестов).
Приказ Росавиации от 05.04.2021 N 219-П
"Об утверждении Инструкции о порядке направления федеральных государственных гражданских служащих и работников центрального аппарата Федерального агентства воздушного транспорта в служебные командировки за пределы территории Российской Федерации"в соответствии с пунктом 2 поручения Первого заместителя Министра транспорта Российской Федерации - руководителя Федерального агентства воздушного транспорта А.В. Нерадько от 22 января 2021 г. N 3/11-ПОР о результатах тестирования на COVID-19 в случае положительного результата;
"Об утверждении Инструкции о порядке направления федеральных государственных гражданских служащих и работников центрального аппарата Федерального агентства воздушного транспорта в служебные командировки за пределы территории Российской Федерации"в соответствии с пунктом 2 поручения Первого заместителя Министра транспорта Российской Федерации - руководителя Федерального агентства воздушного транспорта А.В. Нерадько от 22 января 2021 г. N 3/11-ПОР о результатах тестирования на COVID-19 в случае положительного результата;
Статья: "Коронавирусные" расходы 2021 года можно покрыть за счет взносов на травматизм (комментарий к Приказу Минтруда от 14.07.2021 N 467н)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 19)- на проведение лабораторного обследования своих работников на COVID-19 - ПЦР-тесты и анализы на антитела к COVID-19.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 19)- на проведение лабораторного обследования своих работников на COVID-19 - ПЦР-тесты и анализы на антитела к COVID-19.
Вопрос: Можно ли отнести на расходы (УСН "доходы минус расходы") ПЦР-тест сотрудника?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
Статья: Как вернуть расходы на профилактику коронавируса за счет взносов по травматизму?
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2020, N 9)4. После завершения запланированных мероприятий представить в территориальный орган ФСС документы, подтверждающие произведенные расходы. Если таких документов нет либо они окажутся неправильно оформлены или выданы с нарушением установленного порядка, соответствующие расходы ФСС не зачтет в счет уплаты взносов по травматизму (п. 12, 14 Правил N 580н).
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2020, N 9)4. После завершения запланированных мероприятий представить в территориальный орган ФСС документы, подтверждающие произведенные расходы. Если таких документов нет либо они окажутся неправильно оформлены или выданы с нарушением установленного порядка, соответствующие расходы ФСС не зачтет в счет уплаты взносов по травматизму (п. 12, 14 Правил N 580н).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 29.06.2020 N СД-4-3/10479@ <Затраты на коронавирусные тесты - в расходы по прибыли>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 14)По мнению Минфина России и ФНС России, чтобы признать при налогообложении прибыли расходы на тестирование работников на коронавирус или на наличие иммунитета к нему, такое тестирование должно быть направлено на обеспечение нормальных (безопасных) условий труда. Кроме того, эти и любые иные расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли, должны быть подтверждены документально.
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 14)По мнению Минфина России и ФНС России, чтобы признать при налогообложении прибыли расходы на тестирование работников на коронавирус или на наличие иммунитета к нему, такое тестирование должно быть направлено на обеспечение нормальных (безопасных) условий труда. Кроме того, эти и любые иные расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли, должны быть подтверждены документально.
Вопрос: Работник организации при направлении в командировку в США сдал ПЦР-тесты на COVID-19 при вылете в командировку и по возвращении из нее. Может ли организация, возместив данные затраты работника, включить их в расходы по налогу на прибыль как командировочные расходы?
(Консультация эксперта, 2021)В любом случае расходы на проведение тестов на коронавирусную инфекцию (наличие антител к ней) должны быть подтверждены документально (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2021)В любом случае расходы на проведение тестов на коронавирусную инфекцию (наличие антител к ней) должны быть подтверждены документально (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Статья: Как за счет взносов на травматизм покрыть расходы на борьбу с коронавирусом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 16)- документы (или их копии), обосновывающие расходы.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 16)- документы (или их копии), обосновывающие расходы.
Вопрос: Об НДФЛ при оплате организацией исследований на предмет наличия у работников коронавируса и учете в целях налога на прибыль стоимости имущества, безвозмездно передаваемого для борьбы с коронавирусом.
(Письмо Минфина России от 09.09.2020 N 03-03-06/3/79006)При этом НК РФ не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы, тем самым не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов.
(Письмо Минфина России от 09.09.2020 N 03-03-06/3/79006)При этом НК РФ не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы, тем самым не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 7)В такой ситуации организации следует иметь документальное подтверждение существующих рисков. Полагаем, таковыми могут, например, являться билеты, подтверждающие возвращение сотрудника из неблагополучного по COVID-19 региона, служебная записка самого работника о том, что он контактировал или мог контактировать с людьми, у которых диагностирована болезнь. Также работодателю следует издать распоряжение (приказ) о компенсации работнику расходов на тестирование на COVID-19.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 7)В такой ситуации организации следует иметь документальное подтверждение существующих рисков. Полагаем, таковыми могут, например, являться билеты, подтверждающие возвращение сотрудника из неблагополучного по COVID-19 региона, служебная записка самого работника о том, что он контактировал или мог контактировать с людьми, у которых диагностирована болезнь. Также работодателю следует издать распоряжение (приказ) о компенсации работнику расходов на тестирование на COVID-19.
Статья: Обязательное тестирование работников на коронавирус: что с налоговыми расходами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 13)В любом случае расходы на проведение тестов на коронавирусную инфекцию (наличие антител к ней) должны быть подтверждены документально.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 13)В любом случае расходы на проведение тестов на коронавирусную инфекцию (наличие антител к ней) должны быть подтверждены документально.
Вопрос: Банк направляет работников проводить тестирование на коронавирус. Будет ли компенсация стоимости тестирования облагаться НДФЛ и страховыми взносами (в том числе если она будет выплачена в виде отдельного начисления по счету 60305 после представления подтверждающих документов)?
(Консультация эксперта, 2021)Как указано в тексте вопроса, банком издан приказ, которым в целях принятия мер по нераспространению новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), ликвидации угрозы жизни и здоровью работников, обеспечения безопасных условий труда работникам головного офиса банка (руководство, юристы, секретари, курьеры, специалисты IT), а также работникам региональных подразделений банка, осуществляющих клиентское обслуживание, вменяется в обязанность самостоятельно пройти тестирование на коронавирус в специализированной организации, допущенной к осуществлению таких тестов. Расходы, понесенные работниками на оплату услуг уполномоченной медицинской организации по проведению теста, возмещаются банком на основании представленных работником подтверждающих документов - договора с медицинской организацией и чека об оплате.
(Консультация эксперта, 2021)Как указано в тексте вопроса, банком издан приказ, которым в целях принятия мер по нераспространению новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), ликвидации угрозы жизни и здоровью работников, обеспечения безопасных условий труда работникам головного офиса банка (руководство, юристы, секретари, курьеры, специалисты IT), а также работникам региональных подразделений банка, осуществляющих клиентское обслуживание, вменяется в обязанность самостоятельно пройти тестирование на коронавирус в специализированной организации, допущенной к осуществлению таких тестов. Расходы, понесенные работниками на оплату услуг уполномоченной медицинской организации по проведению теста, возмещаются банком на основании представленных работником подтверждающих документов - договора с медицинской организацией и чека об оплате.