Документы для подтверждения имущественного налогового вычета при продаже
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы для подтверждения имущественного налогового вычета при продаже (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за отказа в уменьшении дохода от продажи недвижимого имущества (транспортного средства) на расходы, связанные с его приобретением
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик имеет право на применение имущественного вычета (полученный доход от продажи имущества облагается по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик имеет право на применение имущественного вычета (полученный доход от продажи имущества облагается по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ)
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за завышения размера имущественного вычета, применяемого к доходу от продажи доли в квартире (жилом доме и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть вероятность, что доначисление НДФЛ признают неправомерным, если суд придет к выводу, что налоговый орган в ходе проверки не учел наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих расходы на приобретение недвижимости, и не предоставил право уменьшить доходы от продажи на расходы по ее приобретению вместо применения имущественного вычета
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть вероятность, что доначисление НДФЛ признают неправомерным, если суд придет к выводу, что налоговый орган в ходе проверки не учел наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих расходы на приобретение недвижимости, и не предоставил право уменьшить доходы от продажи на расходы по ее приобретению вместо применения имущественного вычета
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Вместо имущественного вычета налогоплательщик может уменьшить сумму дохода, полученного от продажи недвижимости, на сумму документально подтвержденных расходов, которые он понес при приобретении этого объекта (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Может быть учтена в том числе сумма материнского капитала, направленного на приобретение этого объекта (Письма Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28359, от 24.06.2022 N 03-04-05/60431). При продаже перестроенного жилья (разделенного, объединенного, реконструированного и т.д.) можно учесть расходы на приобретение исходных жилых помещений (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Учесть расходы, связанные с достройкой (отделкой) объекта недвижимости, можно, только если приобретался объект незавершенного строительства (без отделки) (Письмо ФНС России от 18.10.2024 N БС-4-11/11865@).
(КонсультантПлюс, 2025)Вместо имущественного вычета налогоплательщик может уменьшить сумму дохода, полученного от продажи недвижимости, на сумму документально подтвержденных расходов, которые он понес при приобретении этого объекта (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Может быть учтена в том числе сумма материнского капитала, направленного на приобретение этого объекта (Письма Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28359, от 24.06.2022 N 03-04-05/60431). При продаже перестроенного жилья (разделенного, объединенного, реконструированного и т.д.) можно учесть расходы на приобретение исходных жилых помещений (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Учесть расходы, связанные с достройкой (отделкой) объекта недвижимости, можно, только если приобретался объект незавершенного строительства (без отделки) (Письмо ФНС России от 18.10.2024 N БС-4-11/11865@).
Статья: Правовые проблемы контроля за уплатой физическими лицами налога на доходы от продажи недвижимого имущества
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Предметом такой камеральной налоговой проверки будет выступать налоговая декларация, в которой отражены доходы от продажи недвижимости, представленный налогоплательщиком договор купли-продажи недвижимости, а также документы, подтверждающие правомерность применения имущественного налогового вычета.
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Предметом такой камеральной налоговой проверки будет выступать налоговая декларация, в которой отражены доходы от продажи недвижимости, представленный налогоплательщиком договор купли-продажи недвижимости, а также документы, подтверждающие правомерность применения имущественного налогового вычета.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, уточняется, что, если при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств налогоплательщик не учитывал расходы, связанные с их приобретением, при определении налоговой базы при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных указанных расходов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, уточняется, что, если при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств налогоплательщик не учитывал расходы, связанные с их приобретением, при определении налоговой базы при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных указанных расходов.
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет по расходам на отделку приобретаемого жилья (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обязательным условием, при котором вы можете включить в состав имущественного вычета расходы на отделку квартиры, является документальное подтверждение факта приобретения квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в ней. В договоре купли-продажи квартиры или договоре об участии в долевом строительстве многоквартирного дома должно быть указано, что квартира продается (передается) не завершенной строительством, без отделки (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обязательным условием, при котором вы можете включить в состав имущественного вычета расходы на отделку квартиры, является документальное подтверждение факта приобретения квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в ней. В договоре купли-продажи квартиры или договоре об участии в долевом строительстве многоквартирного дома должно быть указано, что квартира продается (передается) не завершенной строительством, без отделки (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)документы, подтверждающие понесенные вами расходы в связи с приобретением объекта недвижимости, - если вы вместо применения вычета хотите уменьшить облагаемый доход на сумму указанных расходов. О документах, которыми могут быть подтверждены расходы на приобретение недвижимости в зависимости от оснований ее приобретения, см., например, ситуацию "Какие документы нужны для получения имущественного вычета при продаже имущества?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)документы, подтверждающие понесенные вами расходы в связи с приобретением объекта недвижимости, - если вы вместо применения вычета хотите уменьшить облагаемый доход на сумму указанных расходов. О документах, которыми могут быть подтверждены расходы на приобретение недвижимости в зависимости от оснований ее приобретения, см., например, ситуацию "Какие документы нужны для получения имущественного вычета при продаже имущества?".
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Соответственно, по выбору налогоплательщика доход, полученный от продажи недвижимого имущества, может быть уменьшен на сумму имущественных вычетов или на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение данного имущества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Соответственно, по выбору налогоплательщика доход, полученный от продажи недвижимого имущества, может быть уменьшен на сумму имущественных вычетов или на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение данного имущества.
Ситуация: Как определяется срок нахождения имущества в собственности наследника при исчислении НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вместо указанных вычетов вы можете уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных вами и документально подтвержденных расходов на приобретение продаваемого объекта (см., например, ситуацию "Какие документы нужны для получения имущественного вычета при продаже имущества?").
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вместо указанных вычетов вы можете уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных вами и документально подтвержденных расходов на приобретение продаваемого объекта (см., например, ситуацию "Какие документы нужны для получения имущественного вычета при продаже имущества?").
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 13.03.2024 N 03-04-04/22415 сообщается, что с учетом положений пп. 1 и 2 п. 2 ст. 220 НК РФ налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи недвижимого имущества, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного налогового вычета или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением недвижимого имущества.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 13.03.2024 N 03-04-04/22415 сообщается, что с учетом положений пп. 1 и 2 п. 2 ст. 220 НК РФ налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи недвижимого имущества, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного налогового вычета или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением недвижимого имущества.
Статья: Налогообложение доходов физических лиц от продажи недвижимости: практика и возможные изменения
(Разгулин С.В., Разгулина Е.С.)
("Финансы", 2025, N 8)Следует учитывать, что при возникновении налогооблагаемого дохода от продажи имущества такой доход может быть уменьшен на имущественный налоговый вычет или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (п. 2 ст. 220 НК РФ). Такие вычеты могут быть применены каждый раз при продаже жилого помещения.
(Разгулин С.В., Разгулина Е.С.)
("Финансы", 2025, N 8)Следует учитывать, что при возникновении налогооблагаемого дохода от продажи имущества такой доход может быть уменьшен на имущественный налоговый вычет или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (п. 2 ст. 220 НК РФ). Такие вычеты могут быть применены каждый раз при продаже жилого помещения.
Ситуация: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если ребенок имеет статус налогового резидента РФ, он может получить имущественный налоговый вычет, предельная величина которого зависит от того, что является объектом купли-продажи, - доля в праве собственности на объект недвижимости или недвижимость как единый объект права собственности. Вместо получения такого вычета можно уменьшить облагаемые НДФЛ доходы от продажи на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением объекта недвижимости (см., например, ситуацию "Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?").
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если ребенок имеет статус налогового резидента РФ, он может получить имущественный налоговый вычет, предельная величина которого зависит от того, что является объектом купли-продажи, - доля в праве собственности на объект недвижимости или недвижимость как единый объект права собственности. Вместо получения такого вычета можно уменьшить облагаемые НДФЛ доходы от продажи на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением объекта недвижимости (см., например, ситуацию "Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?").
Статья: Сколько заплатит инвестор: НДФЛ по сделкам с ценными бумагами и имущественными правами
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ с доходов от реализации ценных бумаг российских или иностранных эмитентов, а также долей ООО. Налоговая база определяется как полученные доходы за вычетом документально подтвержденных и фактически осуществленных расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением данных ценных бумаг и долей. При реализации долей в уставном капитале компаний налоговые резиденты РФ вправе применить имущественный налоговый вычет на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданной доли. Если расходы на приобретение доли документально не подтверждены, то имущественный вычет предоставляется в сумме до 250 тыс. руб. за календарный год.
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ с доходов от реализации ценных бумаг российских или иностранных эмитентов, а также долей ООО. Налоговая база определяется как полученные доходы за вычетом документально подтвержденных и фактически осуществленных расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением данных ценных бумаг и долей. При реализации долей в уставном капитале компаний налоговые резиденты РФ вправе применить имущественный налоговый вычет на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданной доли. Если расходы на приобретение доли документально не подтверждены, то имущественный вычет предоставляется в сумме до 250 тыс. руб. за календарный год.
Статья: Продажа унаследованной квартиры: что с НДФЛ
("Главная книга", 2025, N 7)Вариант 2. Воспользоваться имущественным вычетом. Максимальный размер вычета - 1 млн руб. Например: квартира продана за 2 млн руб. Документов, подтверждающих расходы наследодателя на ее покупку, нет. В таком случае сумма НДФЛ к уплате составит 130 тыс. руб. ((2 млн руб. - 1 млн руб.) x 13%) <1>.
("Главная книга", 2025, N 7)Вариант 2. Воспользоваться имущественным вычетом. Максимальный размер вычета - 1 млн руб. Например: квартира продана за 2 млн руб. Документов, подтверждающих расходы наследодателя на ее покупку, нет. В таком случае сумма НДФЛ к уплате составит 130 тыс. руб. ((2 млн руб. - 1 млн руб.) x 13%) <1>.
Статья: НДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 10)Конечно, при продаже квартиры, полученной в результате объединения или раздела, которая была в собственности меньше минимального срока, собственник может воспользоваться имущественными вычетами. В частности, вычетом в сумме документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества. Например, при продаже квартиры, которая получилась в результате объединения двух рядом расположенных квартир, полученные доходы можно уменьшить на расходы, связанные с приобретением этих исходных квартир <13>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 10)Конечно, при продаже квартиры, полученной в результате объединения или раздела, которая была в собственности меньше минимального срока, собственник может воспользоваться имущественными вычетами. В частности, вычетом в сумме документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества. Например, при продаже квартиры, которая получилась в результате объединения двух рядом расположенных квартир, полученные доходы можно уменьшить на расходы, связанные с приобретением этих исходных квартир <13>.