Документы для списания дебиторской и кредиторской задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы для списания дебиторской и кредиторской задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было реорганизовано в форме выделения из него вновь создаваемого юридического лица. При выделении вновь создаваемому юридическому лицу были переданы запасы, дебиторская и кредиторская задолженность. Налоговый орган доначислил обществу НДС на стоимость переданных запасов, указав на их безвозмездную реализацию, поскольку отсутствуют документы об их принятии на учет выделенным юридическим лицом. Суд признал доначисление НДС неправомерным, указав, что налогоплательщиком представлены надлежащие документы, подтверждающие факт передачи ТМЦ выделяемой организации, списание налогоплательщиком в производство спорного объема ТМЦ, а также нахождение его на остатках общества налоговым органом не установлено, как и не установлены обстоятельства, свидетельствующие о реализации указанных ТМЦ иным лицам. Суд указал на противоречивость доводов налогового органа, который, с одной стороны, указывает на нереальность передачи ТМЦ, а с другой стороны, полагает, что налогоплательщик реализовал их на безвозмездной основе, что в силу п. 1 ст. 154 НК РФ является объектом обложения НДС, при том что данный вывод мог быть сделан только при наличии реальной передачи ТМЦ в отсутствие встречного обеспечения. Ссылка налогового органа на показания руководителя выделенного общества, который сообщил, что организацией никогда не руководил, документов никаких не подписывал, сделок ни с кем не заключал, налогоплательщик ему не знаком, никакое имущество от него он не принимал, подпись на передаточном акте своей не признал, отклонена судом, поскольку во всех представленных документах стоит подпись данного лица, почерковедческая экспертиза в ходе налоговой проверки не проводилась, ходатайств о ее проведении в рамках судебного разбирательства не заявлялось.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было реорганизовано в форме выделения из него вновь создаваемого юридического лица. При выделении вновь создаваемому юридическому лицу были переданы запасы, дебиторская и кредиторская задолженность. Налоговый орган доначислил обществу НДС на стоимость переданных запасов, указав на их безвозмездную реализацию, поскольку отсутствуют документы об их принятии на учет выделенным юридическим лицом. Суд признал доначисление НДС неправомерным, указав, что налогоплательщиком представлены надлежащие документы, подтверждающие факт передачи ТМЦ выделяемой организации, списание налогоплательщиком в производство спорного объема ТМЦ, а также нахождение его на остатках общества налоговым органом не установлено, как и не установлены обстоятельства, свидетельствующие о реализации указанных ТМЦ иным лицам. Суд указал на противоречивость доводов налогового органа, который, с одной стороны, указывает на нереальность передачи ТМЦ, а с другой стороны, полагает, что налогоплательщик реализовал их на безвозмездной основе, что в силу п. 1 ст. 154 НК РФ является объектом обложения НДС, при том что данный вывод мог быть сделан только при наличии реальной передачи ТМЦ в отсутствие встречного обеспечения. Ссылка налогового органа на показания руководителя выделенного общества, который сообщил, что организацией никогда не руководил, документов никаких не подписывал, сделок ни с кем не заключал, налогоплательщик ему не знаком, никакое имущество от него он не принимал, подпись на передаточном акте своей не признал, отклонена судом, поскольку во всех представленных документах стоит подпись данного лица, почерковедческая экспертиза в ходе налоговой проверки не проводилась, ходатайств о ее проведении в рамках судебного разбирательства не заявлялось.
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 19.12.2023 по делу N А33-8956/2022
Требование: Об отмене определения об отстранении от исполнения обязанностей финансового управляющего.
Решение: Определение оставлено без изменения.Фактов сокрытия или уничтожения должником принадлежащего ему имущества либо документов материалами дела не подтверждается. Из материалов настоящего дела также не следует, что банкротство должника было отягощено большим количеством дебиторской и кредиторской задолженности, объемом имущества, находящегося во владении должника, необходимостью оспаривания сделок с имуществом должника и иными объективными факторами.
Требование: Об отмене определения об отстранении от исполнения обязанностей финансового управляющего.
Решение: Определение оставлено без изменения.Фактов сокрытия или уничтожения должником принадлежащего ему имущества либо документов материалами дела не подтверждается. Из материалов настоящего дела также не следует, что банкротство должника было отягощено большим количеством дебиторской и кредиторской задолженности, объемом имущества, находящегося во владении должника, необходимостью оспаривания сделок с имуществом должника и иными объективными факторами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе- документы по списанию дебиторской и кредиторской задолженности;
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дебиторской задолженности и списываемой кредиторской задолженности в связи с исключением организации из ЕГРЮЛ по решению налогового органа.
(Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-03-06/2/65088)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дебиторской задолженности и списываемой кредиторской задолженности в связи с исключением организации из ЕГРЮЛ по решению налогового органа.
(Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-03-06/2/65088)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дебиторской задолженности и списываемой кредиторской задолженности в связи с исключением организации из ЕГРЮЛ по решению налогового органа.
Нормативные акты
Указания Банка России N 18-17/775, Минфина РФ N 02-09-07 от 03.07.1992
"Об урегулировании взаимных неплатежей государственных предприятий и организаций Российской Федерации"Акт об урегулировании платежей подписывается всеми членами комиссии и является основанием для отражения его результатов по балансу предприятия и организации. Суммы принятых к урегулированию дебиторской и кредиторской задолженностей на основании акта списываются с баланса предприятия и отражаются: по долговым обязательствам - в пассиве баланса, в составе прочей кредиторской задолженности; на суммы превышения дебиторской задолженности над кредиторской - в активе баланса в составе расчетов с Агентством по урегулированию долгами государственных предприятий.
"Об урегулировании взаимных неплатежей государственных предприятий и организаций Российской Федерации"Акт об урегулировании платежей подписывается всеми членами комиссии и является основанием для отражения его результатов по балансу предприятия и организации. Суммы принятых к урегулированию дебиторской и кредиторской задолженностей на основании акта списываются с баланса предприятия и отражаются: по долговым обязательствам - в пассиве баланса, в составе прочей кредиторской задолженности; на суммы превышения дебиторской задолженности над кредиторской - в активе баланса в составе расчетов с Агентством по урегулированию долгами государственных предприятий.
Приказ Росимущества от 26.08.2013 N 254
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации проверочной деятельности Ревизионных комиссий акционерных обществ с участием Российской Федерации"Выборочная проверка документальной обоснованности движений по банковским счетам: накладные/счета-фактуры по операциям, полнота зачисления сдаваемых в банк денежных средств и т.д. Выборочное сравнение информации в выписках банка с бухгалтерскими проводками (поиск бездокументарных списаний средств или расхождения по целям между банковскими выписками и первичными документами организации)
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации проверочной деятельности Ревизионных комиссий акционерных обществ с участием Российской Федерации"Выборочная проверка документальной обоснованности движений по банковским счетам: накладные/счета-фактуры по операциям, полнота зачисления сдаваемых в банк денежных средств и т.д. Выборочное сравнение информации в выписках банка с бухгалтерскими проводками (поиск бездокументарных списаний средств или расхождения по целям между банковскими выписками и первичными документами организации)