Документы подтверждающие доход физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы подтверждающие доход физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 271 "Постановление арбитражного суда апелляционной инстанции" АПК РФ"При этом судами не проверено какие документы в обоснование подтверждения излишней уплаты налога на доходы физических лиц были представлены обществом в налоговый орган вместе с заявлением и подтверждали ли они факт выплаты не дивидендов, а доли при выходе из состава участников общества на момент представления заявления.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 123.3 "Форма и содержание заявления о вынесении судебного приказа" КАС РФ"В нарушение частей 2, 3 статьи 123.3 КАС РФ УФНС России по Калининградской области не представлены мировому судье документы, подтверждающие отнесение должницы к налогоплательщикам налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, земельного налога, а также несвоевременность уплаты указанных налогов, повлекшие возникновение недоимок, в отношении которых рассчитаны суммы пеней, расчет денежной суммы, составляющей взыскиваемые пени."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовой статус квалифицированных инвесторов
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Документами, подтверждающими расчет размера дохода физического лица, указанного в абз. 2 п. 1.5 Указания Банка России, являются выданные налоговыми агентами в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах физическому лицу справки о полученных им доходах и удержанных суммах налога, и (или) налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц, представленная физическим лицом в налоговый орган (с отметкой налогового органа о принятии налоговой декларации к рассмотрению, проставленной в соответствии с п. 4 ст. 80 НК РФ), и (или) документы, указанные в пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Документами, подтверждающими расчет размера дохода физического лица, указанного в абз. 2 п. 1.5 Указания Банка России, являются выданные налоговыми агентами в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах физическому лицу справки о полученных им доходах и удержанных суммах налога, и (или) налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц, представленная физическим лицом в налоговый орган (с отметкой налогового органа о принятии налоговой декларации к рассмотрению, проставленной в соответствии с п. 4 ст. 80 НК РФ), и (или) документы, указанные в пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения получаемых данным налогоплательщиком в налоговом периоде доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, при представлении документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения получаемых данным налогоплательщиком в налоговом периоде доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, при представлении документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение.
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)6. Патент выдается иностранному гражданину лично по предъявлении документа, удостоверяющего его личность и признаваемого Российской Федерацией в этом качестве, а также документа, подтверждающего уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия патента в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)6. Патент выдается иностранному гражданину лично по предъявлении документа, удостоверяющего его личность и признаваемого Российской Федерацией в этом качестве, а также документа, подтверждающего уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия патента в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"При толковании положений абзаца четвертого пункта 1 статьи 221 НК РФ судам необходимо исходить из того, что предоставление индивидуальному предпринимателю - плательщику налога на доходы физических лиц права при отсутствии подтверждающих документов применить профессиональный налоговый вычет в определенном этой нормой размере не лишает его возможности вместо реализации названного права доказывать фактический размер соответствующих расходов применительно к правилам подпункта 7 пункта 1 статьи 31 Кодекса.
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"При толковании положений абзаца четвертого пункта 1 статьи 221 НК РФ судам необходимо исходить из того, что предоставление индивидуальному предпринимателю - плательщику налога на доходы физических лиц права при отсутствии подтверждающих документов применить профессиональный налоговый вычет в определенном этой нормой размере не лишает его возможности вместо реализации названного права доказывать фактический размер соответствующих расходов применительно к правилам подпункта 7 пункта 1 статьи 31 Кодекса.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Дополнительно сообщаем, что надежным источником информации о доходах заемщика - физического лица может считаться документ, подтверждающий фактическое получение доходов заемщиком (в том числе выписка по банковскому счету).
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Дополнительно сообщаем, что надежным источником информации о доходах заемщика - физического лица может считаться документ, подтверждающий фактическое получение доходов заемщиком (в том числе выписка по банковскому счету).
Статья: Расчет показателя долговой нагрузки заемщика (Указание Банка России от 16.10.2023 N 6579-У)
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В настоящее время в целях расчета ПДН рекомендуем определять величину среднемесячного дохода заемщика, который не имеет иных подтверждающих доход документов, кроме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ (при условии, что в соответствии с критериями, установленными во Внутреннем документе, содержащем порядок расчета ПДН, сведения, содержащиеся в указанной справке, будут признаны неактуальными), с использованием методов оценки величины среднемесячного дохода заемщика, предусмотренных в подпунктах 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3.1 Указания N 6579-У.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В настоящее время в целях расчета ПДН рекомендуем определять величину среднемесячного дохода заемщика, который не имеет иных подтверждающих доход документов, кроме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ (при условии, что в соответствии с критериями, установленными во Внутреннем документе, содержащем порядок расчета ПДН, сведения, содержащиеся в указанной справке, будут признаны неактуальными), с использованием методов оценки величины среднемесячного дохода заемщика, предусмотренных в подпунктах 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3.1 Указания N 6579-У.
Статья: Свидетели в спорах о найме по-новому
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)Отсутствие у физического лица учета и документального подтверждения доходов от аренды, сокрытие таких доходов от декларирования не являются непреодолимым препятствием для налоговых органов установить как факт сдачи в аренду, так и размер полученных доходов. Судебная практика уже в течение длительного периода времени исходит из того, что сокрытие налогоплательщиком объекта налогообложения не должно вести к освобождению налогоплательщика от уплаты налогов, и наоборот, "упрощала" налоговым органам процесс установления размера объекта налогообложения. При этом применительно к ситуациям отсутствия у налогоплательщика надлежащего учета доходов допускается использование налоговым органом любых доказательств, предусмотренных законом. Дело в том, что нормы административного и арбитражного судопроизводства не устанавливают особых требований к доказательствам, подтверждающим факт сдачи имущества в аренду и получение дохода - к таким доказательствам предъявляются общие требования достаточности, достоверности, относимости и допустимости. Так, например, на сегодняшний день сложилась достаточно устойчивая судебная практика подтверждения факта сдачи недвижимости в аренду и полученного дохода путем при наличии следующих фактов:
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)Отсутствие у физического лица учета и документального подтверждения доходов от аренды, сокрытие таких доходов от декларирования не являются непреодолимым препятствием для налоговых органов установить как факт сдачи в аренду, так и размер полученных доходов. Судебная практика уже в течение длительного периода времени исходит из того, что сокрытие налогоплательщиком объекта налогообложения не должно вести к освобождению налогоплательщика от уплаты налогов, и наоборот, "упрощала" налоговым органам процесс установления размера объекта налогообложения. При этом применительно к ситуациям отсутствия у налогоплательщика надлежащего учета доходов допускается использование налоговым органом любых доказательств, предусмотренных законом. Дело в том, что нормы административного и арбитражного судопроизводства не устанавливают особых требований к доказательствам, подтверждающим факт сдачи имущества в аренду и получение дохода - к таким доказательствам предъявляются общие требования достаточности, достоверности, относимости и допустимости. Так, например, на сегодняшний день сложилась достаточно устойчивая судебная практика подтверждения факта сдачи недвижимости в аренду и полученного дохода путем при наличии следующих фактов:
Статья: Расходы на платную парковку автомобиля
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Подотчетные денежные средства могут быть признаны доходом физического лица, если первичные документы, подтверждающие расходы, отсутствуют (информация ФНС РФ на сайте https://www.nalog.ru от 18.02.2020). При оплате парковки наличными денежными средствами через паркоматы таким подтверждением являются чеки паркоматов с указанием номера автомобиля, принадлежащего организации, и времени парковки.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Подотчетные денежные средства могут быть признаны доходом физического лица, если первичные документы, подтверждающие расходы, отсутствуют (информация ФНС РФ на сайте https://www.nalog.ru от 18.02.2020). При оплате парковки наличными денежными средствами через паркоматы таким подтверждением являются чеки паркоматов с указанием номера автомобиля, принадлежащего организации, и времени парковки.
Готовое решение: Что такое предпринимательская деятельность
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы деятельность физического лица считалась предпринимательской, важна ее систематичность - регулярное поступление дохода, которое подтверждается документами.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы деятельность физического лица считалась предпринимательской, важна ее систематичность - регулярное поступление дохода, которое подтверждается документами.