Документы к авансовому отчету подложные
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы к авансовому отчету подложные (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая неправомерным включение налоговым органом в налоговую базу по НДФЛ денежных средств, полученных под отчет сотрудниками (водителями) предпринимателя, арбитражный суд отклонил доводы о том, что данные денежные средства фактически являются выплатами за выполненную работу, поскольку не представлены документы, подтверждающие произведенные расходы. Суд исходил из того, что авансовые отчеты работников предпринимателем приняты и утверждены, наличия неиспользованного аванса, нецелевого использования денежных средств и подложности документов инспекцией не выявлено. При таких обстоятельствах у инспекции отсутствовали основания для квалификации подотчетных сумм как дохода физических лиц или выплат и иных вознаграждений в пользу работников.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая неправомерным включение налоговым органом в налоговую базу по НДФЛ денежных средств, полученных под отчет сотрудниками (водителями) предпринимателя, арбитражный суд отклонил доводы о том, что данные денежные средства фактически являются выплатами за выполненную работу, поскольку не представлены документы, подтверждающие произведенные расходы. Суд исходил из того, что авансовые отчеты работников предпринимателем приняты и утверждены, наличия неиспользованного аванса, нецелевого использования денежных средств и подложности документов инспекцией не выявлено. При таких обстоятельствах у инспекции отсутствовали основания для квалификации подотчетных сумм как дохода физических лиц или выплат и иных вознаграждений в пользу работников.
Определение Верховного Суда РФ от 15.01.2003 N 57-Д02-22
Судебные решения по делу о злоупотреблении должностными полномочиями отменены, уголовное дело производством прекращено за отсутствием в действиях осужденной состава преступления, поскольку суд необоснованно усмотрел наличие в действиях осужденной таких признаков, образующих состав преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 285 УК РФ, как совершение деяния из личной заинтересованности и что оно повлекло существенное нарушение охраняемых законом интересов государства.согласно приговору Н. признана виновной в том, что, работая главным бухгалтером Белгородского индустриального колледжа, используя служебное положение, путем представления в бухгалтерию авансового отчета с подложными командировочным удостоверением и квитанцией о проживании в гостинице, путем присвоения 27 апреля 1998 года похитила из кассы колледжа 1125 рублей.
Судебные решения по делу о злоупотреблении должностными полномочиями отменены, уголовное дело производством прекращено за отсутствием в действиях осужденной состава преступления, поскольку суд необоснованно усмотрел наличие в действиях осужденной таких признаков, образующих состав преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 285 УК РФ, как совершение деяния из личной заинтересованности и что оно повлекло существенное нарушение охраняемых законом интересов государства.согласно приговору Н. признана виновной в том, что, работая главным бухгалтером Белгородского индустриального колледжа, используя служебное положение, путем представления в бухгалтерию авансового отчета с подложными командировочным удостоверением и квитанцией о проживании в гостинице, путем присвоения 27 апреля 1998 года похитила из кассы колледжа 1125 рублей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Мошенничество, прикрытое договором, порождает внедоговорное обязательство
(Яни П.С.)
("Законность", 2022, NN 8, 9)"С., являясь заместителем руководителя по административно-хозяйственным вопросам <данные изъяты> и имея вопреки доводам жалобы право первой подписи на всех финансовых документах, обладал полномочиями, включающими в себя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, которые с учетом способа совершения хищений с квалифицирующим признаком "использование служебного положения" использовал для достижения преступного результата (выделено мной. - П.Я.), определив для себя, Б., З., Л. и иных лиц суммы денежных средств, якобы потраченных ими на командировочные расходы, давая указания приготовить заведомо подложные первичные документы о якобы понесенных расходах по командировкам, в ряде случаев подписывал заявления подотчетных лиц для оплаты указанных фиктивных расходов за счет средств <данные изъяты> а также впоследствии утверждал авансовые отчеты" <5>.
(Яни П.С.)
("Законность", 2022, NN 8, 9)"С., являясь заместителем руководителя по административно-хозяйственным вопросам <данные изъяты> и имея вопреки доводам жалобы право первой подписи на всех финансовых документах, обладал полномочиями, включающими в себя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, которые с учетом способа совершения хищений с квалифицирующим признаком "использование служебного положения" использовал для достижения преступного результата (выделено мной. - П.Я.), определив для себя, Б., З., Л. и иных лиц суммы денежных средств, якобы потраченных ими на командировочные расходы, давая указания приготовить заведомо подложные первичные документы о якобы понесенных расходах по командировкам, в ряде случаев подписывал заявления подотчетных лиц для оплаты указанных фиктивных расходов за счет средств <данные изъяты> а также впоследствии утверждал авансовые отчеты" <5>.
Статья: Осторожно - мошенники
(Новикова Е.)
("Трудовое право", 2018, N 2)Г.В.А., являясь экспедитором цеха подготовки производства и складского хозяйства, находясь фактически на своем рабочем месте, выполняя свою работу и получая за это заработную плату, представил в ООО "А", выполняющее функции по бухгалтерскому и налоговому учету, подложные документы со сведениями об осуществлении командировок. Командировочные расходы, зафиксированные в виде авансовых отчетов, счетов-квитанций и кассовых чеков о проживании в гостиницах, в действительности им не осуществлялись.
(Новикова Е.)
("Трудовое право", 2018, N 2)Г.В.А., являясь экспедитором цеха подготовки производства и складского хозяйства, находясь фактически на своем рабочем месте, выполняя свою работу и получая за это заработную плату, представил в ООО "А", выполняющее функции по бухгалтерскому и налоговому учету, подложные документы со сведениями об осуществлении командировок. Командировочные расходы, зафиксированные в виде авансовых отчетов, счетов-квитанций и кассовых чеков о проживании в гостиницах, в действительности им не осуществлялись.