Документы для предоставления инвестиционного вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы для предоставления инвестиционного вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)К декларации нужно приложить документы, подтверждающие срок нахождения ценных бумаг в вашей собственности не менее трех лет (договоры, выписки из реестра, отчеты брокера).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)К декларации нужно приложить документы, подтверждающие срок нахождения ценных бумаг в вашей собственности не менее трех лет (договоры, выписки из реестра, отчеты брокера).
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Исчерпывающего перечня документов для подтверждения права на применение инвестиционного вычета по налогу на прибыль нет. Из п. 8.8 ст. 88 НК РФ следует, что это могут быть первичные и иные документы.
(КонсультантПлюс, 2025)Исчерпывающего перечня документов для подтверждения права на применение инвестиционного вычета по налогу на прибыль нет. Из п. 8.8 ст. 88 НК РФ следует, что это могут быть первичные и иные документы.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет, если иное не предусмотрено настоящим пунктом;
(ред. от 17.11.2025)2) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет, если иное не предусмотрено настоящим пунктом;
Вопрос: О критериях, которым должны соответствовать налогоплательщики для применения федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-03-06/1/22387)При этом пунктом 2 статьи 286.2 Кодекса предусмотрено, что федеральный инвестиционный налоговый вычет может быть также применен налогоплательщиками, входящими в одну группу с лицом, указанным в пункте 1 статьи 286.2 Кодекса, при условии передачи этим лицом таким налогоплательщикам данных налогового учета и копий документов, подтверждающих суммы осуществленных расходов, указанных в пункте 4 статьи 286.2 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-03-06/1/22387)При этом пунктом 2 статьи 286.2 Кодекса предусмотрено, что федеральный инвестиционный налоговый вычет может быть также применен налогоплательщиками, входящими в одну группу с лицом, указанным в пункте 1 статьи 286.2 Кодекса, при условии передачи этим лицом таким налогоплательщикам данных налогового учета и копий документов, подтверждающих суммы осуществленных расходов, указанных в пункте 4 статьи 286.2 Кодекса.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамПояснения, касающиеся применения инвестиционного налогового вычета или федерального инвестиционного налогового вычета, и (или) первичные и иные документы, подтверждающие правомерность применения одного из этих вычетов (п. 8.8 ст. 88 НК РФ)
Вопрос: О критериях, которым должны соответствовать налогоплательщики в целях применения федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль.
(Письма Минфина России от 06.03.2025 N 03-03-06/1/21982, N 03-03-06/1/21980, N 03-03-06/1/21987)При этом пунктом 2 статьи 286.2 Кодекса предусмотрено, что федеральный инвестиционный налоговый вычет может быть также применен налогоплательщиками, входящими в одну группу с лицом, указанным в пункте 1 статьи 286.2 Кодекса, при условии передачи этим лицом таким налогоплательщикам данных налогового учета и копий документов, подтверждающих суммы осуществленных расходов, указанных в пункте 4 статьи 286.2 Кодекса.
(Письма Минфина России от 06.03.2025 N 03-03-06/1/21982, N 03-03-06/1/21980, N 03-03-06/1/21987)При этом пунктом 2 статьи 286.2 Кодекса предусмотрено, что федеральный инвестиционный налоговый вычет может быть также применен налогоплательщиками, входящими в одну группу с лицом, указанным в пункте 1 статьи 286.2 Кодекса, при условии передачи этим лицом таким налогоплательщикам данных налогового учета и копий документов, подтверждающих суммы осуществленных расходов, указанных в пункте 4 статьи 286.2 Кодекса.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 24.11.2023 N СД-4-3/14769@ <О налоговых льготах, действующих при приобретении и внедрении передовых отечественных информационно-телекоммуникационных технологий (ИТКТ)>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Также Закон N 323-ФЗ дополнил п. 2 ст. 286.1 ключевого фискального документа пп. 7. С начала 2023 г. применить инвестиционный налоговый вычет вправе компании, понесшие расходы:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Также Закон N 323-ФЗ дополнил п. 2 ст. 286.1 ключевого фискального документа пп. 7. С начала 2023 г. применить инвестиционный налоговый вычет вправе компании, понесшие расходы:
Вопрос: Об инвестиционном вычете по налогу на прибыль в отношении расходов, составляющих первоначальную стоимость объектов ОС, а также расходов, связанных с ее изменением.
(Письмо Минфина России от 13.08.2024 N 03-03-06/1/75654)При этом законом субъекта Российской Федерации могут быть установлены категории объектов основных средств, в отношении которых налогоплательщикам предоставляется (не предоставляется) право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренное подпунктом 1 пункта 6 статьи 286.1 Кодекса, а также объекты основных средств в виде зданий, сооружений, передаточных устройств, относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам, в отношении которых налогоплательщикам также предоставляется (не предоставляется) право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренное подпунктом 1 пункта 6 статьи 286.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 13.08.2024 N 03-03-06/1/75654)При этом законом субъекта Российской Федерации могут быть установлены категории объектов основных средств, в отношении которых налогоплательщикам предоставляется (не предоставляется) право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренное подпунктом 1 пункта 6 статьи 286.1 Кодекса, а также объекты основных средств в виде зданий, сооружений, передаточных устройств, относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам, в отношении которых налогоплательщикам также предоставляется (не предоставляется) право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренное подпунктом 1 пункта 6 статьи 286.1 Кодекса.
Вопрос: Об учете расходов по операциям с ценными бумагами, произведенным налогоплательщиком без участия налогового агента, и предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45530)Учитывая изложенное, в общем случае учет расходов по операциям с ценными бумагами, которые налогоплательщик произвел без участия налогового агента, осуществляется налоговым агентом при представлении ему налогоплательщиком или профессиональным участником рынка ценных бумаг соответствующих документов.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45530)Учитывая изложенное, в общем случае учет расходов по операциям с ценными бумагами, которые налогоплательщик произвел без участия налогового агента, осуществляется налоговым агентом при представлении ему налогоплательщиком или профессиональным участником рынка ценных бумаг соответствующих документов.
Вопрос: О начислении амортизации и амортизационной премии по объекту ОС, переданному между обособленными подразделениями в разных субъектах РФ, к которому применен инвестиционный вычет по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46208)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 11.03.2025 и сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46208)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 11.03.2025 и сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Последние изменения: Камеральная налоговая проверка
(КонсультантПлюс, 2025)Инспекция может истребовать пояснения и документы, подтверждающие право налогоплательщика на применение инвестиционного налогового вычета.
(КонсультантПлюс, 2025)Инспекция может истребовать пояснения и документы, подтверждающие право налогоплательщика на применение инвестиционного налогового вычета.
Вопрос: О признании сделки между взаимозависимыми лицами контролируемой, если одна из сторон применяет федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль, и применении правил переноса указанного вычета.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-03-06/1/27064)Следовательно, на налогоплательщика, входящего в одну группу с лицом, указанным в пункте 1 статьи 286.2 Кодекса, и получившего от этого лица в целях применения федерального инвестиционного налогового вычета данные налогового учета и копии документов, подтверждающих суммы осуществленных расходов, также распространяются правила переноса федерального инвестиционного налогового вычета, предусмотренные положениями пунктов 6 и 9 статьи 286.2 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-03-06/1/27064)Следовательно, на налогоплательщика, входящего в одну группу с лицом, указанным в пункте 1 статьи 286.2 Кодекса, и получившего от этого лица в целях применения федерального инвестиционного налогового вычета данные налогового учета и копии документов, подтверждающих суммы осуществленных расходов, также распространяются правила переноса федерального инвестиционного налогового вычета, предусмотренные положениями пунктов 6 и 9 статьи 286.2 Кодекса.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В 2021 году мы запустили проект по упрощенному порядку предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов по НДФЛ.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В 2021 году мы запустили проект по упрощенному порядку предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов по НДФЛ.