Документы для подтверждения имущественного вычета при строительстве жилого дома
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы для подтверждения имущественного вычета при строительстве жилого дома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Липецкого областного суда от 19.08.2024 по делу N 33-2550/2024 (УИД 48RS0001-01-2023-005603-94)
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования: О взыскании задолженности по обязательству, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что сумма дохода от продажи жилого дома была занижена.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя, госпошлины - удовлетворено в части.14 ноября 2023 г., в ходе рассмотрения дела в суде, ответчиком было направлено в адрес истца уведомление, в котором он указал о несогласии с уплаченной суммой налога и применением О.И. имущественного вычета при продаже имущества в связи с наличием документов, подтверждающих фактические расходы на строительство жилого дома на общую сумму 2 200 000 рублей.
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования: О взыскании задолженности по обязательству, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что сумма дохода от продажи жилого дома была занижена.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя, госпошлины - удовлетворено в части.14 ноября 2023 г., в ходе рассмотрения дела в суде, ответчиком было направлено в адрес истца уведомление, в котором он указал о несогласии с уплаченной суммой налога и применением О.И. имущественного вычета при продаже имущества в связи с наличием документов, подтверждающих фактические расходы на строительство жилого дома на общую сумму 2 200 000 рублей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие документы в целях получения имущественного вычета по НДФЛ на отделку жилого дома, построенного физическим лицом, могут подтверждать, что при оформлении права собственности на него отделочные работы не были выполнены?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Документы, подтверждающие право на имущественный вычет
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Документы, подтверждающие право на имущественный вычет
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении или строительстве жилого дома и переводе садового дома в жилой дом.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107613)Абзацем двадцать первым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет, при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем являются документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107613)Абзацем двадцать первым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет, при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем являются документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
Нормативные акты
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2006 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.03.2007)
(ред. от 04.07.2012)
(Извлечение)Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик должен представить:
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.03.2007)
(ред. от 04.07.2012)
(Извлечение)Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик должен представить:
Постановление Конституционного Суда РФ от 04.03.2021 N 5-П
"По делу о проверке конституционности части первой статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина В.В. Калугарова"3. В развитие предписаний статьи 40 (часть 2) Конституции Российской Федерации и в целях стимулирования граждан к улучшению жилищных условий законодатель закрепил в статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации право налогоплательщиков, израсходовавших собственные денежные средства на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, получить имущественный налоговый вычет в размере фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением соответствующего жилого помещения (подпункт 3 пункта 1 и пункт 6), установил особенности предоставления вычета, его предельный размер и порядок исчисления фактических расходов (подпункты 1, 3 и 4 пункта 3), определил перечень документов, представляемых в налоговый орган для подтверждения права на вычет (подпункты 6 и 7 пункта 3), обстоятельства, при которых вычет не предоставляется (пункты 5 и 11), а также порядок его предоставления (пункты 7 - 10).
"По делу о проверке конституционности части первой статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина В.В. Калугарова"3. В развитие предписаний статьи 40 (часть 2) Конституции Российской Федерации и в целях стимулирования граждан к улучшению жилищных условий законодатель закрепил в статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации право налогоплательщиков, израсходовавших собственные денежные средства на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, получить имущественный налоговый вычет в размере фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением соответствующего жилого помещения (подпункт 3 пункта 1 и пункт 6), установил особенности предоставления вычета, его предельный размер и порядок исчисления фактических расходов (подпункты 1, 3 и 4 пункта 3), определил перечень документов, представляемых в налоговый орган для подтверждения права на вычет (подпункты 6 и 7 пункта 3), обстоятельства, при которых вычет не предоставляется (пункты 5 и 11), а также порядок его предоставления (пункты 7 - 10).
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи земельного участка и построенного на нем жилого дома.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-05/78753)Повторно сообщаем, что при продаже земельного участка и построенного на нем жилого дома с учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи указанного недвижимого имущества, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного налогового вычета или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного земельного участка, а также расходов, связанных со строительством на нем жилого дома.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-05/78753)Повторно сообщаем, что при продаже земельного участка и построенного на нем жилого дома с учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи указанного недвижимого имущества, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного налогового вычета или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного земельного участка, а также расходов, связанных со строительством на нем жилого дома.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
В каком размере с 01.01.2008 можно получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилья в строящемся доме, если акт о его передаче подписан до этой даты
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство уточняет, что документом, подтверждающим право на имущественный вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о ее передаче. Если такой акт подписан в 2007 г., вычет предоставляется в размере до 1 млн руб., а также с учетом процентов, фактически уплаченных по кредитному договору на приобретение данной квартиры, независимо от периода несения расходов по приобретению, инвестированию или строительству жилого дома.
В каком размере с 01.01.2008 можно получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилья в строящемся доме, если акт о его передаче подписан до этой даты
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство уточняет, что документом, подтверждающим право на имущественный вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о ее передаче. Если такой акт подписан в 2007 г., вычет предоставляется в размере до 1 млн руб., а также с учетом процентов, фактически уплаченных по кредитному договору на приобретение данной квартиры, независимо от периода несения расходов по приобретению, инвестированию или строительству жилого дома.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.11.2022 N БС-4-11/15844@ <О предоставлении вычета по НДФЛ по расходам на отделку жилого дома, понесенным после регистрации права собственности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Таким образом, в состав расходов для имущественного вычета при строительстве жилого дома можно включить расходы на его отделку. И не имеет значения, когда они были совершены: до или после регистрации жилого дома.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Таким образом, в состав расходов для имущественного вычета при строительстве жилого дома можно включить расходы на его отделку. И не имеет значения, когда они были совершены: до или после регистрации жилого дома.
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения объектом недвижимого имущества, полученным по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника, и об НДФЛ при продаже построенного жилого дома.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-04-05/127380)Таким образом, доход от продажи построенного жилого дома может быть уменьшен на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных со строительством проданного жилого дома.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-04-05/127380)Таким образом, доход от продажи построенного жилого дома может быть уменьшен на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных со строительством проданного жилого дома.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по договорам займа (кредита) на приобретение одного объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-05/48933)Согласно пункту 4 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 статьи 220 Кодекса, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-05/48933)Согласно пункту 4 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 статьи 220 Кодекса, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 19.02.2024 N 03-04-05/14123)При этом в соответствии с подпунктом 5 пункта 3 статьи 220 Кодекса принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 19.02.2024 N 03-04-05/14123)При этом в соответствии с подпунктом 5 пункта 3 статьи 220 Кодекса принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода от продажи построенного жилого дома.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-04-05/52105)Таким образом, при получении дохода от продажи построенного жилого дома сумма облагаемого налогом дохода может быть уменьшена на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов налогоплательщика, связанных со строительством проданного жилого дома.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-04-05/52105)Таким образом, при получении дохода от продажи построенного жилого дома сумма облагаемого налогом дохода может быть уменьшена на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов налогоплательщика, связанных со строительством проданного жилого дома.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ (его остаток) в налоговом периоде, в котором приобретенное (построенное) имущество уже не было в собственности налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2025)при строительстве (приобретении) жилого дома или доли в нем - договор о приобретении жилого дома, документы, подтверждающие право собственности на него. Положения, позволяющие применить имущественный вычет при покупке (строительстве) жилого дома, не оконченного строительством, отсутствуют;
Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ (его остаток) в налоговом периоде, в котором приобретенное (построенное) имущество уже не было в собственности налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2025)при строительстве (приобретении) жилого дома или доли в нем - договор о приобретении жилого дома, документы, подтверждающие право собственности на него. Положения, позволяющие применить имущественный вычет при покупке (строительстве) жилого дома, не оконченного строительством, отсутствуют;
Вопрос: Вычет на детей работнику, работающему в районах Крайнего Севера, применяется только к основной базе с учетом ограничения дохода? Можно ли применить вычет на детей к льготной базе и когда? Имущественный вычет применяется с начала года только к основной базе? В конце года НДФЛ пересчитывается с учетом льготной базы?
(Консультация эксперта, 2025)Также установлены имущественные налоговые вычеты, в числе которых (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2025)Также установлены имущественные налоговые вычеты, в числе которых (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):
Вопрос: Об НДФЛ при продаже семьей с детьми квартиры и строительстве жилого дома.
(Письмо ФНС России от 13.11.2024 N БС-17-11/3385@)- в соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса - на сумму имущественных налоговых вычетов по расходам на строительство жилого дома.
(Письмо ФНС России от 13.11.2024 N БС-17-11/3385@)- в соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса - на сумму имущественных налоговых вычетов по расходам на строительство жилого дома.