Документы для получения социального вычета за свое обучение
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы для получения социального вычета за свое обучение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли налоговый орган при обращении физлица за получением социального вычета по НДФЛ по расходам с 01.01.2024 на свое лечение или обучение истребовать у налогоплательщика дополнительные документы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Может ли налоговый орган при обращении физлица за получением социального вычета по НДФЛ по расходам с 01.01.2024 на свое лечение или обучение истребовать у налогоплательщика дополнительные документы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Может ли налоговый орган при обращении физлица за получением социального вычета по НДФЛ по расходам с 01.01.2024 на свое лечение или обучение истребовать у налогоплательщика дополнительные документы?
Статья: НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Упростили порядок получения соцвычетов по расходам на обучение, лечение и спорт, оплату страхования и уплату пенсионных взносов. Чтобы их получить, будет достаточно заполнить заявление в личном кабинете на сайте ФНС. Собирать документы, сдавать декларацию или обращаться на работу будет не нужно. Однако полноценно новый порядок заработает только после того, как ФНС наладит информобмен с медклиниками, страховыми компаниями, фитнес-центрами и вузами.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Упростили порядок получения соцвычетов по расходам на обучение, лечение и спорт, оплату страхования и уплату пенсионных взносов. Чтобы их получить, будет достаточно заполнить заявление в личном кабинете на сайте ФНС. Собирать документы, сдавать декларацию или обращаться на работу будет не нужно. Однако полноценно новый порядок заработает только после того, как ФНС наладит информобмен с медклиниками, страховыми компаниями, фитнес-центрами и вузами.
Нормативные акты
Информационное сообщение ФНС РФ от 12.01.2006
<О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации>Для получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на свое обучение, а также по расходам налогоплательщика - родителя, опекуна, попечителя на обучение ребенка (подопечного) одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляются следующие документы:
<О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации>Для получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на свое обучение, а также по расходам налогоплательщика - родителя, опекуна, попечителя на обучение ребенка (подопечного) одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляются следующие документы:
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Представление налогоплательщиком в налоговый орган документа, указанного в абзаце четвертом настоящего подпункта, в целях получения социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, в порядке, установленном абзацами первым и вторым пункта 2 и пунктом 3 настоящей статьи, не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса, и его размещения налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика в соответствии с абзацем вторым пункта 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса.
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Представление налогоплательщиком в налоговый орган документа, указанного в абзаце четвертом настоящего подпункта, в целях получения социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, в порядке, установленном абзацами первым и вторым пункта 2 и пунктом 3 настоящей статьи, не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса, и его размещения налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика в соответствии с абзацем вторым пункта 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если часть оплаты идет с дохода, облагаемого НДФЛ, а часть - с дохода, подпадающего под НПД.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/92083)Социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на обучение своих детей предоставляется налогоплательщику-родителю в виде уменьшения полученных им в налоговом периоде подлежащих налогообложению доходов, указанных в подпункте 9 пункта 2.1 или пункте 6 статьи 210 Кодекса, при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/92083)Социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на обучение своих детей предоставляется налогоплательщику-родителю в виде уменьшения полученных им в налоговом периоде подлежащих налогообложению доходов, указанных в подпункте 9 пункта 2.1 или пункте 6 статьи 210 Кодекса, при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Предоставляется ли родителю (опекуну, попечителю) социальный вычет по НДФЛ на обучение, если платежные документы оформлены на имя ребенка (подопечного)
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что родитель имеет право на получение социального вычета в сумме расходов на обучение своего ребенка только в том случае, если все документы, подтверждающие фактические затраты, оформлены на него. Если квитанции об оплате обучения оформлены на имя ребенка, оснований для предоставления вычета родителю нет.
Предоставляется ли родителю (опекуну, попечителю) социальный вычет по НДФЛ на обучение, если платежные документы оформлены на имя ребенка (подопечного)
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что родитель имеет право на получение социального вычета в сумме расходов на обучение своего ребенка только в том случае, если все документы, подтверждающие фактические затраты, оформлены на него. Если квитанции об оплате обучения оформлены на имя ребенка, оснований для предоставления вычета родителю нет.
Вопрос: О документальном подтверждении права на социальный вычет по НДФЛ по расходам на обучение детей.
(Письмо ФНС России от 29.01.2024 N ЗГ-2-11/1162)На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за обучение (в частности, своих детей) в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
(Письмо ФНС России от 29.01.2024 N ЗГ-2-11/1162)На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за обучение (в частности, своих детей) в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)В 2023 г. дочь поступила в вуз на дневное отделение. Договор на обучение заключила я, но деньги со своей банковской карты перечислил старший сын (сам на тот момент тоже еще студент, не имевший своих доходов). Для этого я дала сыну наличные, которые он внес на свою карту и перечислил оплату за обучение сестры. Могу ли я получить соцвычет? Как подтвердить, что за учебу дочери я по сути плачу сама?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)В 2023 г. дочь поступила в вуз на дневное отделение. Договор на обучение заключила я, но деньги со своей банковской карты перечислил старший сын (сам на тот момент тоже еще студент, не имевший своих доходов). Для этого я дала сыну наличные, которые он внес на свою карту и перечислил оплату за обучение сестры. Могу ли я получить соцвычет? Как подтвердить, что за учебу дочери я по сути плачу сама?
Статья: Размеры социальных вычетов по НДФЛ с 2024 года увеличены
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговых баз по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Указанный социальный вычет предоставляется при наличии у организации и ИП (за исключением случаев осуществления ИП образовательной деятельности непосредственно) лицензии на образовательную деятельность или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность <1>, либо при условии, что в ЕГРИП содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности предпринимателем, ее осуществляющим непосредственно, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение (абз. 3 названного подпункта).
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговых баз по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Указанный социальный вычет предоставляется при наличии у организации и ИП (за исключением случаев осуществления ИП образовательной деятельности непосредственно) лицензии на образовательную деятельность или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность <1>, либо при условии, что в ЕГРИП содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности предпринимателем, ее осуществляющим непосредственно, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение (абз. 3 названного подпункта).
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Справку об оплате обучения (если вы представляете ее сами), документ, подтверждающий фактические расходы на оплату обучения за границей, копии иных подтверждающих документов вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Справку об оплате обучения (если вы представляете ее сами), документ, подтверждающий фактические расходы на оплату обучения за границей, копии иных подтверждающих документов вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу в отношении расходов, понесенных с 01.01.2024 на обучение и медицинские услуги, не предусмотрено представление иных документов, кроме справки, выданной образовательной (медицинской) организацией или ИП, осуществляющим образовательную (медицинскую) деятельность, подтверждающей фактические расходы на указанные цели. При этом данная справка не требуется, если соответствующие сведения представлены в налоговый орган непосредственно такой организацией или ИП и размещены в личном кабинете налогоплательщика. Аналогичный порядок предусмотрен и в отношении некоторых других видов социальных налоговых вычетов, например вычета в сумме расходов на уплату страховых взносов по договору добровольного личного страхования и вычета в сумме, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги (абз. 4, 5 пп. 2, абз. 9 - 12 пп. 3, абз. 9, 10 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ; ч. 7 ст. 13 Закона N 389-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу в отношении расходов, понесенных с 01.01.2024 на обучение и медицинские услуги, не предусмотрено представление иных документов, кроме справки, выданной образовательной (медицинской) организацией или ИП, осуществляющим образовательную (медицинскую) деятельность, подтверждающей фактические расходы на указанные цели. При этом данная справка не требуется, если соответствующие сведения представлены в налоговый орган непосредственно такой организацией или ИП и размещены в личном кабинете налогоплательщика. Аналогичный порядок предусмотрен и в отношении некоторых других видов социальных налоговых вычетов, например вычета в сумме расходов на уплату страховых взносов по договору добровольного личного страхования и вычета в сумме, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги (абз. 4, 5 пп. 2, абз. 9 - 12 пп. 3, абз. 9, 10 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ; ч. 7 ст. 13 Закона N 389-ФЗ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-04-05/123678 <Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Эта унифицированная справка является подтверждающим документом по расходам:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Эта унифицированная справка является подтверждающим документом по расходам:
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если оно оплачивается за счет алиментов.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/92019)Социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на обучение своих детей предоставляется налогоплательщику-родителю в виде уменьшения полученных им в налоговом периоде подлежащих налогообложению доходов, указанных в подпункте 9 пункта 2.1 или пункте 6 статьи 210 Кодекса, при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/92019)Социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на обучение своих детей предоставляется налогоплательщику-родителю в виде уменьшения полученных им в налоговом периоде подлежащих налогообложению доходов, указанных в подпункте 9 пункта 2.1 или пункте 6 статьи 210 Кодекса, при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.